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課程簡介

會計報表作為反映企業財務狀況、經營成果、現金流量等會計信息的載體，經過各類縱橫對比、指標分析等方式方法，在大數據時代為納稅評估、稅務稽查等提供了越來越多的視角及依據。一旦處理不當，就容易引起稅務機關的關注，給企業帶來稅務風險。

作為企業財務人員，面對越來越智能的稅務征管，您需了解：

- 金稅四期即將上線，新的風險指標都有哪些？

- 重點指標都有哪些？稅務機關是如何通過報表進行納稅評估？

- 報表如何“修飾”，避免來年遭受稅務稽查？

……

本課程主要從企業會計報表涉稅分析的全新視角出發，關注涉稅敏感類項目的風險點及應對方法，幫助企業做好業務風險自查，提高企業掌控涉稅風險的能力，幫助財務人員完善各類報表資料，規避稅務風險。針對稅務機關的納稅評估和稽查，企業應有正確的認識和應對措施，以保證企業在合法的前提下，做好納稅籌劃、減輕企業稅收負擔，使之不斷發展壯大。

課程收益：

- 了解新風險指標，并提前做好自查、預警等應對準備

- 掌握各類款項、費用等會計處理技巧，規避稅務風險

- 完善各類報表資料，提升認識并應對風險能力

【課程內容】

8:30 簽到

9:00 課程開始

模塊一 新政梳理與風險解析及應對

- 新所得稅政策風險解讀與規劃應對

- 印花稅新政策風險解讀與規劃應對

- 新城建稅法變化與風險控制

- 新契稅法變化與風險控制

- 留抵退稅政策新變化及風險管控與籌劃

- 研發費用加計扣除政策變化及風險管控與籌劃

- 小微企業免增值稅新政風險管控與籌劃

- 小規模納稅人為何如此“任性”

