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課程背景

?2016年“營改增”后的第一個企業(yè)所得稅匯算清繳即將到來，在這一年里，房地產(chǎn)建安企業(yè)的稅收政策發(fā)生了巨大的變革，國家不僅出臺了營改增系列稅收新政，而且全國稅務部門“金三”系統(tǒng)全面上線，稅收管理跨入了一個嶄新的時代。新的稅收環(huán)境下，企業(yè)匯算清繳工作將面臨巨大的風險和挑戰(zhàn)，認真做好營改增年度的匯算清繳，評估和管控稅收風險，是企業(yè)財稅管理人員當下的首要任務。

本課程根據(jù)房地產(chǎn)建安企業(yè)財務核算特點和營改增新政，專門針對房地產(chǎn)建安企業(yè)的所得稅匯算清繳納稅申報數(shù)據(jù)進行風險分析，課程內(nèi)容豐富、重點疑點突出，問題化解清晰。金旭紅熱忱歡迎您的到來！

課程對象

各房地產(chǎn)、建筑施工企業(yè)領導，項目負責人、主管財稅領導、財務總監(jiān)、稅務經(jīng)理、財務人員以及稅務、會計師事務所和各財務咨詢公司的人員。

授課內(nèi)容

一：房地產(chǎn)建安業(yè)最新稅收政策解析

1．營改增政策對企業(yè)所得稅匯算清繳的深度影響分析

2．關于公益股權捐贈企業(yè)所得稅政策問題的通知

3．關于物業(yè)管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告

4．納稅人異地預繳增值稅有關城市維護建設稅和教育費附加政策問題的通知

5．營改增后契稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、個人所得稅計稅依據(jù)問題通知

6．關于納稅人收取款項但未發(fā)生銷售貨物、應稅勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)開發(fā)票問題的公告

7．關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題和啟用全國增值稅發(fā)票查驗平臺的公告

8．關于走逃失聯(lián)企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認定處理有關問題的公告

9．房地產(chǎn)建筑企業(yè)關于《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》相關制度和辦理程序的最新政策

10．關于建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個人所得稅征收管理問題的公告

11．關于提供建筑服務扣押的質(zhì)押金、保證金納稅問題的公告

12．關于明確金融房地產(chǎn)開發(fā)教育輔助服務等增值稅政策的通知

13．關于土地價款扣除時間等增值稅征管問題的公告

14．國家稅務總局關于發(fā)布《印花稅管理規(guī)程（試行）》的公告

15．房地產(chǎn)企業(yè)改制重組土地增值稅和契稅征免稅新政策解讀

16．關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算涉及企業(yè)所得稅退稅有關問題的公告

17．關于企業(yè)差旅費中人身意外保險費支出稅前扣除問題

18．實例解析財政部關于營改增后企業(yè)會計核算的新核算制度

二：營改增后企業(yè)收入確認的財稅處理分析

1．營改增后房地產(chǎn)企業(yè)年底前預收不含稅收入會計核算確認時間的判斷條件

2．房地產(chǎn)業(yè)完工前不含稅收入的財稅處理調(diào)整及完工時間判斷

3．房地產(chǎn)業(yè)完工后不含稅收入的財稅處理及納稅調(diào)整

4．定金、誠意金、會員費、VIP卡費等款項的增值稅和企業(yè)所得稅處理

5．關聯(lián)方交易低價銷售開發(fā)產(chǎn)品的財稅處理

6．拆遷補償房屋及視同銷售納稅的會計核算及納稅調(diào)整解析

7．建安企業(yè)年底前工程收入的確認和最新會計核算方法

8．建安企業(yè)簡易征收扣減分包款后，如何核算不含稅收入？建安企業(yè)收取掛靠費如何核算？

9．出租開發(fā)產(chǎn)品收入財稅處理調(diào)整，分期確認租金收入的條件是什么？

10．營改增后，增值稅納稅義務發(fā)生時間與企業(yè)所得稅的主要區(qū)別

11．折扣折讓銷售退回的調(diào)整，資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項如何申報調(diào)整

12．政府補助收入財稅處理調(diào)整，如何判斷為不征稅收入

13．年度申報表中與收入相關的主要項目填報數(shù)據(jù)分析

三：營改增后企業(yè)成本的財稅處理分析

1．企業(yè)成本核算項目，會計核算中有哪七項，稅收上有哪六項？

2．確定成本核算對象的六大原則是什么？會計對確認成本核算對象的確認原則與稅法一致嗎？

3．共同成本間接成本分攤方法，稅收的四種方法與會計的三種方法區(qū)別

4．合理利用預提費用調(diào)整，那三項費用可以在匯算清繳前預提？

5．房地產(chǎn)企業(yè)完工前和完工后計稅成本如何計算，如何確定？

6．建安企業(yè)成本核算對象如何確定

7．建安企業(yè)的成本核算項目和范圍確定，分包款如何核算？

8．建安企業(yè)共同成本的三種分配方法，合同結果不能可靠估計的，如何結轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的成本？

9．年度結束后，匯算清繳前和匯算清繳后取得的成本合法票據(jù)如何稅前扣除？

四：管理費用的財稅處理分析

1．開辦費的財稅處理調(diào)整，開辦費如何才能稅前扣除？開辦費包含業(yè)務招待費和廣告費業(yè)務宣傳費嗎？

2．業(yè)務招待費的范圍判斷及財稅處理，開發(fā)產(chǎn)品完工前后業(yè)務招待費的計算依據(jù)是如何規(guī)定的？項目部業(yè)務招待費如何稅前扣除？

