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背景介紹

2020年是我國個人所得稅首個綜合所得年度匯算申報的年度，稅務機關在后期將逐步開展對于個人所得稅年度匯算的風險梳理工作。很多外籍個人對于我國首個年度匯算中涉及的個人申報義務、稅收優惠的享受、居住天數與住所的確定、境外收入的申報等問題還不是特別清晰。特別是彭博社報道了中國稅務機關首次要求居民個人海外收入也需要在境內交稅，CRS和年度個稅匯算究竟有什么關系，我們將和大家梳理個稅匯算后，稅務機關將從哪些維度進行個人所得稅的風險梳理，哪些稅收風險點是我們個人應該關注的。

另外，針對離職補償個稅的最新政策口徑、實習生個稅的最新扣繳方法、遠洋船員個稅優惠、個人公益捐贈扣除方法等問題，財政部、國家稅務總局發布了一系列文件，特別是海南自貿區的個人所得稅優惠政策受到企業廣泛關注，我們將結合這些新政策給大家做一些分享。

最后新個人所得稅頒布后，稅務機關的數據聯網導致個稅監管全面加強。很多企業面臨稅負、社保負擔增加后采用各種“節稅平臺”進行稅收籌劃：

1、目前市面究竟有哪些高管個稅籌劃方法

2、各種個稅節稅平臺、福利平臺、積分兌換平臺籌劃可靠嗎

3、節稅平臺稅收籌劃有哪些不可忽視的風險

在我們這堂課中，我們會針對新個稅法和CRS監管下，市面各種所謂“個稅籌劃”模式進行全面揭秘，分析其中的內在業務邏輯，以及虛開增值稅發票的風險防控。

課程對象

1、企業財務總監、稅務總監、財務經理、稅務經理

2、HR總監、經理和從事薪酬管理的專業人員

課程大綱

第一部分：首個年度匯算后外籍個人應關注的個人所得稅風險點

1、稅收居民認定標準把握：住所 VS 居住天數

2、究竟哪些外籍個人需要履行申報義務，不申報有什么風險

3、我有中國綠卡算中國稅收居民嗎

4、雙重居民身份如何認定識別：永久性住所——重要經濟利益中心——習慣居住地

5、居住天數的計算方法是什么：協定和個人所得稅法有什么差別

6、工作天數的計算方法是什么——和居住天數有什么差別

7、港、澳居民的工作天數計算有什么特殊

8、有稅收協定的居民個人滿183天究竟按哪個公式申報繳納個人所得稅

9、年終一次性獎金政策外籍個人能否適用，如何判斷

10、如何正確識別雇傭狀態：境內外雙重受雇——僅受雇境外——僅受雇境內

11、非居民個人境內繳納社保能否稅前扣除——爭議點及解決之道

12、外籍個人海外保險的個人所得稅申報風險問題

13、境外股權激勵行權所得的個人所得稅風險問題

14、外籍個人八項免稅補貼享受的風險點有哪些

15、境外收入是否需要進行年度申報——CRS與個人所得稅年度匯算

16、外派人員來華的個人所得稅風險點梳理及把控

17、外籍董事、高管如何正確劃分收入計算個人所得稅；

18、個人多出取得工資、經營收入ITS系統如何進行風險監控

19、稅務機關針對六項專項附加扣除中識別出來的主要風險點梳理

20、多處發放年終獎在個稅匯算中的系統風險識別與控制

21、社保稅務局征收后，異地社保繳納與個人所得稅風險把控

第二部分：最新個人所得稅政策及熱點問題解析

1、實習生個人所得稅最新計算方法：工資薪金 VS 勞務報酬

2、離職補償和提前解除勞動合同補償個稅爭議：北京司法判例 VS 上海稅務局風險提示

3、網絡紅包、積分兌換、折扣卡贈送——各類營銷業務中的個人所得稅風險點

4、東航買機票抽華為mate-30手機——看別人是怎么進行營銷個人所得稅的規劃的

5、個人所得稅扣繳手續費返還發放的，是否需要繳納個人所得稅

6、競業補償個人所得稅計算的不同口徑

7、商業保險是否需要繳納個人所得稅

8、如何把握集體性非貨幣福利不繳納個人所得稅

9、差旅費津貼的內涵，哪些差旅費津貼不需要繳納個人所得稅

10、外籍個人取得外商投資企業分紅還可以免個稅嗎

11、保險賠款是否需要繳納個人所得稅

第三部分：個人所得稅稅收籌劃模式分析及稅收風險防控

1、個人所得稅稅收優惠整體思路分析

2、海南自貿區、大灣區個人所得稅稅收優惠分析

3、年終獎盲區的稅收規避

4、如何合理拆分工資和年終獎實現整體稅負最低

5、個人所得稅不同項目的稅負分析及籌劃案例

6、收入性質轉換在個人所得稅稅收籌劃中的運用

7、福利平臺個稅籌劃的原理、方法及稅收風險

8、抖音獨家披露——公司買豪車可以個稅籌劃，這個是怎么回事

9、拍賣個稅籌劃——這些方法合法

10、勞務公司通道個稅籌劃的原理、方法及稅收風險

11、平臺服務公司個稅籌劃的原理、方法及稅收風險

12、保險經紀平臺個稅籌劃的原理、方法及稅收風險

13、避稅地返還個稅籌劃原理、方法及稅收風險

14、個體、個獨的個稅籌劃原理、方法及稅收風險

15、股權轉讓核定個稅籌劃——最新稅務稽查案例的風險提示

16、個稅籌劃中的虛開增值稅發票風險

17、虛開增值稅發票的法律責任解析及防范

18、各地稅務局機關目前對于個稅籌劃平臺的監管動向、方法和未來趨勢

趙老師

原國家稅務總局稅務學院資深講師，培訓各地稅務局長、稅務稽查科員。擁有近20年稅務機關征收、管理、稅政、稽查、涉外稅收工作經驗。國際特許注冊會計師（ACCA)，中國注冊會計師（CICPA），中國注冊稅務師（CTA），南京大學會計學博士，上海國家會計學院、江蘇省注冊稅務師管理中心后續教育師資，《中國稅務報》、《中國稅務》特約撰稿人。在《財務與會計》（綜合版、理財版）、《中國稅務》、《涉外稅務》、《中國稅務報》等報刊雜志發表上百篇文章。研究領域包括資本市場稅收問題、重組并購稅制、反避稅、稅收協定及其他涉外稅收問題、中外稅制差異問題、稅會差異問題、企業涉稅風險及內部控制問題、金融稅制問題等。曾經為歐盟商會、稅收機關、世界500強企業開展稅務培訓，授課內容理論和實務并重，實用性強，信息量大，具有前瞻性，受到普遍歡迎。

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