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課程背景

2026年1月1日《增值稅法》正式施行，標志著我國增值稅制度邁入法治化新階段。作為我國第一大稅種，增值稅法的實施將對企業(yè)合規(guī)成本、利潤水平及經(jīng)營決策產(chǎn)生深遠影響。

本次課程將結(jié)合增值稅法及實施條例、最新配套規(guī)范性文件，層層細致解析增值稅法執(zhí)行后的稅收政策的重大變化，幫助大家清晰了解新稅法政策要點，提示納稅人做好業(yè)財稅融合，做好新法執(zhí)行后的銜接，規(guī)劃新稅法后的業(yè)務(wù)布局，以應(yīng)對大數(shù)據(jù)控稅時代的稅務(wù)風(fēng)險。

【課程收益】

1.掌握新法核心變化：深入了解《增值稅法》的立法背景及關(guān)鍵調(diào)整，包括應(yīng)稅交易、稅率、抵扣規(guī)則等，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。

2.識別與應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險：通過案例解析，精準識別企業(yè)在新法下的潛在風(fēng)險點，制定有效應(yīng)對策略，降低稽查風(fēng)險。

3.優(yōu)化稅務(wù)規(guī)劃與業(yè)務(wù)布局：結(jié)合新法要求，調(diào)整合同條款、核算方式及內(nèi)控制度，合理利用過渡期政策，實現(xiàn)稅負優(yōu)化。

4.提升業(yè)財稅協(xié)同能力：明確增值稅與所得稅的差異處理，加強跨部門協(xié)作，確保新法實施前后業(yè)務(wù)平穩(wěn)銜接。

【課程對象】

財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管、辦稅人員、財務(wù)人員、事務(wù)所等中介機構(gòu)從業(yè)人員。

【課程內(nèi)容】

模塊一：新增值稅法及實施條例、配套文件的精細解讀

一、增值稅法應(yīng)稅交易范圍重塑與稅率判定規(guī)則重構(gòu)

1. 應(yīng)稅交易與非應(yīng)稅交易的界定，可抵扣與不可抵扣非應(yīng)稅交易的判定。

（1）何為應(yīng)稅交易、非應(yīng)稅交易

（2）食堂給員工提供午餐也要納稅嗎？

（3）違約金是否需要納稅的具體判定

（4）政府補助是否需要納稅？

（5）資產(chǎn)重組涉及的貨物等是否需要納稅？

（6）不可抵扣進項稅的非應(yīng)稅交易怎么判斷？

2. 視同應(yīng)稅交易判定與計稅依據(jù)確認

（1）視同應(yīng)稅交易新規(guī)后，取消的視同銷售事項是否還需要納稅？

（2）買贈業(yè)務(wù)中的贈送是否需要視同銷售

（3）無償提供服務(wù)不再視同銷售后，無償借貸是否就安全沒風(fēng)險了？

（4）透過“視同銷售”處罰案例看監(jiān)管

案例1：一心堂藥業(yè)無償提供租賃服務(wù)稽查補稅

案例2：公司購買車輛贈送高管未視同銷售稽查補稅

3. 兼營和混合銷售業(yè)務(wù)規(guī)則重構(gòu)

