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課程背景

數(shù)電發(fā)票的實(shí)施，大數(shù)據(jù)比對(duì)、智慧稽查讓我們?cè)絹?lái)越重視稅收風(fēng)險(xiǎn)管控，單純學(xué)習(xí)稅收政策管理不好稅收風(fēng)險(xiǎn)，更重要的是從風(fēng)險(xiǎn)源頭管控風(fēng)險(xiǎn)！企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生了納稅義務(wù)，從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的源頭控制稅收是防范稅收風(fēng)險(xiǎn)的根本！從合同發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)，合法節(jié)稅，提升財(cái)務(wù)決策水平是我們的目標(biāo)！合同名稱是否合適？不同合同名稱繳納印花稅有哪些不同？合同交易雙方是誰(shuí)？合同中的商業(yè)模式是如何描述的？合同中的涉稅條款有哪些？如何使企業(yè)的業(yè)務(wù)與合同設(shè)計(jì)保持一致？如何以發(fā)票開具思維看待合同條款設(shè)計(jì)？“企業(yè)涉稅證據(jù)鏈構(gòu)建—合同風(fēng)險(xiǎn)管控與優(yōu)化”以將實(shí)施的《中華人民共和國(guó)公司法》為依據(jù)，以稅收角度審核合同的視角，從合同價(jià)款、付款、開票順序、包稅條款看稅收風(fēng)險(xiǎn)；從合同內(nèi)容分析商業(yè)模式，審核業(yè)務(wù)流、發(fā)票流、資金流、貨物流與合同是否匹配；從企業(yè)出資、增資、減資、利潤(rùn)分配、彌補(bǔ)虧損到解散清算全周期分析合同稅收風(fēng)險(xiǎn)；針對(duì)企業(yè)常用的勞務(wù)派遣合同、靈活用工合同、租賃合同、建筑合同、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同等，分析合同管控的重點(diǎn)及稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提升對(duì)合同的管控能力，從合法角度規(guī)避企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)稅負(fù)。

課程收益

1、熟悉合同審核中稅收事項(xiàng)審核重點(diǎn)，規(guī)避交易損失

2、圍繞經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，審核合同、發(fā)票、資金、貨物匹配度，規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)

3、圍繞企業(yè)出資、增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、清算經(jīng)營(yíng)周期，以公司法為依據(jù)，把握資金相關(guān)合同稅收審核重點(diǎn)

4、結(jié)合稅收新政熟悉企業(yè)租賃合同、用工合同、建筑合同等常用合同稅收審核重點(diǎn)

課程大綱

一、萬(wàn)變不離其宗——合同稅收審核基本要點(diǎn)有哪些？

1、合同名稱是否反映合同業(yè)務(wù)？合同名稱對(duì)印花稅繳納有什么影響？

2、合同哪些條款是涉稅條款？財(cái)稅角度審核合同重點(diǎn)關(guān)注哪些內(nèi)容？

3、合同中價(jià)款審核要注意哪些問題？稅收政策發(fā)生變化如何修訂價(jià)格？

4、合同約定發(fā)票開具方向，付款方向是否有效？

5、合同、發(fā)票、資金、貨物四流一致與虛開發(fā)票如何判定？

6、發(fā)票開具時(shí)間和付款時(shí)間順序不同對(duì)稅收有什么不同影響？

7、包稅條款是否得到法律認(rèn)可？包稅條款開票金額如何確定？

8、包稅條款不履行納稅義務(wù)，稅務(wù)稽查應(yīng)該由哪一方補(bǔ)稅？

9、包稅條款如何注明所包的稅種稅款？

10、合同中違約金審核要注意哪些問題？

11、合同審核是否需要考慮以后的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理？

二、業(yè)務(wù)匹配度審核——合同、發(fā)票、資金、貨物與業(yè)務(wù)是否匹配？

1、合同交易方、服務(wù)提供方哪個(gè)決定發(fā)票方向？

2、轉(zhuǎn)包服務(wù)是否違背稅法規(guī)定？轉(zhuǎn)包服務(wù)如何開具發(fā)票？

3、轉(zhuǎn)售如何開具發(fā)票？轉(zhuǎn)售是否允許貨物流不一致？

4、收款方向與合同方向不一致是否可以？

5、購(gòu)買方為什么要特別注意資金流向的一致性？不一致需要準(zhǔn)備哪些資料？

6、總公司簽合同，分公司提供服務(wù)如何開具發(fā)票？建筑服務(wù)有什么特殊性？

7、聯(lián)合體中標(biāo)合同如何簽訂？發(fā)票如何開具？

8、母公司簽合同，取得發(fā)票，分公司承繼業(yè)務(wù)，發(fā)票如何轉(zhuǎn)給子公司？

9、合同是否和業(yè)務(wù)相匹配？企業(yè)收取的款項(xiàng)是代收款還是業(yè)務(wù)款？

10、對(duì)待虛開發(fā)票，財(cái)務(wù)人員能做什么？對(duì)什么無(wú)能為力？如何通過合同減少稅收風(fēng)險(xiǎn)？

11、數(shù)電票下增值稅異常憑證有哪些情況？

12、企業(yè)取得增值稅異常憑證什么時(shí)候可以繼續(xù)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？

