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課程簡介

2020年1月國家稅務總局出臺1號公告，明確納稅人可以通過增值稅電子發票公共服務平臺開具的增值稅電子普通發票；12月國家稅務總局出臺22號公告明確在全國新辦納稅人中實行專票電子化，受票方范圍為全國。

2021年3月國家檔案局辦公室、財政部辦公廳、商務部辦公廳、國家稅務總局辦公廳四部委聯合發布《關于進一步擴大增值稅電子發票電子化報銷、入賬、歸檔試點工作的通知》，更是對下一步會計憑證電子化后的報銷、入賬、檔案保管等工作做了部署，可以說電子化時代呼之即來。

- 面對電子票據的快速發展，您對電子發票、電子會計憑證、區塊鏈發票了解多少?

- 稅收嚴征管下，如何減少電子發票使用過程中的風險？

- 如何選擇電子發票服務的平臺，如何開具電子發票并進行電子化的檔案保管？

- 電子發票將會對我們的工作帶來哪些變化和影響？我們將面臨哪些機遇與挑戰？

所以本次課程從電子會計憑證、財政電子票據以及電子發票的發展歷程、實操運用入手，帶領大家立足管控企業財稅風險，結合實操案例分析企業財稅管理中的風險點、關注點、籌劃點，幫助大家掌握財稅最新政策，有效降低財稅管理中的風險！

【課程收益】

- 風險早知道：梳理最新政策，結合電子票據新形式，排查發票管理中的風險點。

- 規避風險有技巧：30+稅務風險點的普遍性和典型性，解析操作新要點，提高規避風險的能力。

- 新形勢+新思路：真實稅務籌劃案例，提供發票管理新思路。

【課程內容】

8:30 簽到

9:00 課程開始

模塊一 電子會計憑證+專票電子化新政

一、電子發票的發展歷程

二、電子發票公共服務平臺三種方式及優缺點

目前，電子專票試點地區都是通過電子發票公共服務平臺開具電子專票

1、各省稅務局的增值稅電子發票公共服務平臺；

2、企業自建電子發票服務平臺；

3、第三方電子發票服務平臺。

三、電子發票的重復報銷管控之如何規避重復報銷風險

四、電子發票的入賬歸檔

1、財會2020年6號文規定的電子檔案包含什么

2、什么才算電子檔案，掃描件、地址鏈接、二維碼是不是？

3、電子檔案保管多久？

4、如何實現電子檔案入賬報銷歸檔

5、四部委聯合發文做好電子檔案的報銷入賬歸檔，教你如何實際操作

五、電子發票給企業生態帶來的影響

1、設備更新

2、流程改造

（1）對企業報銷流程的影響和改變

（2）對采購、銷售業務流程的影響和改變

3、系統重建

六、兩大電子發票應用場景風險提示

七、財政票據管理辦法中有哪些關于電子憑證應用的修改

模塊二 《關于進一步深化稅收征管改革的意見》向納稅人傳遞了哪些重要信息？

一、“放管服”政策的延續和深化，便捷、智慧稅務的體現，提高納稅人稅法遵從度。

二、加速立法，加快推進將現行稅收暫行條例上升為法律。加強非稅收入管理法制化建設。

三、在稅務執法領域研究推廣“首違不罰”清單制度。

四、重點關注企業兩套賬隱瞞收入，找發票虛列成本，扎堆洼地避稅等逃避稅行為。

五、做實健全公安派駐稅務聯絡機制。

模塊三 票據+合同風險管控

一、有規則要遵守

（一）發票管理基本規則

1．發票作廢與沖紅的規則；發票開具有誤，郵寄途中又丟失了如何處理？

2．發票備注欄你需要關注的問題

3．開票時稅收編碼要選對，容易混淆的增值稅項目，開票要注意

4．哪些行為可以開具不征稅的發票？

5．發票形式上的合規要審查哪些地方？發票清單怎么查？

6．超范圍經營，能開具增值稅發票嗎？

（二）《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》中關于票據的幾個問題

7．白條照樣可以稅前扣除？

8．無法取得發票，只能自認倒霉不能稅前扣除了嗎？

9．補開、換開以前年度事項的發票，還能稅前扣除嗎？跨期發票如何入賬？

10．分割單作為稅前扣除憑證的相關規定

二、日常操作的合同、票據問題和風險分析

11．收到違約金需要開票嗎？支付違約金能否取得發票？

12．過節送禮購買購物卡，發票問題怎么處理？加油卡充值能否抵扣進項稅？

13．私車公用需要發票嗎？

14．個人抬頭的發票企業稅前列支可以嗎？

15．西安奔馳事件看價外費用的核算、稅務處理及開票。

16．視同銷售是否需要開發票，不開票怎么做納稅調整？

17．銷售使用過的固定資產都可以享受3%減按2%的優惠政策？

18．面對不同的農產品發票，你如何判斷是否可以抵扣，怎么抵扣？

19．混合銷售行為和兼營行為的判定以及發票開具

20．支付臨時工勞務費，要工資表還是發票？退休返聘人員呢？勞務費怎么代扣個稅？

21．折扣折讓、買贈行為如何開票？

22．自然人出租房如何開票和計稅？如果和自然人簽訂報稅協議，怎么能稅前扣除？

23．目前火爆的共享經濟平臺開具發票靠譜嗎？類似滴滴打車這樣的平臺到底如何開票？

24．舉辦促銷活動，通過網絡支付促銷（紅包，代金券，返現）無法取得發票，怎么稅前扣除？

三、票據問題要防患于未然

25．什么是發票虛開？虛開面臨的處罰？如果是善意取得虛開發票能否免于處罰？如何根據三流一致的判定認定是否虛開？未造成國家稅款流失以虛開論處嗎？

26．取得發票能否作為已經付款的證明？

27．稅率調整后，如何開票？合同如何約定減少涉稅風險？收款和開票是什么關系，不收款不開票、不收款先開票是否正確？納稅義務發生時間是根本原則。

28．取得異常發票的處理，如何防止取得異常發票？

四、與合同、發票相關的籌劃事項

29．根據固定資產、無形資產、不動產進項抵扣的特殊規進行籌劃。

30．利用專票與普票的不同屬性進行籌劃，充分享受稅收紅利

31．構建納稅事項，或者整合集團分散的服務業務，以適用增值稅加計抵減政策，享受稅后優惠。掌握進項稅發票的認證的時點，充分享受增值稅加計抵減政策。

32．增值稅的免稅政策是否運用需要綜合考量

33．無償借款的稅收風險，如何利用集團統借統貸、集團成員無償借款優惠政策降低稅負

16:30 互動問答

17:00 課程結束

高老師

知名集團投資總監

秦皇島市總會計師協會稅務分會會長

講師簡介：高老師有著20年+稅收業務工作實踐，對稅收理論有較透徹的理解，對稅收實操有嫻熟的技巧。高老師先后供職于河北交通銀行審計部經理，富立房地產開發財務總監，金茂集團投融資總監、稅務師事務所業務培訓師等。由于各企業任職的經歷，使高老師熟悉各種票據的使用，對財務領域有了深入的了解，對房地產項目也有自己獨到的見解。高老師目前擔任稅務師事務所培訓負責人，他能夠很好的結合企業內部各崗位的特點，找出企業生產經營的薄弱點及籌劃點，把理論和實際操作完美的結合。同時，高老師擁有中國注冊會計師、中國注冊稅務師等證，在教學過程中，善于根據企業需求，理論結合實際，貼近學員需求，解決實務問題。

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