3．工資薪金稅前扣除標準及范圍調(diào)整

4．職工福利費范圍及調(diào)整

5．工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費范圍及調(diào)整

6．員工社保費用范圍及調(diào)整

7．黨團組織活動經(jīng)費范圍和稅前扣除調(diào)整

8．咨詢費、綠化費、差旅費和管理費

9．年度申報表中與管理費用相關的主要項目填報數(shù)據(jù)分析

五：銷售費用的財稅處理分析

1．銷售費用的列支范圍，房展費用屬于銷售費用嗎？

2．開發(fā)產(chǎn)品維修費的納稅調(diào)整，維修費用屬于開發(fā)成本還是銷售費用？

3．營銷設施建造費會計處理、企業(yè)所得稅處理及土地增值稅處理

4．營銷人員銷售業(yè)務提成費的納稅調(diào)整處理，業(yè)務傭金及手續(xù)費如何才能稅前扣除？

5．廣告費業(yè)務宣傳費財稅處理、納稅調(diào)整，開發(fā)產(chǎn)品完工前后廣宣費的計算依據(jù)是如何規(guī)定的？

6．買房送禮品、買房送裝修等促銷活動的財稅調(diào)整處理，哪種方式對企業(yè)有利？營改增后，企業(yè)營銷方式要作哪些改變？

7．年度申報表中與銷售費用相關的主要項目填報數(shù)據(jù)分析

六：財務費用的財稅處理分析

1．融資利息、融資費用標準及納稅調(diào)整，哪些利息費用可以全部稅前扣除，哪些有利率標準限制？

2．關聯(lián)方融資利息費用標準財稅處理及調(diào)整，關聯(lián)方借款利息費用符合獨立交易原則還受2:1限制嗎？什么情況下利息支出不需要開具發(fā)票？

3．個人利息費用扣除的標準、票據(jù)及納稅調(diào)整，個人利息費用怎樣少納稅同時能稅前扣除？

4．混合性投資財務費用的處理調(diào)整，“假股權真?zhèn)鶛?rdquo;新的融資方式可以稅前列支利息費用嗎？

5．利息費用資本化和費用化處理調(diào)整，利息費用何時資本化何時費用化？資本化對企業(yè)有何不利影響？

6．項目合作開發(fā)融資利息財稅處理分析，投資方和被投資方如何處理才有利？

7．年度申報表中與財務費用相關的主要項目填報數(shù)據(jù)分析

七：稅收項目的財稅處理分析

1．營改增后，營業(yè)稅金及附加發(fā)生哪些變化？何時計提營業(yè)稅金及附加，怎樣處理對企業(yè)有利？

2．查補以前年度營業(yè)稅稅金如何處理，稅款追繳期限哪些無限期，哪些3或5年？

3．土地使用稅財稅處理，土地使用稅可以進開發(fā)成本嗎？房地產(chǎn)企業(yè)何時停止繳納土地使用稅？

4．契稅的財稅處理分析，企業(yè)購進土地后，哪些后續(xù)支出需要繳納契稅，哪些不需要繳納契稅？

5．房產(chǎn)稅的稅前扣除分析，房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)？哪些房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅？土地價款如何繳納房產(chǎn)稅？

八：營業(yè)外支出財稅處理分析

1．公益性捐贈贊助支出的納稅調(diào)整

2．企業(yè)資產(chǎn)損失納稅調(diào)整處理

3．罰款支出稅前扣除財稅處理納稅調(diào)整分析

4．各種賠償支出的財稅處理

5．企業(yè)彌補發(fā)生虧損政策分析

6．申報表中與營業(yè)外支出相關的主要項目填報數(shù)據(jù)分析

九：固定資產(chǎn)核算的財稅處理分析

1．固定資產(chǎn)核算的財稅處理，哪些固定資產(chǎn)凈殘值可以預計為0嗎？5000元以下的固定資產(chǎn)否可以一次性折舊？

2．資產(chǎn)評估增值的財稅處理，土地使用權評估增值后可以進入開發(fā)成本扣除嗎？資產(chǎn)評估增值需要繳納企業(yè)所得稅嗎？

3．固定資產(chǎn)后續(xù)支出的財稅處理調(diào)整，房地產(chǎn)企業(yè)有哪些長期待攤費用？辦公樓裝修費用可以一次性扣除嗎？

4．處置固定資產(chǎn)會計核算，如何計算繳納增值稅和企業(yè)所得稅？

5．年度申報表中與資產(chǎn)折舊相關的主要項目填報數(shù)據(jù)分析

陳老師

著名稅務策劃專家，中國注冊稅務師、注冊會計師，國家稅務總局稽查局稅收專項檢查組成員、稅收咨詢服務組成員。曾在稅務干部學校任教，歷任區(qū)地稅局稅政科副科長、科長、副局長、局長，市局稽查局局長；省注冊稅務師后期教育主講老師、國家稅務總局中國稅務雜志社《稅收疑難問題解答》專欄首席咨詢顧問及專家；在全國稅務系統(tǒng)業(yè)務精英，稅收策劃理論界獨樹一幟，多家稅收策劃網(wǎng)評價其為"十大稅收策劃專家"；在國家級稅務專業(yè)報刊發(fā)表稅收業(yè)務籌劃文章和稅收論文200多篇。出版?zhèn)€人專著5部，參與國家稅務總局稽查局編寫稅務稽查專業(yè)培訓教科書《房地產(chǎn)稅務稽查實務》和《稅務稽查案例》書籍二部；個人專著《企業(yè)所得稅疑難業(yè)務指南》和《企業(yè)并購重組稅收籌劃及運用》深受稅務界和企業(yè)界的好評。在全國各大城市主講房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座上千次，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學員的認同和熱烈追捧。

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