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【課程背景】

當前，國家對稅收監管的力度越來越大，對涉稅違法犯罪的查處力度越來越大，醫藥流通企業的稅收風險越來越高。

藥品從生產出廠到分銷至終端醫療機構，各個環節“雁過拔毛”，利益均沾，需要支出大量的銷售費用，而且大部分需要現金支付。國家實施“兩票制”強制壓縮了藥品的流通環節，但是未改變各個環節“雁過拔毛”的利益分配格局，對做公立醫院終端銷售的醫藥企業被迫虛開發票套現支付相關費用。

從事醫藥銷售的企業的毛利高、銷售費用高，許多銷售費用支出如房租、坐診醫生支出無法取得發票，稅負太高。

如何規范財務核算，管控財務風險與稅收風險，已經成為關系醫藥企業生存、發展的關鍵，更是本課程的內容與價值所在。

課程針對醫藥銷售企業的行業特點進行講解，財務核算方案與稅收風險管控的方案能夠落地執行，而且實用性強，能夠幫助企業及企業家破解難點，化解風險點，解除痛點。

【課程收益】

把握醫藥企業全流程財務核算方法。

對賬務核算的關鍵點、疑難點進行解析，明確財務風險把控措施。

厘清稅收疑難問題及風險點，明確風險管控措施。

剖析醫藥企業風險引爆被稅務稽查的原因。

明確當前的稅收形勢，全面防范化解涉稅風險，依法合規降低稅負。

【課程特色】

針對企業的難點、痛點進行講解，從分析問題入手，通過案例示范，深入淺出，效果很好。

【課程對象】

財務經理、財務人員、公司高管、采購人員

【課程大綱】

一、醫藥流通企業業務綜述

二、醫藥流通企業全流程的財務核算體系

（一）采購環節賬務務核算

1.采購核算流程及內部控制關鍵點

1.1 采購業務流程

1.2 采購財務核算

2.采購返利折扣核算

2.1 采購時對供應商收取的返利折扣

2.2 采購返利折扣的核算方法

3.采購退貨核算

3.1 采購退貨業務流程

3.2 采購退貨財務核算

4.主營業務成本核算技巧

（二）銷售環節財務核算

1. 銷售核算流程

2. 賒銷的管理

3. 銷售返利

4. 銷售退貨

（三）“三項”費用

1. 銷售費用

2. 財務費用

3. 管理費用 三、醫藥流通企業涉稅風險

（一）三項稅會差異風險 1.1會計收入

1.2企業所得稅應稅收入 1.3增值稅應稅收入 （二）六項費用風險

1.1銷售提成

1.2銷售傭金 1.3商業回扣

1.4商業折扣

1.5價外費用

1.6市場推廣費

（三）其他涉稅風險

1.1虛開發票

1.2私卡收款

1.3虛列成本

1.4白條入賬

1.5關聯公司資金往來 1.6未依法代扣代繳個人所得稅

1.7拆分工資、報銷代薪等方式偷逃個人所得稅

1.8拆分工資、報銷代薪等方式偷逃個人所得稅

1.9機構之間的貨物調配未按照稅法規定視同銷售繳納增值稅

1.10機構之間的貨物調配未按照稅法規定視同銷售繳納增值稅

四、醫藥流通企業涉稅風險引爆被稅務稽查的原因

（一）雙隨機選案 （二）大數據風險推送 （三）舉報案件 （四）交辦轉辦協查案件 （五）外部線索移送 五、醫藥流通企業面臨的稅收形勢分析 （

一）金稅四期帶來的嚴監管

（二）稅收寬征管向嚴征管轉型帶來的嚴執法

（三）高稅負向低稅負改革帶來的機遇

六、課程總結練習

針對熱點難點問題進行實戰練習

陳老師

陳之翰老師

——企業財稅培訓實戰專家

國家稅收執法審計應對專班成員

國家稅收重大涉稅風險防控專班成員

30多年稅收風險管理與稅務稽查經驗

參與2000家企業稅收合規管理、稅務稽查、執法審計

律師法律執法資格A證、資深會計師、稅務師

金稅工程一期、二期、三期、四期的參與者

【個人簡介】

陳之翰老師在稅收領域從事稅收征收、管理、稽查、風控、法規、審計工作30多年，是稅收稽查業務能手、綜合業務能手，參與2000多家企業的稅收合規管理、稅收風險應對、稅務稽查及執法審計工作，有深厚的法律、稅收、財會理論功底，有豐富的實戰經驗，對國家的稅收執法口徑把握精準，熟知企業法律、財務及稅收方面的難點、痛點、風險點，對企業如何削除痛點、破解難點、應對風險點，有獨特的見解，給企業制定稅收合規建設方案、稅收籌劃方案、稅收風險管控方案、稅務稽查應對方案能夠落地執行，而且實用性強，成交顯著。

