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【課程對象】

企業負責人、企業高管、財務負責人、稅務負責人、會計、審計、會計師事務所、稅務師事務所從事相關行業的執業人員。

【授課方式】

本課程為全實戰案例講解，案例精巧，方法實用，語言幽默，氣氛輕松，能將學員帶入企業稅收管理的新境界

【課程背景】

金稅四期是基于依法治稅理念和稅收現代化目標，全面應用互聯網、大數據、云計算等新技術，將征納雙方的“接觸點”由過去的“有稅”后才關聯、現在的“涉稅”即關聯，發展到下一步“未稅”時就關聯，使稅收規則、算法、數據直接融入納稅人經營業務中，伴隨著每一次交易活動自動計算納稅金額，從而大幅降低稅收遵從成本，提高稅收征管效率。

金稅四期推動數字化轉型，稅務機關從以票控稅到以數治稅轉變，數電發票的推行，虛開的風險不是減少了，而是大大增加了，特別是提速了快速反應機制，一旦企業出現虛開苗頭，稅務機關會馬上提示紅色預警并對企業本身及其上下游企業立即啟動阻斷程序，阻止其進行一切活動，把對稅務機關最無法容忍的虛開控制在萌芽之中，體現露頭就打的高壓態勢。數電發票在全國逐步推廣以后，企業必須高度關注涉稅風險，必須高度關注稅務機關稅收管理、監管新變化，以適應智能稅務的新要求、新規范！總之，由財務合規，擴展到采購、生產、銷售等企業經營全方位合規，是企業新時期生存的基礎，更是進一步發展的基石。2023年底一天天臨近，企業調賬的機會和空間卻越來越少：收入多了，企業的所得稅稅率跳檔了怎么辦？研發費少了，企業高新技術資格不保了怎么辦？無票成本，錯失了入賬機會怎么辦？很多調賬的機會與企業失之交臂，當然，企業失去的不僅僅是機會，也將付出巨大的經濟代價，或多交稅，或承擔更多的風險……本課程意在“嚴征管”背景下，推動企業財稅合規，同時在年終關賬時為企業做好鋪墊，為2023年匯算清繳做充分的準備。

【課程收益】

1、了解金稅四期的相關知識

2、知曉電子發票推行的意義

3、明確企業財務合規稅務合規的重要性，輕松應對各部門檢查

4、掌握企業不同科目的不同稅收風險如何化解

5、掌握年終關賬的調賬方法

【課程大綱】

第一部分 2023年稅收管理的現狀

1、什么叫大數據下的企業稅收管理新模式？

2、“金稅四期上線中的減稅費與嚴征管”的雙重背景

3、稅務機關是如何發現企業的稅務風險點的？哪些涉稅數據容易引起稅務機關的關注？

4、稅務機關怎樣運用財務會計報表獲取涉稅風險信息？

5、稅務機關怎樣通過第三方獲取企業涉稅風險信息？

第二部分 年終納稅自查與補救

1、警惕年終指標波動引發風險，控制不合理業務安排產生稅務預警

2、各類稅前扣除憑證全面自查

3、增值稅、所得稅應稅收入差異分析，排查漏稅雷區

4、各類備查事項、備查材料實質性、合理性、完整性自查

5、跨期扣除費用統計及支付安排規劃

6、企業年終利潤調節與股息支付安排

7、限額支出的精準控制

8、年終各類小稅種納稅情況自查

9、年終上下游合同與發票安排方式全面解析

10、年終往來賬處理賬戶調賬技巧及稅務風險防范

第三部分 年終關賬預警指標

（一）資金往來類異常風險排查指標

1. 當期新增應收賬款、其他應收款或者應付賬款、其他應付款大于銷售收入的80%；

2. 應收賬款、其他應收款、預付賬款或者應付賬款、其他應付款為負數；

3. 預收賬款大于零且存貨大于預收賬款又無留抵進項；

4. 預收賬款減少但未記銷售收入；

5. 預收賬款占銷售收入20%以上。

（二）存貨異常風險排查指標

1. 存貨周轉率或者期末存貨占全部銷售收入比率異常；

2. 期末存貨大于實收資本差異幅度異常；

3. 納稅人期末存貨與當期累計收入差異幅度異常；

4. 納稅人存貨周轉率與銷售收入變動率彈性系數異常；

5. 存貨為負數；

6. 存貨與留抵進項稅額不匹配：留抵進項＞存貨×適用稅率。

（三）收入異常風險排查指標

1. 銷售收入小于理論推導值；

2. 主營業務收入成本率異常；

3. 主營業務收入費用率異常；

4. 新辦商貿企業一般納稅人短期內銷售異常；

5. 商業零售企業無票收入低于總收入30%；

6. 增值稅申報收入與所得稅申報收入及利潤表收入不一致；

7. 納稅人銷售額變動率與應納稅額變動率彈性系數異常；

8. 營業外收入、遞延收益超過合理性；

（四）成本、費用、損失異常風險排查指標

1. 成本結轉額大于理論推導值；

2. 銷售成本大于銷售收入；

3. 企業期間費用總額大于銷售收入的20%；

4. 財務費用占借款比例異常；

5. 企業毛利率大于 20%（不含零售企業），所得稅貢獻率低于 2.5%；

6. 實現增值稅與毛利不匹配；

7. 資產損失異常；

8. 營業外支出金額過大沒有合理性；

9. 工業企業電力支出金額占銷售收入比例過大或者過小。

第四部分 年終關賬前稅會差異提示及調整

（一）收入方面的差異

1．視同銷售會產生的稅會差異如何調整？

2．免稅收入稅會差異如何調整？

3．兩稅收入不一致的差異如何調整?

（二）成本費用（扣除項目）的差異

1．“三費”的扣除差異，如何調整？

2．無票成本的扣除差異，怎樣入賬？

（三）資產的稅會差異

1．固定資產的享受稅收優惠政策后的稅會差異如何調整？

2．壞賬準備的稅會差異調整。

總結及答疑互動（Q&A）

劉老師

四川最知名、最了解四川企業稅收狀況的稅務專家；國家發展改革委員會中小企業司（國家“銀河培訓”計劃）客座教授，四川大學、西南財經大學等高級稅務總監班特聘教授；銀行董事；常年在全國給各行業董事長、總經理、財務總監及MBA/EMBA班進行稅收籌劃授課；常年為川房地產、建安、IT、煤礦、通信、環保、金融、醫藥、機械、制造、食品、流通行業企業做稅務咨詢輔導；常年擔任川內多家集團公司稅務顧問。

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