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課程背景

股權投資、資產并購、業務重組，重組融資，已成為房地產業面臨的必然選擇。如何搭建一個好的投資平臺，如何選擇更有利投資者的稅負架構，企業持續經營的情況下股東如何低稅負獲利，企業和個人股東在投資、股權收購、股權退出、股權置換、企業合并、資產分立、重組融資等資本重組的情況下，怎樣才能實現高溢價稅收安排，本課程將為您解決上述困惑、風險和管理規劃。

【課程收益】

1、全面掌握投資、設立、股權轉讓、并購重組、注銷稅收政策

2、大幅度提升資產重組涉稅管理水平，讓您成為一個重組涉稅規劃能手

3、獲得最權威、最實用的企業重組稅收處理優化方案

4、零距離與重組頂級專家交流，圓滿解決您的每一個實務困惑

【培訓對象】

各房地產企業的董事長、總裁、高管、稅務總監、項目公司總經理、財務總監、投資總監、資金經理、辦稅員，財務部、會計師與稅務師事務所從業人員。

【課程大綱】

一、自然人和公司投資的稅收管理規劃

1、項目公司股東架構（自然人股東、公司股東）不同稅收待遇分析及選擇

2、設立合伙企業及合伙企業股東的稅收安排。合伙企業的法人合伙人與自然人合伙人哪個稅負更低？

3、合作開發房地產項目的松散型股東架構特殊形式稅收分析

4、上市公司的控股公司在增值稅和所得稅上有哪些籌劃空間

5、公司代個人持股的稅收處理與稅收籌劃。如何認定代持股關系？何時簽訂代持股協議？怎樣避免重復征稅？

二、不動產直接增資投資的稅收管理規劃

1、個人非貨幣性資產出資的增值稅和個人所得稅優惠政策

2、企業不動產資產出資的企業所得稅遞延納稅優惠政策解析

3、企業不動產資產出資開增值稅開票不繳納增值稅需要具備的條件？

4、企業不動產資產出資不繳納土地增值稅需要具備的條件？

5、企業不動產資產出資不繳納契稅需要具備的條件？

6、公司股份制改造中的個人所得稅籌劃安排

三、企業注銷清算和債務重組的稅收規劃

1、項目公司注銷清算程序、公司稅收和股東稅收處理分析：增值稅、企業所得稅、土地增值稅、印花稅、契稅和個人所得稅等

2、案例分析：大連天神股份公司破產重整實現重組損益30.61億元稅收處理

3、虧損企業注銷前的稅收安排分析

四、企業不動產或股權劃轉的稅收管理規劃

1、關聯企業間不動產或股權劃轉的增值稅、企業所得稅、土地增值稅和契稅的稅收優惠政策運用分析

2、案例分析：某房地產公司持有的購物中心（含債權債務及人員）整體轉移至全資子公司的稅收安排

3、劃轉方式如何將孫公司轉變為子公司（子公司轉變為孫公司）

4、不動產（股權）劃轉的會計處理，不同的會計處理會有不同的稅收優惠

5、舉例分析：項目公司整體資產打包投資的稅收優惠處理

五、股權轉讓與股權收購的稅收管理規劃

1、個人股東股權轉讓類型與對應的稅收政策解析

2、案例分析：個人股權平價或低價轉讓個人所得稅處理。包括個人股東將自己的股權平價轉讓給自己的公司符合稅法規定嗎？股權平價轉移或贈送直系親屬合規嗎？

3、舉例分析：個人放棄增資權后再低價轉讓股權的稅收籌劃

4、企業股權轉讓的企業所得稅和印花稅政策

5、企業股權轉讓“先分后賣”與“撤資收回股權”實現少納稅的安排

6、企業股權轉讓所得遞延納稅或暫不納稅需要具備哪些條件分析？

7、高溢價轉讓股權中“對賭”收入或損失的稅收政策及策劃

六、企業合并的稅收管理規劃

1、案例分析：中交房地產集團收購合并中住地產公司公告

2、企業吸收合并的工商手續辦理

3、企業吸收合并中增值稅、土地增值稅、契稅、印花稅、企業所得稅的優惠政策處理

4、母公司吸收合并子公司的稅收處理

5、子公司吸收合并母公司的稅收處理

6、企業吸收合并中的個人所得稅處理

七、企業分立的稅收管理規劃

1、案例分析：廣州粵泰集團股份有限公司關于控股子公司分立公告

2、企業分立的工商手續辦理

3、企業分立中增值稅、土地增值稅、契稅、印花稅、企業所得稅的優惠政策處理

4、企業分割部分營業資產之存續分立的稅收優惠政策及安排

5、“先分立再轉股”、“先分立再合并”轉移資產的稅收安排

6、企業分立中的個人所得稅處理

陳老師

陳老師是稅務稽查局高級主辦，從事稅務稽查工作近二十年。曾為某省稅務局特聘稅收業務專家。中國稅務報稅收業務版特約審稿人。國家稅務總局稅收業務咨詢服務組成員，國家稅務總局稽查局稅收專項檢查組成員，出版財稅專著7部。

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