（1）一項應(yīng)稅交易與兩項應(yīng)稅交易的判定

（2）一項應(yīng)稅交易涉及不同業(yè)務(wù)的“主附關(guān)系”判定

（3）總局混合銷售主要業(yè)務(wù)判定案例

（4）應(yīng)稅交易涉及多項業(yè)務(wù)的合同拆分策略與稅率適用技巧

4、簡易計稅與差額納稅的重新定義

（1）5%的征收率到底還有沒有？使用哪些情形？

（2）簡易計稅時小規(guī)模和一般納稅人處理是否一致？

（3）差額征稅具體分成兩大類指的是什

（4）差額征稅開票規(guī)則發(fā)生重大變化

（5）人力資源外包、勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)差額征稅新政后的變化？

二、進項稅額抵扣全新規(guī)則核心變化解讀與難點突破

1. 不得抵扣非應(yīng)稅交易進項稅轉(zhuǎn)出的實操邊界

（1）股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、股息紅利收入是否需要轉(zhuǎn)出進項

（2）政府財政補助進項是否都不可以抵扣

（3）無償提供服務(wù)對應(yīng)進項稅額可以抵扣嗎

2. 超500萬長期資產(chǎn)混用進項稅額抵扣實操及留存?zhèn)洳橘Y料要求

（1）混用情形下的計算轉(zhuǎn)出步驟

（2）用途改變情形進項轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出的計算規(guī)則

（3）如何設(shè)置長期資產(chǎn)進項抵扣臺賬

（4）調(diào)整年限和最低折舊年限及會計折舊年限怎么適用？

3. 增值稅法后可以抵扣的扣稅憑證及抵扣要點

（1）旅客運輸服務(wù)如何抵扣，滴滴電子普通發(fā)票是否還可以抵扣，如何抵扣

（2）電費發(fā)票新樣式，代收政府性基金取得不征稅發(fā)票，轉(zhuǎn)售怎么開票？

4. 劃分不清的進項稅額抵扣規(guī)則體現(xiàn)的公平原則

5. 餐飲服務(wù)可以抵扣后企業(yè)的內(nèi)部管理要求更高

6. “非正常損失”判斷及進項稅額轉(zhuǎn)出實操

三、征管升級與反避稅

1.起征點的適用范圍和額度發(fā)生調(diào)整，自然人起征點規(guī)則重大調(diào)整

（1）自然人按月適用起征點的六種情形

（2）按月適用起征點的“吸引力”法則

（3）可否利用按月起征點規(guī)劃增值稅收入

（4）1000以下支出是否不需要發(fā)票就可以稅前扣除

2. 一般納稅人登記規(guī)則調(diào)整與超標準銷售額的過渡期處理

（1）稽查按小規(guī)模稅率補稅的情形一去不復(fù)返

（2）按季度申報納稅人，連續(xù)12個月達到500萬，是否要轉(zhuǎn)一般納稅人？

（3）追溯調(diào)整為一般納稅人，小規(guī)模期間取得進項是否可以抵扣

3.自然人稅收趨嚴：自然人增值稅將變?yōu)榇鄞U

4.納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)則明確規(guī)定與具體適用情形

（1）預(yù)收款業(yè)務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時間大調(diào)整及影響行業(yè)

（2）預(yù)收租金納稅義務(wù)發(fā)生時間大調(diào)整

（3）與暫行條例及36號文規(guī)定的不同結(jié)算方式下的具體規(guī)定相比，新法納稅業(yè)務(wù)發(fā)生時間原則規(guī)定有什么具體變化。

5.反避稅條款的應(yīng)用

模塊二、新舊稅制過渡時期企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)和應(yīng)對

1、梳理長期資產(chǎn)，加強管理，建立臺賬

2、優(yōu)化采購流程，識別進項抵扣預(yù)期，建立進項分攤機制

3、梳理可能涉及的稅收優(yōu)惠，單獨核算

4、業(yè)務(wù)模式合規(guī)重塑，包含關(guān)聯(lián)交易、混合銷售等內(nèi)部口徑制定。

高老師

高老師有著20年+稅收業(yè)務(wù)工作實踐，對稅收理論有較透徹的理解，對稅收實操有嫻熟的技巧。高老師先后供職于河北交通銀行審計部經(jīng)理，富立房地產(chǎn)開發(fā)財務(wù)總監(jiān)，金茂集團投融資總監(jiān)、稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)培訓(xùn)師等。由于各企業(yè)任職的經(jīng)歷，使高老師熟悉各種票據(jù)的使用，對財務(wù)領(lǐng)域有了深入的了解，對房地產(chǎn)項目也有自己獨到的見解。高老師目前擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所培訓(xùn)負責(zé)人，他能夠很好的結(jié)合企業(yè)內(nèi)部各崗位的特點，找出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的薄弱點及籌劃點，把理論和實際操作完美的結(jié)合。同時，高老師擁有中國注冊會計師、中國注冊稅務(wù)師等證，在教學(xué)過程中，善于根據(jù)企業(yè)需求，理論結(jié)合實際，貼近學(xué)員需求，解決實務(wù)問題。

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