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【培訓收益】

2016年5月開始，房地產、建筑、金融、生活服務等行業將全面進入營改增，營業稅退出歷史舞臺。在全增值稅模式下，企業如何進行稅務管理？

本次將在國家公布具體執行細則（預計3月中下旬）后一周內，開辦營改增相關輔導課程。本次結合各個行業的不同需求，理道分別安排生活服務業、房地產行業、建筑安裝行業三場不同的專場。

【培訓提綱】

一、國家營改增的宏觀大略

二、2016年營改增最新動態

三、營改增稅制要素梳理與應用

1．納稅人：

a)一般納稅人與小規模納稅人的標準，如何利用一般納稅人登記政策合理節稅？

b)對供應商的采購模式與節稅點計算，如何索取增值稅專用發票（即鈔票）？

c)掛靠行為為什么在增值稅模式下難以存活？

d)為什么住建部要打壓非法分包、掛靠、轉包？

2．納稅地點：

a)以腳投票理論與不動產納稅原理；

b)項目部的稅務登記性質；

c)單獨納稅不可行的理由；

d)總部納稅不可行的理由；

e)匯總納稅的設計；

f)項目部與總部會計核算模式與內控機制運作謀略；

g)境外施工增值稅的免稅與退稅。

3．稅目：

a)從交通運輸業營改增的稅目探尋建筑業稅目的再劃分，建筑純勞務企業的路在何方？

b)缺少抵扣條件下如何平穩稅負？

4．稅率與征收率：

a)一般納稅人既有稅率也有征收率，小規模納稅人只有征收率

b)混合銷售山窮水盡，混業經營撲面而來，如何利用多稅率架構設計合同條款以節稅？

c)如何利用稅率與征收率差別合理搭建公司架構與節稅？

5．簡易計稅方法與一般計稅方法：

a)簡易計稅方法的梗阻效應分析

b)現有營改增簡易計稅方法的內在邏輯性分析

c)過渡期安排方式縷述

d)一般計稅方法之銷項與進項征稅法與差額征稅法

6．銷項稅額：

a)現行營業稅分包差額、混合銷售、甲供材、自產并提供勞務的計稅模式詳析，

【案例】某大型建工集團BT工程合同籌劃節稅百萬

b)建筑業收入類型，預收款與預收價款的區別與應用

c)價外費用如何規劃避免被征稅，

d)視同提供應稅服務的理解與應用，

e)商業折扣、現金折扣、銷售折讓的收入額確定與開具發票特殊處理方式與規避風險要點，

7．進項稅額縷述：

a)進項稅額的幾種形式

b)進項稅額抵扣與認證時間關鍵點與內部發票管控

c)進項稅額抵扣轉出與合理抗辯案例

d)進項稅額抵扣時間點把控與銷項稅額實現時間點匹配節稅術

e)業主提供水電費開具發票還是開具分割單復印件

f)甲供材是否仍要計入計稅依據

g)交際應酬消費與交際應酬費有什么重大區別

8．納稅義務發生時間：

a)收付實現制與合同約定制的競合

b)增值稅與營業稅納稅義務發生時間異同

c)增值稅與企業所得稅納稅義務發生時間異同

d)為什么白干也要交稅

e)增值稅納稅評估模型分析

9．納稅申報期限：

a)按季申報情形

b)按月申報情形

10．減免稅：

a)減免稅情形羅列

b)增值稅免稅效益小于征稅效益之邏輯分析

四、建筑施工營改增幾種特殊情形

1.現行未完工或已完工未結算項目之合同變更，以避免稅負不轉嫁之技巧。

2.在增值稅模式下如何重新構建工程造價合同，在合同訂立時如何前轉、后轉、混轉以避免稅負增加侵蝕利潤。

3.建筑產業化的概念，PPP項目之BT、BOT、BOOT、ROT、TOT、EPC等模式解析，一帶一路與中國建筑業的未來。

4.營改增后境外支付費用扣繳增值稅、企業所得稅之操作方略。

5.增值稅納稅評估的幾個重要指標值及對稅務之合理解釋技巧。

五、增值稅發票知識與會計處理詳析

1.增值稅專用發票操作系統。

a)發票升級版簡介

b)發票認證時間與申報抵扣時間詳析

c)逾期認證與申報補救辦法

d)丟失發票處理方略

e)公司內部管控發票風險架構搭建

2.應交稅費應交增值稅明細科目核算辦法

六、現場互動交流

王老師

前稅務系統官員，六年稅務稽查實戰，四年重案審理實踐，十余載風雨稅務征程鑄就扎實理論與堅實基礎，多家培訓機構特約講師，全國授課數百場，出版專著五部，《搞定增值稅》享譽國內，主編吉林、浙江、天津、寧波等多省市會計繼續教育教材，授課全程案例分析，條分縷析，脈絡分明，直指要害，化繁為簡。

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