13、企業(yè)取得異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額是否需要繳納滯納金？異常憑證所得稅允許扣除嗎？

14、企業(yè)善意取得還是惡意取得虛開發(fā)票的證據(jù)由誰(shuí)提供？

三、企業(yè)資金審核——根據(jù)公司法最新規(guī)定，企業(yè)全周期資金稅收審核要注意哪些問題？

1、新公司法出資的最新規(guī)定有什么變化？存量公司如何設(shè)置過渡期？注冊(cè)資本何時(shí)到位？

2、公司法對(duì)非貨幣性資產(chǎn)虛高出資股東連帶責(zé)任、董事會(huì)核查責(zé)任有哪些規(guī)定？

3、公司資本未到位發(fā)生的借款利息有哪些稅收風(fēng)險(xiǎn)？

4、公司抽逃資本賬務(wù)如何處理？增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅有哪些風(fēng)險(xiǎn)？

5、公司減資要履行哪些程序？未實(shí)繳資本和實(shí)繳資本減資涉及稅收有哪些不同？

6、公司減資如何計(jì)算股息紅利所得？如何計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得？

7、個(gè)人減資如何繳納個(gè)人所得稅？

8、新公司法規(guī)定可以用哪些資產(chǎn)出資？不同資產(chǎn)出資涉及的稅收有什么不同？

9、企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)出資企業(yè)所得稅如何遞延納稅？個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)出資個(gè)人所得稅如何繳納？

10、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)前是否分紅對(duì)轉(zhuǎn)讓價(jià)格有什么影響？

11、公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額？納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？

12、個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人如何確定？

13、股權(quán)轉(zhuǎn)讓出資責(zé)任如何承擔(dān)？

14、企業(yè)提前分配利潤(rùn)有什么風(fēng)險(xiǎn)？提前分配利潤(rùn)如何納稅？

15、企業(yè)會(huì)計(jì)虧損和所得稅虧損彌補(bǔ)方法有哪些不同？

16、企業(yè)用盈余公積、資本公積彌補(bǔ)虧損是否納稅？

17、企業(yè)用盈余公積、資本公積轉(zhuǎn)增資本如哈納稅？

18、企業(yè)用實(shí)收資本彌補(bǔ)虧損是否納稅？需要什么程序？

19、企業(yè)清算涉及哪些稅收？

20、企業(yè)清算股東如何繳納企業(yè)所得稅？如何繳納個(gè)人所得稅？

四、企業(yè)常用合同審核——企業(yè)用工合同、建筑合同等常用合同要關(guān)注哪些重點(diǎn)問題？

1、企業(yè)用工合同如何簽訂？勞動(dòng)合同與勞務(wù)合同有什么不同？

2、企業(yè)簽訂勞務(wù)合同的主體是誰(shuí)？與自然人、個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶、有限責(zé)任公司簽訂服務(wù)合同，對(duì)自然人納稅有什么不同？

3、與勞務(wù)派遣公司簽訂合同發(fā)票如何約定？勞務(wù)派遣用工人員稅收有什么不同？

4、靈活用工合同業(yè)務(wù)模式是什么？發(fā)票如何開具？靈活用工平臺(tái)如何納稅？

5、與靈活用工平臺(tái)簽訂合同要注意什么風(fēng)險(xiǎn)？為什么不能補(bǔ)錄合同？

6、房屋租賃合同、貨物保管合同有什么區(qū)別？稅收有什么不同？

7、設(shè)備維修合同、設(shè)備保養(yǎng)合有什么區(qū)別？稅收有什么不同？

8、建筑合同主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)有哪些？為什么要特別關(guān)注建筑合同中發(fā)票類型、稅率的約定？

9、建筑業(yè)視同銷售、簡(jiǎn)易計(jì)稅新政對(duì)合同簽訂有哪些影響？是否可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅進(jìn)行納稅籌劃？

10、建筑法違法認(rèn)定和稅法違法認(rèn)定有哪些不同？

11、建筑業(yè)掛靠行為如何確定納稅義務(wù)人？掛靠合同要注意哪些問題？

司老師

教授，博士，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，稅務(wù)師，首都高校教學(xué)名師獎(jiǎng)獲得者。建發(fā)集團(tuán)、環(huán)水集團(tuán)、紫光集團(tuán)等多家大型企業(yè)稅務(wù)顧問，北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院，中國(guó)社會(huì)科學(xué)院大學(xué)授課教師；長(zhǎng)期從事會(huì)計(jì)人員、稅務(wù)人員的會(huì)計(jì)、稅務(wù)的培訓(xùn)工作。每年公開課培訓(xùn)遍及全國(guó)各地，培訓(xùn)中，致力于將“稅務(wù)法律知識(shí)+企業(yè)實(shí)踐案例+溝通協(xié)調(diào)技巧”結(jié)合起來(lái)，重視解決財(cái)稅問題的思路，提升財(cái)稅人員的管理、決策能力。

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