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培訓對象：

公司條線分管行領導、支行長、團隊負責人、審查審批人員、信貸業務人員，貸審會成員，其他信貸管理人員。

培訓目的：

學會閱讀、理解資產負債表、利潤表、現金流量表；

理解三大財務報表之間的勾稽關系；

熟悉常用的財務指標；

掌握信貸業務中的財務分析方法；

了解常見的財務欺詐手段；

學會處理財務分析中的疑難問題。

培訓內容：

1.財務分析概述

1.1財務報告體系

通過財務報表可以了解企業的哪些信息/財務報表及報表附注所包含的內容/從四個角度描述三張報表/看報表聽故事-報表是企業的自畫像

分析：會計法-法律責任

1.2認識資產負債表

資產負債表的基本結構/資產負債表的內容/資產負債表的編制原則/資金的來源與占用/資產與負債的對應關系/閱讀資產負債表可以得到哪些信息/各項資產分類

案例分析：貴州茅臺不差錢的背后有哪些痛點？

1.3認識利潤表

利潤表的基本結構/利潤表的內容/利潤表的編制原則/閱讀利潤表可以得到哪些信息

1.4認識現金流量表

現金流量表的基本結構/現金流量表的內容/現金流量表的編制原則/現金流量表的重要項目/現金流量表與利潤表的關系/經營性現金流量與凈現金流量孰輕孰重/凈利潤同現金流的差異/虛減應收賬款的神操作

案例分析：欣泰電氣首次IPO敗在哪里？

1.5財務分析原理

財務報表內部勾稽關系/財務報表表間勾稽關系/財務指標行業可接受值/企業績效評價標準

分析：大家都有腰間盤，為啥只有你突出？

1.6財務分析工具

比較分析法/比率分析法/因素分析法/綜合分析法/償債能力分析/營運能力分析/盈利能力分析/發展能力分析/現金流量分析/趨勢分析

案例分析：扇貝跑路幾時休-獐子島財務造假分析

2.信貸業務的財務分析

2.1什么是信貸業務中的財務分析

以信貸人員的角度對財務報表進行分析/信貸業務中的財務分析關心的重點/防止財務舞弊/拒絕虛假報表/發現報表數據背后的信息/分析的目的是為信貸決策提供依據

2.2信貸業務財務分析的工具和流程

分析工具：辯證唯物主義觀點/抓住主要矛盾/抓住主要矛盾的主要方面

分析流程：財務數據確認/報表總體概覽/敏感數據分析/綜合分析/分析報告

財務分析的6個基本邏輯

2.3信貸業務財務分析的內容

財務數據確認的原則/虛增資產的高發區/虛增資產的常用手段/虛減負債的高發區/往來賬項的奧秘/一張表看懂六個項目/虛增收入的常用手段

案例分析：虛增貨幣資金300億的康美藥業財務造假案件

收入重要還是現金流重要/經營性現金流的四種狀態/虛減成本費用的高發區/6個核心財務指標分析

案例分析：少計成本、虛構協議，參仙源的花式玩法

零售行業和白酒行業毛利率對比

案例分析：京東一直虧損，為什么劉強東還那么有錢？

2.4財務報表的相關性分析

財務分析的依據/財務報告形成路徑/“三流合一”的原理/通過“三流合一”工具發現企業虛增資產和收入

案例分析：對成都浦發的“零不良”進行相關性分析

3.虛假財務報表的識別和應對

3.1虛假報表的三種類型

判斷失誤或理解偏差導致數據差異/利用會計政策稅收政策人為操縱報表數據/故意造假、無中生有或有中生無

3.2提供虛假報表的原因

財務人員專業能力太低/為了提升考核業績或避稅等/為了獲取融資或吸引投資者

3.3財務造假的內在動力

迎合股東獲取認同/迎合政府或監管層/績效考核獲取收益

3.4虛假報表的表現

經營數據與外部形勢相矛盾/財務指標與同業相比反差大/業績承諾無法完成壓力大/交易對手遠在天邊難調查

案例分析：雅百特73%的利潤造假被退市

3.5虛假報表的識別

會計等式、報表間勾稽關系/稅務知識、法律知識/生產經營常識/行業經營規律/邏輯分析/相關性分析/趨勢分析/“存貸雙高”的三種類型

案例分析：為什么說“存貸雙高”隱藏著巨大的風險

3.6趨勢分析

趨勢分析的依據/趨勢分析的方法/零售行業存貨周轉率對比分析/白酒行業存貨周轉率對比分析/營業收入及增速分析/經營業績變化趨勢分析/凈利潤率變化趨勢分析

案例分析：歐菲光財務造假數據解讀

3.7異常性分析

異常性分析的依據/異常性分析的方法/存貨在生產流程中的變化/虛減原材料成本的異常/虛增銷售收入的異常/原始積累的異常/單位產能的異常/應收賬款占比異常

案例分析：藍田股份財務造假暴露的異常信息

3.8重大性分析

重大性分析的依據/無中生有的重大資產確認/應收票據占資產比例的重大性/應收票據收付時點的異常性

案例分析：瑞華會計師事務所狀告證監會的奇葩故事

3.9合理性分析

資產取得的合理性/負債償付的合理性/收入確認的合理性/合同交易的合理性

案例分析：大連機床虛假應收賬款事件

3.10虛假財務報表的應對

湯老師

—商業銀行信用風險專家

個人簡歷

實戰派信貸專家

經濟師、會計師

多家銀行擔任風險總監經歷

多家培訓公司特聘講師

領帶金融學院特聘講師

《風控為王-信貸調查實務與分析》作者

知乎專欄作家

現任：

某商業銀行風險總監、內訓師

曾任：

某國有銀行支行行長、分行風險管理部總經理

某城商行風險總監

某股份制銀行風險總監

某投資公司風控總監

某外資銀行區域風險總監、監事

實戰經驗

近期部分培訓及項目摘要：

2019年4月河北某國有行《房屋抵押貸款業務操作及風險防范》1天，1期

2019年5月陜西某農商行《信貸業務的風險識別與防范》2天，1期

2019年6月武漢某股份制銀行《貸后管理及風險轉化》1天，1期

2019年7月某農商行《信貸風險管理》1天，1期

2019年8月公開課《貸后管理》1天，1期

擅長行業&領域

行業：銀行

領域：風險管理、信用風險實務、資產保全、財務分析

主講課程

《信用風險技能提升》《信貸業務中的財務分析》《信貸審查審批技能提升》《小微企業貸款審查審批實踐》《經營用房屋抵押貸款的風險防范》《貸后管理實務》《操作風險分析與防范》《房抵貸業務-客戶篩選、評估與押品審查要點專題分析》《貸前調查的交叉驗證》

授課風格

實務操作為主 案例豐富實用 語言風趣幽默 氣氛輕松愉快

服務客戶

銀行業：工商銀行、農業銀行、交通銀行、招商銀行、郵儲銀行、華夏銀行、寧波銀行、浦發銀行、江西銀行、蘇州銀行、河北銀行、農商銀行等。

學員評價

首先，對自己的產品要有非常專業的了解，其次，要有強烈的時間觀念，通過這次培訓，我對業務又有了新的認知，很高興能聽到這么豐富多彩的講課！

——中國銀行

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