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課程介紹：

2026年，隨著增值稅立法的深入推進(jìn)，全新的《稅收征管法》即將落地。這是繼2001年以來征管法最大規(guī)模的一次修訂——106條變動、新增16條、修改69條，涵蓋關(guān)聯(lián)交易、反避稅、納稅人連帶責(zé)任、數(shù)字化征管、平臺經(jīng)濟(jì)監(jiān)管等關(guān)鍵領(lǐng)域。

與此同時，金稅四期全面鋪開，跨部門數(shù)據(jù)共享已成常態(tài)。稅務(wù)機(jī)關(guān)不再依賴企業(yè)“自報”，而是通過多維度信息比對主動識別風(fēng)險。征管手段更強(qiáng)、責(zé)任邊界更寬、違法成本更高——企業(yè)正面臨前所未有的稅務(wù)合規(guī)“壓力測試”。

本課程將幫助企業(yè)財稅人員在新《征管法》落地前提前看清變化方向，理清那些最容易踩坑的風(fēng)險點(diǎn)。課程不講空話，而是結(jié)合真實案例，一步步排查歷史遺留隱患，重新審視現(xiàn)有的交易架構(gòu)和財稅處理方式，找到既合法又可行的合規(guī)重建路徑。同時，幫助企業(yè)用數(shù)字化手段搭建內(nèi)部預(yù)警機(jī)制，降低被稽查、被處罰的概率，真正把稅務(wù)風(fēng)險管在事前。

課程收益：

洞察征管法變化——掌握稅收征管法修改精髓，把握征管方向變化對企業(yè)影響

有效合規(guī)構(gòu)建——通過案例分析和政策解讀，結(jié)合自身情況，實現(xiàn)合規(guī)重構(gòu)

課程大綱

8:30 簽到

9:00 課程開始

模塊1、新《征管法》修訂全景介紹

1. 修訂背景概覽

1) 距2001年全面修訂已逾24年，征求意見稿共106條（新增16條、刪除4條、修改69條），章節(jié)設(shè)置保持現(xiàn)行基本架構(gòu)

2) 修訂聚焦三大方向：適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)新業(yè)態(tài)發(fā)展、對接個人所得稅等新稅制改革、加強(qiáng)與現(xiàn)行法律的銜接

3) 現(xiàn)行征管法與《民法典》《行政強(qiáng)制法》《刑法》等存在的銜接問題

2. 核心理念轉(zhuǎn)向

1) 推動征納關(guān)系從“單向管理”向“平等合作治理”轉(zhuǎn)型

2) 加強(qiáng)稅務(wù)征管與保護(hù)納稅人合法權(quán)益并重

模塊2、修訂重點(diǎn)與企業(yè)合規(guī)影響

1. 關(guān)聯(lián)交易與反避稅規(guī)則的重大調(diào)整

1) 關(guān)聯(lián)交易范圍大幅擴(kuò)張：從現(xiàn)行“企業(yè)與企業(yè)之間”擴(kuò)大至“企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與自然人、自然人與自然人之間”

2) 一般反避稅條款：納稅人實施不具有合理商業(yè)目的的安排而減少、免除、推遲繳納稅款，或增加、提前退還稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)均有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整，覆蓋全部稅種。

3) 對企業(yè)的直接影響：

- 股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、債務(wù)重組等交易安排，需重新審視其“商業(yè)目的”合理性

- 以往通過關(guān)聯(lián)交易實現(xiàn)稅負(fù)優(yōu)化的安排面臨調(diào)整壓力

- 跨境重組中的轉(zhuǎn)讓定價安排需更加審慎

2. “刺破公司面紗”——實際控制人/出資人連帶責(zé)任

1) 責(zé)任主體擴(kuò)展：將涉稅違法行為中的“實際控制人”“出資人”“協(xié)助者”納入法律責(zé)任主體

2) 出資人連帶追繳：稅務(wù)機(jī)關(guān)可向濫用法人獨(dú)立地位的出資人追繳稅款

3) 對企業(yè)的直接影響：

- 企業(yè)重組中，原實際控制人對重組前欠稅可能承擔(dān)連帶責(zé)任

- 集團(tuán)內(nèi)部通過多層架構(gòu)隔離稅務(wù)風(fēng)險的設(shè)計效力減弱

- 重組盡職調(diào)查需重點(diǎn)關(guān)注歷史期間的控制人涉稅行為

3. 稅務(wù)檢查權(quán)限擴(kuò)大與重構(gòu)中的數(shù)據(jù)透明度

1) 新增強(qiáng)制權(quán)限：對非銀行支付機(jī)構(gòu)（微信、支付寶等）賬戶的凍結(jié)權(quán)

2) 檢查范圍擴(kuò)大：對財產(chǎn)、匯款、證券賬戶、支付賬戶的查詢權(quán)；對電商平臺、支付服務(wù)提供者的詢問權(quán)；重大稅收案件可限制實際控制人等人出境