- 小微企業免增值稅新政在各種實務應用與籌劃

- 固定資產加速折舊政策延期風險管控與籌劃

- 集團無償拆借免增值稅政策延期風險管控與籌劃

- 集團資金往來企業所得稅管控與籌劃

- 小型微利企業和個體工商戶新政風險管控與籌劃

- 電子專票新政關鍵的核心風險事項把控與籌劃

- 政府收回土地免增值稅時進項稅處理的風險把控與籌劃

模塊二 報表項目納稅風險識別與應對

一、金稅四期新風險指標解讀與規劃

- 金稅四期亮點與注意事項

- 增值稅申報表銷售額與企業所得稅申報表收入核對

二、常見存貨項目納稅風險識別與應對

- 盤虧盤盈的財稅處理

- 存貨暫估的財稅處理要點

- 存貨與成本的核對

- 存貨視同銷售的申報表新變化與風險管控

- 存貨跌價準備的實務與理論之差

- 存貨常見稽查方式與應對

- 新準則下運費的變化導致財稅風險與籌劃

三、常見其他流動資產項目納稅風險識別與應對

- 新準則下傭金手續費風險管控與規劃

四、常見應收款項項目納稅風險識別與應對

- 長期掛賬的應收款項項目納稅風險識別與應對

- 應收賬款含稅與不含稅實務處理

- 賬務處理與稅前扣除的關系

- 計提壞賬納稅調增與不計提壞賬的關系

- 壞賬與沖減收入的關系

- 質保金項目納稅風險識別與應對

- 股東個人借款項目納稅風險識別與應對

五、 常見預付款項項目納稅風險識別與應對

- 長期掛賬的預付賬款項目納稅風險識別與應對

- 預付賬款計提壞賬

- 預付賬款融資的納稅風險識別與應對

- 隨意對沖往來的納稅風險識別與應對

- 儲值卡相關納稅風險識別與應對

六、常見固定資產項目納稅風險識別與應對

- 在建工程長期余額過大納稅風險識別與應對

- 固定資產大修的稅會差異風險識別與應對

- 固定資產減值準備對利潤及所得的影響策略

- 加速折舊稅會差異風險識別與應對

- 固定資產簡易計稅風險識別與應對

- 固定資產調撥風險識別與應對

- ……

七、常見預收款項項目納稅風險識別與應對

- 預收出租收入增值稅納稅義務發生時間納稅風險識別與應對

- 銷售工期超過12月的設備預收款納稅風險識別與應對

- 房地產開發企業預繳增值稅納稅風險識別與應對

- 建筑企業預繳增值稅納稅風險識別與應對

- ……

八、常見應交稅費項目納稅風險識別與應對

- “應交稅費——應交增值稅”余額核對及各明顯專欄的核對

- 進項稅額抵扣風險排查風險識別與應對

- 留抵退稅與預繳風險識別與應對

- 待轉銷項稅額報表列示風險識別與應對

- 以前年度的稅費可否在當年稅前扣除

- 常見房產稅風險識別與應對

- 相關稽查案例解析

九、常見應付款項項目納稅風險識別與應對

- 長期掛賬的其他應付款從稽查的角度審視風險識別與應對

- 賬外與賬內收入風險識別與應對

- 未及時確認收入風險識別與應對

- 無法支付的往來風險識別與應對

- 包裝物押金風險識別與應對

- ……

十、常見應付職工薪酬項目納稅風險識別與應對

- 員工取得一次性補償金（辭退福利），為何不能享受免稅優惠

- 跨年度發放工資在哪個年度納稅調整（關注報表應付職工薪酬余額）

- 年終獎與綜合所得的稅負平衡點

- 實習生、臨時工、季節工如何做到稅務利益大化

- ……

十一、常見銷售收入項目納稅風險識別與應對

- 銷售折扣常見財稅風險與籌劃

- 買贈業務如何開票才能避免稅務風險

- 銷售返利常見財稅風險與籌劃

- 折扣代替返利的常見誤區應對

- 實物返利的常見誤區應對

- ……

十二、常見其他收益項目納稅風險識別與應對

- 政府補助項目納稅風險識別與應對

- 個人所得稅扣繳手續費項目納稅風險識別與應對

- 增值稅額加計抵減項目納稅風險識別與應對

- 非金融資產的債務重組項目納稅風險識別與應對

- 企業招用退役士兵和重點群體扣減的增值稅稅額賬務處理辨析

十三、常見投資收益項目納稅風險識別與應對

- 居民企業之間未按照持股比例分紅風險識別與應對

- 通過合伙企業平臺持股的分紅風險識別與應對

- 匯算清繳時持股時間未超過12月風險識別與應對

- 投資收益可否作為業務招待費的計算基數風險識別與應對

- 企業之間劃轉資產風險識別與應對

十四、常見費用項目納稅風險識別與應對

- 常見費用指標納稅風險識別與應對（旅游費用、管理費用、勞保費與工作服費用、福利費、高溫津貼與高溫補貼、會議費用、培訓費用、私車公用費用、安全生產費、跨年度支出費用等）

- 常見發票納稅風險識別與應對

1) 納稅人支出是否取得發票的原則與例外

2) 跨年度發票三個時點的風險識別與應對

3) 虛開發票與異常憑證的救濟措施

4) 異常憑證進項稅轉出新政策

5) 掛靠企業取得虛開發票應對措施

6) 不合規發票風險識別與應對

7) 合同中關于發票條款風險識別與應對

8) 分攤費用風險識別與應對

9) 租賃水電氣風險識別與應對

10) 超范圍開票風險識別與應對

11) 常見發票稅率征稅率稅額一覽表

12) 發票備注欄風險識別與應對

十五、常見營業外收支項目納稅風險識別與應對

16:30 講解結束，互動問答

17:00 課程結束

翟老師

稅會差異辯解專家

中國稅務報特約撰稿人

注冊會計師，注冊稅務師

講師簡介：翟老師從事財稅工作20年，在大型國有企業、大型外企、稅務師事務所、會計師事務所、財稅咨詢公司均有工作經歷，擁有豐富的財稅實踐經驗和理識。擅長企業實務處理，對營改增、企業所得稅、準則處理、個人所得稅、涉外稅務、出口退稅等各稅務環節均有豐富實戰經驗，并且同時長期致力于財稅問題咨詢、答疑、規劃，累積了大量不同行業的實操問題。翟老師現為中國稅務報特約撰稿人，著有《營改增實戰與籌劃必讀200案例》。

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