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課程介紹

國家稅務總局2018年伊始發布的數據顯示，2017年全國各級稅務機關共計公布稅收違法“黑名單”4228件，同比增長近2倍。同時，全年共推送多部門聯合懲戒6.42萬戶次, 同比增長達到了153%之巨。過去這一年，學員們想必對“史上最嚴”這四個字深有感觸。

時間來到2018年，在“金稅三期”大數據系統的持續支持下，今年的稅務稽查在選案、稽查方法及手段上定會有所改進。在“兩會”期間，國地稅合并又有了確鑿的消息，以往稽查時的聯合協作、信息共享等概念必定會得到新的詮釋。又據消息，憑證的相關管理辦法將很快出臺；年內，稅收立法的工作會得到更快推進；一切都朝著規范化和制度化的方向發展著，企業亟需嚴陣以待。

在這樣的宏觀環境下，作為企業內的財稅工作者，您是否迫切想要了解下列問題：

- 總局2018年稽查重點已經確認，基于專家經驗，有何預判？

- “金三”逐步完善，稅務機關職能不斷強化，軟硬兼備下企業能夠如何應對？

……

特邀擁有多年實操經驗的稅務局稽查官員，通過對實務案例的生動演繹，全面總結三大主要稅種的預警指標，分享有關新年稽查重點的洞見，帶領學員從稽查視角看企業自查，助力企業做好內部風險管控工作。

課程收益

◇ 深度分析稅務稽查趨勢，解讀稅局稽查思路

◇ 系統總結三大稅種的三十大預警指標，點明企業自查方向

◇ 數十例真實案例解讀稅務稽查思路，助力企業風險規避

課程內容

9:00-10:30

模塊一 稅務稽查趨勢分析

一、 增值稅申報最嚴比對，“金三”系統再次全面升級！

迭代的金三，給納稅人帶來的顯然不只是方便！增值稅發票異常預警快速響應系統到底有多厲害？單類費用大量入賬、現金大額支付，類似虛開、虛抵將在金三的指引下引發新一輪稽查關注！

二、 稅務機關風控職能在強化，征管思維在轉變，稅務機關將以數據為先導提前對納稅人風險進行預警，納稅人風險被前置！

- 案例1： 政府多部門聯動、信息共享、反洗錢反避稅雙管齊下，還能逃脫稽查法眼？

- 討論：法人代表賬戶的異常流動會有怎樣的風險？

三、 國地稅合并——面對更嚴格規范的監管，納稅人危機大于機遇！

四、 稽查在深化——從松散無序到行動一致、依法行政，稽查踏上了從嚴執法的“不歸路”。

五、 “雙隨機一公開”——選案背后的是何邏輯？是否有讓納稅人有效避免“意外中槍”的策略？

六、 總局2018稽查重點已確定，誰會首當其沖？如果位列其中，應做如何的應對準備？

10:45-12:00

模塊二 “金三”下，增值稅重點預警指標提示及風險自查建模

一、 增值稅的十三大重點預警指標提示！在安全區活動，總歸是要安全些！

二、 增值稅風險自查及補救措施，運用如下模型：

1. 納稅人納稅義務發生時間常見問題有哪些？如何補救？評估、稽查時如何解釋應對？

2. 銷售額常見問題有哪些？如何補救？評估、稽查時如何解釋應對？

3. 進項稅額常見問題有哪些？如何補救？評估、稽查時如何解釋應對？

- 案例2：困擾稅務人幾十年的“三流不一致”問題

- 案例3：增值稅專用發票有問題，能否在企業所得前扣除？實務中這類問題如何補救？

4. 如何進行發票審核，以避免被株連或“躺槍”？何時開具發票利益最大，風險最小？

- 發票環開有何風險？是否會被界定為虛開？

- 案例4：發票環開被處罰

5. 稅率的常見風險有哪些？如何補救？評估、稽查時如何解釋應對？

6. 營改增轉換時點風險分析與應對策略

13:15-15:15

模塊三 企業所得稅與個人所得稅涉稅風險提示及自查模型

一、 企業所得稅十大重點預警指標提示！會游泳也最好在淺水區！

二、 十一條風險點，養成企業所得稅風險自查的思維建模：

1. 管理費用風險及自我核查要點

2. 財務費用風險及匯算清繳核查要點

3. 銷售費用風險及匯算清繳核查要點

4. 應付職工薪酬科目存在問題及核查要點

- 案例5：轉付工資未發放引來聯合稽查

- 案例6：利用發票抵充工資雙重征稅案例，員工身份購車導致的稅企爭議案

5. 固定資產折舊及無形資產攤銷存在的稅務風險及核查要點

- 案例7：已經提取完折舊，繼續計提折舊

- 資產的分類不符合規定的內容導致折舊年限不正確；

- 評估增值部分提取了折舊

6. 收入類涉稅風險及自我核查要點

- 企業所得稅收入確認要點，會計上的收入與稅法上的收入差異分析

- 案例8：某玩具廠少計收入被查處

7. 成本類科目中存在的稅務風險及核查要點

- 虛構成本、提前結轉成本、已經發生的成本未取得合法票據

- 案例9：個人所得稅款擠入福利費、以次充好虛增成本

8. 往來科目存在問題及核查要點

- 取得收入記入往來，不記收入或不及時確認收入

- 案例10：出租不動產記入預收賬款未計收入

9. 視同銷售存在的稅務風險及核查要點

- 什么是視同銷售？企業所得稅與增值稅視同銷售有何不同？

10. 損失扣除的稅務風險及核查要點

- 虛假的損失申報扣除

- 案例11：借給一位老者的巨額款項成了壞賬

- 案例12：獐子島扇貝跑路事件

11. 不征稅收入、免稅收入存在的稅務風險及核查要點

三、九大個人所得稅常見風險再提示！

15:30-17:15

模塊四 解析典型案例、分析企業應對稅務風險的內控策略

一、 典型案例解析

1. 股東借款借出了問題！實務中如何借鑒應對？

2. 資金池規劃不到位多繳了稅款！實務中如何借鑒應對？

3. 程序不對，稅務局敗訴！實務中如何借鑒應對？

二、 內控策略建議

1. 重大經營事項需要重點作出稅務規劃，防范風險

2. 強化稅務崗位職責及培訓

3. 完善內部納稅申報及復核流程

4. 引進專業的稅務咨詢機構

5. 建立定期稅務風險自我評估機制，建立查前、納稅評估前應急響應處置應對機制

6. 熟悉稅務法規，必要時使用法律武器維護合法權益！

三、 案例模擬演練與點評反饋：

1. 案件背景資料

2. 小組討論并推舉代表陳述討論結果及應對策略：

- 可能被認定為稅務問題的有哪些？面對稅務人員詢問、調查，如何應對解釋？

- 稅務人員調查結束，提出擬處理意見，如何申辯？

3. 點評與反饋總結 

潘老師

潘洪新老師在稅務稽查一線工作十多年，目前是某省稅務局稽查官員，《中國稅務報》特約撰稿人，江蘇稅軟軟件科技有限公司信息化稽查客座專家，在身處一線的稅務稽查工作中，積累了豐富的“實戰”經驗，查辦過多起重、特大案件。 著有《稅務稽查那些事兒》、《稅務稽查明爭與暗戰——慕容稅官的稽查故事》，均以真實案例詳細解讀稅務稽查方法、稅務風險防范措施、稅務稽查的方法和思路，內容豐富、生動、接“地氣”。

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