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課程詳情

傳統的財務分析以財報內容為核心，內容呈現上受到財務報表自身的局限，并且往往是在經營活動完成之后進行，在時間上也遠遠滯后于經營需要，無法為管理者提供及時、有效的決策支持，成為“事后諸葛”。

當今復雜的商業環境下，對于財務分析的要求不僅是數據的堆砌和報表的呈現，更是企業決策的重要支撐。作為企業的財務人員，不僅需要精通財務專業知識，更需要掌握如何從業務視角出發，利用經營分析報告為企業的戰略決策和日常運營提供有力支持。

關于經營分析報告，您是否會思考以下問題：

- 一份優質的經營分析報告應該具備哪些核心要素？

- 如何從業務視角出發，深入解讀經營分析報告？

- 經營分析報告的內在邏輯主線是什么樣的？

- … …

本次課程特邀財務管理實戰講師方老師，跳出傳統財務分析思路，從業務視角出發解讀財務數據，通過四條邏輯主線和五大內容模塊，發現企業潛在業務問題與發展機遇，從而實現為經營者提供邏輯清晰、內容量身定制的經營分析報告，助力企業基業長青。

【課程收益】

掌握經營分析方法和工具，發現企業經營的優劣所在

通過與企業經營作強鏈接，搭建財務報表的解讀框架

通過將方法論與實踐打通，拉通財務語言與業務差異

擺脫數字分析框架的束縛，全新構建經營報告的內核

【課程內容】

模塊一、財務轉型：傳統財務面臨的挑戰

1. 傳統財務分析報告的挑戰：模式、時間、工具、流程等必須改變

a) 傳統財務報表的局限（三大主要報表分析）

b) 傳統財務分析體系的局限

(1) 視角局限

- 財務分析vs經營分析

- 事后分析vs前瞻決策

- 差距分析vs行動計劃

- 評價分析vs業績改進

- 數據分析vs價值分析

- 執行分析vs戰略分析

- 思考：傳統財務杠桿分析的局限

(2) 方法局限：盈利能力分析、運營能力分析

思考：杜邦分析法的局限

2. 經營財務內部報告體系構建

a) 報告什么——內容

b) 怎么報告——模式

c) 什么時候報告——能否隨時隨地

d) 報告撰寫體系——邏輯

模塊二、業務視角：銷售分析報告

1. 營收概況分析

2. 營收結構分析：以業務特征為基礎

a) 產品結構

b) 客戶結構

c) 地區結構

d) 銷售部門（人員）結構

e) 時段結構

f) 案例練習：經營數據看板搭建

模塊三、業務視角：成本報告

1. 成本結構分析：基于業務流程的視角

a) 生產成本（料工費）結構分析

b) 固定成本與變動成本分析

c) 人力資源成本結構分析

d) 銷售費用結構分析

e) 采購成本結構分析

2. 成本模式分析：基于戰略與盈利模式的視角

3. 案例練習：成本數據看板

模塊四、業務視角：盈利報告

1. 利潤結構分析

2. 凈利潤與現金流匹配度分析

3. 邊際貢獻與毛利——分析產品盈利能力

案例：東航隨心飛

4. EBITDA與EBIT——分析資產結構與資本結構優化的盈利貢獻

5. 主營業務利潤與非經常性損益——分析主業與非主業的盈利貢獻

6. 經營利潤與金融損益——分析不同業務的盈利貢獻

7. 計算NOPAT與EVA——分析價值創造能力

模塊五、業務視角：現金流報告

1. 分析現金循環全景圖

2. 分析應收應付時段匹配

3. 分析應收賬款實時監控

4. 分析經營現金流的來源（經營凈利潤、營運資本優化）--支持盈利決策與運營決策

5. 分析經營活動現金凈流量對資本性支出的滿足程度——支持投資決策

6. 分析企業的自由現金流量--支持企業估值與價值管理

7. 分析企業的金融活動現金流量--支持企業資本決策

8. 分析債務現金流量、股權現金流量--支持企業優化資本結構與股利分配決策

9. 分析經營現金流、自由現金流的來源與用途

10. 與標準現金流量表的邏輯關系

模塊六、業務視角：資產報告

1. 資產存量分析

2. 經營資產vs經營負債——凈經營資產

3. 金融資產vs金融負債——凈金融負債

4. 經營性流動資產vs經營性流動負債——凈經營營運資本

5. 經營性長期資產vs經營性長期負債——凈經營長期資產

6. 固定資產與流動資產結構分析

7. 資產盈利能力與價值評估分析

8. 重資產還是輕資產：資產模式評析

模塊七、邏輯主線：投入產出

1. 投入產出邏輯關系梳理：以關鍵資源為基礎

2. 關鍵資源貢獻度分析

3. 投入產出報告：基于經營效率的視角

4. 整合基本模塊：盈利模塊、成本模塊、現金流模塊

5. 相關案例與模板

模塊八、邏輯主線：成本管控

1. 成本發生與管控的邏輯梳理

2. 成本管控關鍵節點甄別與設定

3. 成本管控報告：基于嚴控與優化的視角

4. 整合基本模塊：成本模塊、現金流模塊、資產模塊

a) 變動成本vs固定成本

b) 財務項目vs業務項目

c) 單位成本vs整體成本

d) 標準成本vs實際成本

e) 當期成本vs同期成本

f) 產品成本vs作業成本

g) 對標：行業、對手、內部

5. 相關案例與模板

模塊九、邏輯主線：擴張發展

1. 擴張發展基本模式梳理

2. 擴張發展期關鍵管控節點的甄別與設定

3. 擴張發展期企業內部報告：基于預測與優化的視角

4. 整合基本模塊：營收模塊、現金流模塊、資產模塊

5. 相關案例與模板

模塊十、邏輯主線：實時監控

1. 業務特征與監控節點梳理

2. 重點監控節點的設定與數據采集

3. 實時監控型內部報告：基于時效性的視角

4. 整合基本模塊：營收模塊、成本模塊、現金流模塊

5. 相關案例與模板

模塊十一、經營財務內部報告的撰寫

1. 如何研判公司業務特征與商業模式

2. 如何尋找經營決策層較關心的痛點

3. 如何選擇邏輯主線與整合基本模塊

4. 如何采集基礎財務數據與業務數據

5. 如何快速編制PPT及EXCEL分析

6. 案例練習：經營內部報告

16:30 互動問答

17:00 課程結束 

方老師

曾就職于中國鋁業（SH601600，HK2600，NY ACH）有限公司，浙江農資集團有限公司，大飛龍集團有限公司，遠大化工有限公司，法國喬德福萊蒙德（中國）有限公司，等公司。分別在國有企業、全球500強外資企業、民營企業、股份制公司擔任過財務經理、財務總監、高級經理及董事等職務，為批發與零售（快消品）、生產制造、進出口、股權控股投資、紡織、房地產開發以及建筑企業提供過20多年的財務管理服務。方寶文老師并主導過上百宗交易并購、商業計劃路演中的 PPT編寫及匯報，是理論+實戰的資深office專家。方寶文老師常年受聘于上海財經大學、浙江大學、南京財經學院等大專院校EMBA 班、總裁班授課。

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