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課程背景

2019 年 1 月 1 日新個稅法開始實施，個人所得稅開啟采取“綜合+分類”計征模式，這也是新中國個稅稅制中第一次引入“預繳+匯繳”的征管方式。面對首次個人所得稅匯算清繳，大多數人對個稅匯算清繳還很茫然和困惑：

1.我的工資很低，但我有很多房租收入，我是否需要匯算清繳？

2.我是一個 old man，被單位返聘，每月按照勞務報酬按照 20%預扣個稅，我是否需要匯算期繳？

3.年終獎發放時選擇單獨計稅，匯算時能否改為綜合計稅？反之是否亦可？

4.我只有一處很低的工資，沒有其他收入，但我在電子稅務局查詢我有好幾個地方的“被工資”，我該怎么辦？

5.個稅匯算，是員工自己匯算還是單位匯算？單位真的沒義務幫員工匯算嗎？

6.個稅匯算清繳應該退稅，我該怎么申請退稅？可以放棄嗎？

7.我是一個“歪果仁”，在中國工作，我是否要參加匯算清繳？

……

本次課程立足于個稅匯繳大背景，針對扣繳義務人和納稅人在匯算清繳中的核心業務進行風險排查和破解，同時將實際中工作中常見的個稅錯弊問題全面梳理。以政策為基、以實務為核、以落地為標賦能財務人員新形勢下的個稅風險管控。

課程收益

【問題界定】準確把握個稅匯繳新政策，全面梳理個稅匯繳核心點

【風險指引】依托實際案例、細致剖析企業個稅疑難問題，尋求合理“全稅種”避險之路

【價值再造】以政策為基、以實務為核、以落地為標賦能財務人員新形勢下的個稅風險管控。

培訓對象

01 財、稅負責人

02 財務經理、稅務經理

03 財務主管、稅務主管

主要內容

引子：綜合所得預繳案例分析

一、個稅匯算清繳之一

who+what+when+how+where+special！

1.who—誰才是個稅匯算的納稅人？非居民是否需要匯算清繳？

2.what—什么情形需要進行個稅匯算清繳？

3.when—匯算清繳期如何把握？

4.how—匯算清繳的方式：自行匯繳or委托匯繳？

5.where—自行匯繳地點在哪里？委托匯繳地點又在哪里？

6.special—預繳匯繳銜接+匯繳退稅處理+責任劃分+懲戒措施！

二、個稅匯算清繳之扣除項目細節梳理風險破解

1.減除費用標準細節梳理與風險破解。

1)居民與非居民減除費用的差異分析。

2)中間任職新單位減除費用如何處理？

3)兩處以上工資薪金減除費用如何處理？

2.專項扣除項目細節梳理與風險破解

1)專項扣除項目金額標準如何確定？

2)A單位任職領取工資薪金，B單位繳納社保，可否A單位扣除三險一金？

3.專項附加扣除項目梳理與風險識別

1)子女教育支出項目梳理與風險識別。

2)繼續教育支出項目梳理與風險識別。

3)大病醫療支出項目梳理與風險識別。

4)住房貸款支出項目梳理與風險識別。

5)住房租金支出項目梳理與風險識別。

6)贍養老人支出項目梳理與風險識別。

4.其他扣除項目梳理與風險識別

1)商業健康險扣除政策要點把握。

2)稅優型養老保險扣除政策要點把握。

3)“車補”、“話補”、“暖補”是否可以扣除？

5.非居民個人是否可享受專項附加扣除？

6.外籍個人是否可享受專項附加扣除？

三、個稅常見業務典型風險排查與破解

1.代付行為涉稅風險排查—法定扣繳義務人到底是誰？

2.“蘇大強教你”房屋無償贈與個稅風險排查與破解

3.年終獎計算方法選擇與無效區間識別。

4.勞務報酬與經營所得政策差異與實務處理

5.其他所得駕鶴西去，偶然所得煥發新機？

6.個稅手續費返還涉稅風險排查與破解。

7.政府獎勵高管人員個稅風險排查與破解。

8.員工內部刊物“稿酬”個稅稽查案例分析。

9.“購物卡”業務個稅風險排查與破解。

10.職工福利個稅風險排查暨工會經費發放補助或實物個稅風險？

11.員工離職補償金個稅風險排查與破解

12.私車公用+差旅費補貼個稅風險排查與破解

四、常見用工形式個稅風險排查與破解

1.臨時工“個稅+企業所得稅+勞動合同法+社會保險費”風險排查與破解。

2.非全日制用工“個稅+企業所得稅+勞動合同法+社會保險費”風險排查與破解。

3.勞務派遣用工“個稅+企業所得稅+勞動合同法+社會保險費”風險排查與破解。

4.集團人員調排“個稅+企業所得稅+勞動合同法+社會保險費”風險排查與破解。

5.兩處工資薪金“個稅+企業所得稅+勞動合同法+社會保險費”風險排查與破解。

6.無住所個人“個稅+企業所得稅+勞動合同法+社會保險費”風險排查與破解。

五、資本交易個稅風險排查與破解

1.個人股權轉讓個稅風險排查與破解

1)個人股東平價轉讓股權涉稅風險排查

2)股權變更后雙方解除轉讓合同個稅風險排查

3)股權轉讓收取違約金個稅風險排查

4)注冊資本認繳制股權轉讓個稅風險排查與破解

2.個人股東撤資行為個稅風險排查與破解

3.個人非貨幣資產出資個稅風險排查

4.承債式股權轉讓個稅風險排查

5.資本公積轉股“浮盈”個稅風險排查

6.稽查案例分析—先增資再轉股風險排查與破解思路

7.合伙企業“份額轉讓+股權轉讓+股息紅利”個稅風險排查。

8.新三板“股權+股息”個稅風險排查。

專家老師

專業的講師團隊

專業精英＋會計專家

講師來自四大國際會計師事務所、世界500強企業、上海財大、國家會計學院等

講師具備豐富實踐經驗，深入淺出、理論聯系實際。

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