3) 對企業(yè)的直接影響：

- 財務(wù)安排（如資金歸集、跨境支付）更易被監(jiān)測

- 稅務(wù)“體檢”必要性大幅提升

模塊3：數(shù)字化征管環(huán)境下的稅務(wù)重構(gòu)

1. 涉稅信息共享機(jī)制的法律確立

1) 金稅四期數(shù)據(jù)互通全面落地，跨部門信息共享制度化

2) 稅務(wù)機(jī)關(guān)不再僅依賴納稅人單方申報，而是通過多維度信息比對進(jìn)行風(fēng)險控制

3) 企業(yè)重構(gòu)中的交易數(shù)據(jù)將被多系統(tǒng)交叉核驗

2. 電子憑證的法律效力

1) 明確電子發(fā)票、電子合同等電子憑證與紙質(zhì)資料具有同等法律效力

2) 推動企業(yè)財稅數(shù)字化轉(zhuǎn)型，重構(gòu)中的交易證據(jù)鏈需以電子化方式完整保存

3. 平臺經(jīng)濟(jì)的特別監(jiān)管要求

1) 電商平臺及其他網(wǎng)絡(luò)交易平臺需報送平臺內(nèi)經(jīng)營者身份及涉稅信息

2) 平臺須協(xié)助辦理納稅申報，未履行義務(wù)面臨罰款乃至停業(yè)整頓

模塊4：稅務(wù)救濟(jì)機(jī)制的變革與重構(gòu)中的爭議解決

1. 行政復(fù)議“清稅前置”取消

1) 現(xiàn)行規(guī)定：納稅爭議須先繳清稅款或提供擔(dān)保方可申請復(fù)議

2) 征求意見稿：可直接申請行政復(fù)議，大幅降低納稅人維權(quán)門檻

3) 復(fù)議前置取消后，企業(yè)涉稅爭議解決通道更加通暢

2. 訴訟階段“清稅前置”保留

1) 不服行政復(fù)議決定、提起法律訴訟的，仍須先繳清稅款及滯納金或提供擔(dān)保

2) 企業(yè)需評估訴訟成本與收益

3. “滯納金”更名為“稅款遲納金”的爭議及影響

1) 名稱變更旨在與《行政強(qiáng)制法》中的“滯納金”區(qū)隔

2) 按日加收萬分之五，未設(shè)上限約束（意味著稅款遲納金可超過稅款本金）

3) 補(bǔ)稅、欠稅的資金成本可能大幅上升

4. 稅務(wù)爭議中的證據(jù)鏈構(gòu)建策略

1) 總則要求：稅務(wù)機(jī)關(guān)查處稅收違法行為應(yīng)認(rèn)定事實清楚、證據(jù)充分、程序合法

2) 企業(yè)在爭議中如何有效舉證

模塊5：企業(yè)重構(gòu)稅務(wù)合規(guī)策略與實戰(zhàn)建議

1. 稅務(wù)健康度診斷

1) 歷史稅務(wù)合規(guī)審查：追征期延長背景下的全面排查

2) 關(guān)聯(lián)交易與轉(zhuǎn)讓定價安排的合規(guī)性評估

3) 實際控制人/出資人涉稅行為追溯審查

2. 交易架構(gòu)優(yōu)化

1) 商業(yè)目的的充分論證與文件化留存

2) 反避稅條款框架下的稅負(fù)成本測算

3) 合并/分立情形的主動報告與稅款清繳策略

3. 涉稅合規(guī)管理體系建設(shè)

1) 數(shù)字化財稅系統(tǒng)建設(shè)與數(shù)據(jù)合規(guī)

2) 稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的建立

3) 與稅務(wù)機(jī)關(guān)的常態(tài)化溝通機(jī)制

4. 跨部門協(xié)作

1) 法務(wù)、財務(wù)、業(yè)務(wù)部門在稅務(wù)合規(guī)中的協(xié)同

2) 外部稅務(wù)顧問與審計機(jī)構(gòu)的選聘與管理

16:30 講解結(jié)束，互動問答

17:00 課程結(jié)束 

崔老師

財富500強(qiáng)及上市公司前投資和財稅總監(jiān)

前稅局征管科長、稽查科長

知名稅務(wù)律師

講師簡介：崔律師曾在某國稅局擔(dān)任征管科長、稽查科長。離開稅務(wù)機(jī)關(guān)后，在位于上海的數(shù)家財富500強(qiáng)外資企業(yè)總部和上市公司擔(dān)任超過10年的投資和財稅總監(jiān)職務(wù)。崔老師具有豐富的企業(yè)財稅、并購重組等方面的知識和經(jīng)驗，主導(dǎo)過多家企業(yè)的稅務(wù)籌劃、稽查應(yīng)對、企業(yè)架構(gòu)重組、企業(yè)并購等方面的業(yè)務(wù)。崔律師同時具有注冊稅務(wù)師、高級會計師、國際注冊內(nèi)審師以及二級證券從業(yè)資格。

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