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課程介紹

2018年有關國地稅合并的改革牽動全國八十萬稅務人的心！

個稅修法與明星“陰陽合同”稅案查處更是全國人民茶余飯后的熱話題，幾乎刷爆所有微信網絡。

金稅三期系統數據控稅在全國的鋪開，國家稅務總局“打虛打騙”三年專項部署與展開整治，企業難逃稅務稽查的難關，必將面臨逃稅和賬務憑證造假的高額處罰成本。

企業賬上多年遺留下來的一些疑難雜癥，尤其是關聯交易涉稅問題必須在跨區稽查進場之前，進行全面清理和合法化解，否則，企業將面臨稅務稽查嚴打風險。

自2019年1月1日起，企業社會保險費用由稅務局征收，企業的社會保險費用痛點在哪里，如何進行化解？

一年一度的匯繳納稅申報實務中難點如何突破？

為此，特舉辦房地產企業稅收痛點、熱點、賭點、難點與盲點高級研討會，歡迎廣大學員參加。

課程大綱

第一部分 痛點：企業“社保基數”與“發票打虛”

一、痛點1：社保基數

（一）國地稅合并后，有關社保費用的痛點

（二）用工單位不買社會保險的兩種用工情況分析

（三）依法降低企業社會保險費用的方案設計

二、痛點2：虛開發票

（一）企業稅前扣除憑證的分類及實務操作應用案例

（二）企業跨年度發票的處理

（三）增值稅發票開具的時間點：納稅人應在發生增值稅納稅義務時開具發票

（四）采用查賬征收企業所得稅的企業已經發生的成本支出，很難取得發票的4

種處理技巧

（五）稅前扣除憑證遵循“三性原則”和“四流合一”的實務操作

（六）小額零星經營業務支出的稅前扣除憑證的處理

（七）增值稅發票開具的關鍵要件：發票開具與合同相匹配

（八）善意取得虛開發票和走逃失聯企業發票的增值稅和企業所得稅處理

第二部分 熱點：個稅修法與陰陽合同

一、熱點1：個稅修法后企業負擔增加了嗎？

（一）個稅修法主要內容分析與扣除細則案例解析

（二）新《個人所得稅法》下的個人所得稅實務

（三）實務演練：2018年第四季度個稅咋計算

（四）個稅修法后的節稅方案設計

二、熱點2：范冰冰“陰陽合同”稅案的警示

第三部分 賭點：“企業往來”問題賬目與土地“爭執稅”

一、賭點1：“企業往來”問題賬目

(一)中介墊資注冊公司抽逃注冊資金遺留下的“其他應收款”的稅務風險

（二）公司賬上長期掛“其他應收款——股東”的稅務風險

（三）企業賬上歷史遺留的“應收賬款”和“應付賬款”

（四）建筑企業營改增前母公司中標自公司施工，母公司轉移利潤給子公司遺留下來的“其他應收款”和“其他應付款”

（五）公司作出利潤分配方案未支付股東利潤和公司借股東資金遺留的“其他應付款”的稅務風險

（六）營改增前支付稅點購買發票做成本，沒有資金流賬上遺留下的“其他應付款”的稅務風險

（七）營改增前，企業隱瞞收入在賬上長期掛“其他應付款”的稅務風險

（八）企業賬上超過三年的“其他應付款”或“應付賬款”的稅務風險

（九）關聯企業直接相互拆借資金而在賬上遺留的“其他應收款”和“企業應付款”的涉稅務風險

（十）生產和銷售企業“賬實不符或庫存不實”的稅務風險規避方案設計

二、賭點2：土地增值稅爭議

第四部分 難點： 房地產企業預繳與匯算清繳

一、難點1：預繳：季度申報表的修改對房企所得稅預繳有什么影響

二、難點2：匯繳：收入、成本、費用確認

三、難點3：關聯交易涉稅風險的化解

第五部分 盲點 ： 房地產企業增值稅與財行稅實務稅收盲區

一、盲點1：房地產企業增值稅稅收籌劃空間

二、盲點2：房地產企業財行稅稅收忽視

蔡老師

蔡老師，稅務法學專家，國家稅務總局講師團名師成員。現任國家稅務總局福建稅務培訓學校副校長，高級培訓師、中國注冊會計師、中國注冊稅務師、注冊高級納稅籌劃師，融知識性、實踐性、專業性于一身，常年活躍在國家稅務系統培訓第一線，教學、培訓效果受到廣泛贊譽。

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