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課程背景

在成本管理的全過程中，成本決策、成本核算、成本分析以及成本改善實施管理動作的4個重點環節，需要成本管理人員能夠使用多樣化的成本管理工具進行針對性管理；與此同時，其中也存在一些具有較多重復性質的工作，可以通過工具使用以及模板的制作固化進行效率提升。因此，一線成本管理人員的日常工作中，既需要靈活選用各種成本管理的工具以及方法來實施成本管理、也需要借助以Excel為代表的數據處理軟件進行大量成本數據的處理輸出、并基于數據結果進行分析、提出建議。兼具對成本管理工具的深入了解、對Excel技能的熟練運用顯得愈發重要。基于上述需求，名課堂特別推出《成本管理工具實操班》，通過課程中的重點知識輸入與工具技能應用教學，讓學員能夠將工具技能的應用與成本管理場景有機結合；同時通過課程現場的實踐演練、輸出個性化的工具模板反哺日常工作，實現工作效率的快速提升、從而可以將更多時間和精力用于成本的改善優化、為企業創造更高價值。

培訓對象

希望提升成本管理日常工作效率的企業

希望固化成本管理模板、統一內部語言、保障成本數據和信息輸出達成一致的企業

希望提升基礎工作效率，將人員工作精力更多應用于成本改善優化環節的企業

課程大綱

一、成本管理全流程通覽與工具技能應用

1、全流程成本管理的3大階段及重點工作

（1）事前做規劃：成本預測、成本決策、成本規劃

（2）事中做管控：成本核算、分析以及改善

（3）事后做考評：成本考核與評價

2、通過成本分類明確成本構成、定位重點管理類目

（1）不同分類依據下的進行成本分類

（2）成本形態/成本功能/與特定對象關系

【案例】該使用哪個成本數據計算盈利？

【案例】不同成本結構的優缺點及解決方法

3、成本管理中的函數應用與實操技能清單

二、成本決策工具應用與標準成本制定實操

1、成本決策考量及決策工具的場景化應用

（1）如何決策才能使企業利潤最大化？

（2）成本決策工具-本量利分析 的使用練習

【案例】如何使用本量利分析確定銷售最低報價

【訓練】制作隨用戶的選擇而自動變化的Excel圖表

【工具】用于投資決策、產品預測等Excel本量利分析動態圖表

2、建立成本管理的標準和依據：標準成本

（1）標準材料成本的制定

— 關鍵要素：用量、損耗、采購價格

【訓練】使用Excel的數組公式進行復雜的計算

【工具】材料標準成本的Excel計算模型

（2） 標準人工成本的制定

— 直接人工效率標準確定

【工具】直接人工效率計算模板

（3）混合成本分拆— 混合成本的概念解讀與拆分考量

【訓練】利用Excel CORREL函數、回歸分析工具拆分混合成本

三、成本核算、差異分析實施與工具應用實操

1、以精準成本核算為后續管理提供數據支持

（1）“內外兼顧”的成本核算要點

— 滿足對外披露的成本核算流程與常用方法

— 基于內部管理需要的核算科目設計思路

【案例】針對專項成本的核算實操

（2）實現精準核算的成本管理方法支持

— 傳統核算方法導致的企業決策失誤

— 作業成本法原理和實施步驟

【案例】某企業使用傳統方法和作業成本法計算成本的前后對比

2、成本差異分析實施以及提效工具運用

（1） 不同管理層級的成本分析關注點

— 生產、采購等業務一把手：標準與實際成本差異

— CEO、總經理等經營一把手：利潤達成情況

（2）產品成本差異計算及分析

— 價差、量差、分布差等基本概念理解

— 單一產品、多產品的差異計算及分析

【工具】每月自動生成差異報告的Excel 模型

（3）公司毛利差異計算及分析

— 彈性預算概念解讀以及在毛利差異計算與分析中的應用

【訓練】運用Excel函數 INDIRECT提高引用效率

四、成本持續改善的思路方法與工具應

1. 源頭改善：使用價值工程法進行研發成本管控

（1）價值工程法內涵、實施方法和步驟

（2）五種提升產品價值的途徑

【案例】某公司對某一具體產品實施價值工程的詳細過程

2. 重點改善：采購成本管控

（1）采購價格和總擁有成本

【案例】到底選擇哪家供應商

【案例】供應商的詳細報價單分析、找到降價談判空間

【思維拓展】如何分別使用業務手段、管理手段和技術手段降低材料采購成本

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