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【課程對象】

企業(yè)負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人及主管會計；會計、審計、會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所從事相關(guān)行業(yè)的執(zhí)業(yè)人員、業(yè)界中介服務(wù)機構(gòu)專業(yè)人員；

【授課方式】

本課程為全實戰(zhàn)案例講解，案例精巧，方法實用，語言幽默，氣氛輕松，

能將學(xué)員帶入企業(yè)稅收管理的新境界

【課程背景】

財務(wù)報告其實是企業(yè)的體檢報告，無論月報、季報還是年報，都或多或少地呈現(xiàn)出公司經(jīng)營狀況的好壞。財務(wù)報表信息也是銀行、稅務(wù)、國資委、監(jiān)管機構(gòu)等關(guān)注的焦點。

為幫助企業(yè)提高財務(wù)報表的質(zhì)量，經(jīng)中財聯(lián)集團組織專家研討，2024 年決定開展此課程

的全面講授，和大家一起解決實際操作中的三個問題：

1、按照新會計準則要求，如何分析閱讀財報？

2、財務(wù)報表應(yīng)披露哪些內(nèi)容，編報規(guī)則有哪些重要變化？

3、如何合規(guī)運用會計準則，使財務(wù)報表滿足需求？

【課程亮點及收益】

巴菲特曾經(jīng)說過，你必須了解財務(wù)報告，它是企業(yè)與外界交流的語言，一種完美無瑕的語言。本次課程是實操性的專業(yè)技術(shù)課程，重點針對實施新會計準則的企業(yè)進行講授。用以幫助企業(yè)財務(wù)按照會計準則的要求，全面提升會計報表的質(zhì)量。

【課程大綱】

第一部分 編制 2024 年報表應(yīng)關(guān)注的財稅知識與發(fā)布背景

1. 以進促穩(wěn)：央國企考核“一利五率“財務(wù)指標與高質(zhì)量發(fā)展

2. 先立后破：關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見

3. 中國特色與會計舞弊：國有企業(yè)會計準則與國際會計準則的不同

4. 大數(shù)據(jù)與會計：數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表的會計處理與案例

第二部分 編制 2024 年報表應(yīng)予關(guān)注的準則實施重點技術(shù)問題

（一）關(guān)于資產(chǎn)減值的實務(wù)應(yīng)用與實案分析（1.5H）

【實案】基于“寧德時代”“、天齊鋰業(yè)”財報看存貨減值的財報邏輯

1. 資產(chǎn)負債表日后事項對存貨可變現(xiàn)凈值的影響

2. 資產(chǎn)減值與匯繳損失稅前扣除的協(xié)調(diào)

3. 在產(chǎn)品、合同履約成本、發(fā)出商品等存貨減值的核查

【實案】基于榮晟環(huán)保 2023 年報“其他流動資產(chǎn)”業(yè)財稅票的相互關(guān)系

4. 存貨暫估會計處理、報表列示、待抵扣進項稅以及匯算清繳

（二）關(guān)于長期股權(quán)投資與金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)換的實務(wù)利用與實案分析（1.5H）

【實案】基于“陜西煤業(yè)”看長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)為金融資產(chǎn)的“巔峰之作”

1.長期股權(quán)投資與金融資產(chǎn)分類是依據(jù)“股權(quán)”還是“董事會席位”

2.長期股權(quán)投資與金融資產(chǎn)相互轉(zhuǎn)換如何“秀財技”

3.企業(yè)戰(zhàn)略投資收益是所有者權(quán)益還是經(jīng)營損益

【實案】基于盛美上海 2023 年財報看金融資產(chǎn)的新的列報位置

4.結(jié)構(gòu)性存款、大額存單應(yīng)計利息的會計處理與匯算清繳

5.應(yīng)收票據(jù)背書或貼現(xiàn)列報在哪里

（三）關(guān)于研發(fā)費用資本化與費用化的處理的實務(wù)利用與實案分析

【實案】基于“恒瑞醫(yī)療”研發(fā)費用化到資本化的集采形勢

1. 研發(fā)投入與研發(fā)費加計扣除的會計與稅務(wù)口徑

2. 研發(fā)費加計扣除確認遞延所得稅嗎

3. 研發(fā)樣品沖減研發(fā)費用對高新技術(shù)企業(yè)達標有無影響

4. 研發(fā)樣品銷售的會計列報

5. 研發(fā)費費用化轉(zhuǎn)為資本化屬于會計差錯嗎

6. 研發(fā)形成固定資產(chǎn)，形成該固定資產(chǎn)的支出能否加計扣除

7. “恒瑞醫(yī)療”高新與會計關(guān)于研發(fā)投入口徑一樣嗎

（四）關(guān)于時段法和時點法收入確認的實務(wù)利用與實案分析

【實案】基于“中興通訊”系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)收入時點的新舊差異與財稅處理

第三部分 新租賃準則的列報問題

【實案】基于 IPO 案例全流程演繹短期租賃、內(nèi)含報酬率、折舊與攤銷

1. 新租賃準則相關(guān)的增值稅稅處理

2. 租賃準則的所得稅會計處理

四、總結(jié)及答疑互動（Q&A）

秦老師

國內(nèi)著名財務(wù)管理實戰(zhàn)專家、中財聯(lián)集團主講專家高級會計師 注冊稅務(wù)師、“中國會計十大榜樣”。致力于上市公司財報研究，在《財務(wù)與會計》、《注冊稅務(wù)師》、《財會月刊》、《財會通訊》、《會計之友》、《國際貿(mào)易會計》、《商業(yè)會計》、《中國稅務(wù)報》等省部級以上刊物發(fā)表學(xué)術(shù)文章 400 多篇。20 多年來，在全國主講財務(wù)管理課程 500 多場，深受學(xué)員歡迎和好

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