核心咨詢項目內容：

對20多家醫藥企業進行風險排查，化解私卡收款、庫存過大、缺成本發票及進項發票等歷史風險，解決財務核算管理混亂、戰略目標不清等問題，制定財務合規方案，幫助企業降低稅收成本，化解歷史涉稅風險問題，讓企業依法合規享受稅收優惠政策，提升經營效益。

對10多家餐飲企業進行風險排查，幫助企業解決財務管理混亂、缺進項稅發票與成本發票等問題，化解企業私卡收款、未開票收入不申報納稅等風險，給企業量身定制財稅合規方案，杜絕私卡收款、隱瞞收入少報稅等風險，使企業依法經營、合規核算、依法納稅。

對10多家房地產企業進行稅收成本預算、銷售模式設計、稅收風險管制及稅收籌劃工作，有效地解決了民間借貸資本利息成本無法在企業所得稅和土地增值稅稅前扣除等難題，有效地解決了地下車位出租出售、商鋪售后返租等稅收難題。

對6家建筑企業人工成本無法取得發票、企業所得稅及增值稅稅負過高、往來賬戶余額過大、企業與股東之間資金往來太大、賬務核算不規范等問題，提出了科學合理的解決方案，讓企業科學選擇清包工、甲供材等簡易計稅及一般計稅方法，規范成本核算，依法降低稅負。

對7家生產型、商貿類、教育類、投資類等集團公司的關聯交易進行風險管理，避免反避稅風險調整，為企業之間的資金往來提供科學方案，對企業的權益性投融資、債權性投融資進行比較分析，幫助企業合理選擇投融資方式，提高經濟效益。

對5家企業的分立、合并、出售提出科學解決方案，讓企業充分享受企業所得稅、增值稅、土地增值稅、契稅等優惠政策，為企業并購重組節約稅收10多億元。

對6家破產企業提供稅收政策支持，維護企業股東及債權人的合法權益。

【授課風格】

針對性強：針對企業的難點、痛點、風險點等進行講解，從分析問題入手，以解決問題為目的，幫助企業開闊思路，化解風險，降低稅負。

專業性強：對國家財稅政策講解深入淺出，對稅收執法口徑的把握非常精準，財稅理論知識與企業實踐問題相結合，課程所涉內容，有高度和深度，非常專業。

實用性強：課程對企業化解風險的措施來源于實踐，對于企業的合規建設方案來源于實踐，對企業的稅收籌劃方案來源于實踐，課程提出的各種思路、方案、措施等均能落地見效。

風趣性強：授課通過故事啟發，通過案例示范，通過實踐引導，深入淺出，通俗易懂，

娓娓道來，聽課不累，幽默風趣，體會深刻，效果很好。

【主講課程】

《企業老板財稅法律風險防控》

《金稅四期時代企業面臨的機遇與挑戰》

《企業涉稅風險化解與稅收合規籌劃》

《企業合同涉稅風險管控》

《餐飲行業財稅法律風險防控及稅收合規籌劃》

《醫藥行業財稅法律風險防控及稅收合規籌劃》

【部分培訓客戶】

北京市鑫諾（深圳）律師事務所、北京姚氏潤財財務策劃有限公司、中稅網遠智（重慶）稅務師事務所有限公司、湖北高頓稅務師事務所有限責任公司、中國能源建設集團有限公司、中國奧康集團重慶奧康置業有限公司、山東羅欣大藥房連鎖有限公司、安徽川中渝夫餐飲管理有限公司、武漢龍陽科技產業集團有限公司、重慶老頑固實業有限公司、重慶新歐鵬企業（集團）有限公司、廣西金恩大藥房有限公司、遼寧襄元堂醫藥股份有限公司、廣東連平新世界廣告裝飾有公司

【學員評價】

陳老師的課程有“抓心”的感覺，全場無尿點，很少講廢話，干活滿滿，實操性強。上接理論的高度，下接實操的經驗。承上啟下，通俗易懂，深受不同層次學員的歡迎。希望聽完陳老師的課程后，能開展更深層次的咨詢項目合作。

——北京姚氏潤財財務策劃有限公司姚總經理

陳老師的課讓財務和高管醍醐灌頂，做老板10多年才明白，原來財務還能做這些工作，并能創造這么大的價值。同時表示，以后要求會計跳出財務搞管理，爭做企業大管家。另外，要求我幫助老板娘管好他的幾個公司，并聘請我為該公司的常年財稅顧問。

——安徽川中渝夫餐飲管理有限公司胡總

企業的一位財務總監說：陳老師，我聽過很多大咖講預算管理課程，您講的預算管理跟別人講的都不同。因為您講的這些內容，都是您以前自己親身經歷的真實場景，生動感人，穿透力強，簡單實用，解決了長期困擾我的很多問題，我只服您。

——廣西金恩大藥房有限公司王總

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