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課程介紹

2016年5月1日“營改增”將在建筑行業全面實施，相關政策也將近日公布，建筑業將進入增值稅時代。“營改增”不僅會對建筑企業的收入、稅負、利潤等財務數據產生影響，更為重要的是會對建筑企業的組織架構、業務模式、資質管理、投資管理、項目承接、成本管理、制度流程、合同管理、財務管理、稅務管理等諸多管理方面產生深遠影響。

如何實現“營改增”平穩過渡?如何最大限度消除“營改增”不利影響?如何利用“營改增”的契機進一步提升企業的管理水平和市場競爭力？諸多問題擺在每一個建筑企業，特別是大中型建筑企業的面前，亟待去思考和落實。建筑企業不僅需要學習增值稅政策、核算、申報、發票管理等具體工作流程，更為重要的是需要了解“營改增”對企業管理運營上的影響及應對方案。

培訓對象：

各建筑集團公司、建筑工程公司、建筑施工企業、建筑設計企業、建筑安裝企業等總會計師、財務總監、稅務總監、財務部長、財務（稅務）經理等中高級財務管理人員；稅務部門（稅務崗位）的專業人員。

主講內容

第一模塊：建筑業“營改增”的背景和影響

1.營業稅改征增值稅的背景

2.營業稅改征增值稅的進程、意義和機理

3.建筑業營改增影響分析及如何把握機遇

第二模塊：營業稅改征增值稅的新政策解析及操作實務

增值稅較營業稅計征復雜、管控嚴格，法律責任重大，因此熟悉并掌握增值稅政策及具體操作流程是有效控制增值稅風險的前提。課程將通過大量案例，深入淺出的對增值稅納稅要素及相關風險點和操作流程進行講解。主要內容如下：

1.增值稅的基本原理，營業稅和增值稅有哪些不同？

2.納稅義務人：如何理解納稅義務人，如：“掛靠”方式納稅人如何確認？

3.征收范圍：準確判斷在“營改增”尚未全面實施階段，增值稅征收范圍有哪些？

4.計稅方法：“營改增”實施后，有幾種計稅方法，分別適用什么情形？怎樣準確理解簡易征收方法？實施簡易征收，對建筑企業有哪些影響？

5.稅率與征收率：“營改增”實施后，有幾檔稅率和征收率？一般納稅人適用征收率的特殊情形有哪些，與建筑企業相關的有哪些？了解稅率與抵扣率后，財務部門需要向其他業務部門傳遞什么有效信息？

6.銷項稅額：基本規定及重要涉稅事項，包括機構間移送貨物、施工現場自制預制構件、向施工單位收取水電費、價外費用、視同行為銷售額、混業經營、兼營等。

7.進項稅額：基本規定及重要涉稅事項，包括購置稅控裝置相關支出抵減稅額、“三流一致”要求、銷售退回及折扣折讓、資產重組等。

8.增值稅發票管理：包括增值稅專用發票的領購、保管、開具、丟失、作廢、紅字、代開等以及增值稅扣稅憑證的類型、認證（比對）、抵扣、逾期、善意取得虛開、掛靠等。

9.申報與繳納管理：包括納稅義務發生時間、納稅地點及期限、“營改增”匯總納稅等。

10.稅收優惠、法律責任及“營改增”過渡政策等。

第三模塊 營業稅改征增值稅對建筑企業的影響及應對

1.如何解決因資質共享問題而帶來的進銷項不匹配問題？

2.如果行業計價規則沒有“營改增”與同步，建筑企業應做何準備？

3.“營改增”對BT項目、BOT項目、土地一級開發、PPP項目等投資類有何影響，應如何應對？

4.面對數量眾多、規模不等的供應商，建筑企業現在應做什么，僅是選擇一般納稅人那么簡單嗎？

5.針對合同額巨大的存量項目，建筑企業需要做什么？

6.營改增實施前后，是否有稅務規劃空間？

7.“營改增”帶來管理上的改變，怎樣通過需求的方式促進信息化的完善？

上述問題只是建筑業“營改增”影響和應對具有代表性的一些問題，可見“營改增”對建筑企業的影響是多方面的。課程將從以下方面講解建筑企業“營改增”影響和應對：

1.組織架構與業務模式：包括建筑企業“營改增”后組織架構的優化和調整、資質共享下施工生產組織模式和業務流程方案等

2.投資項目管理：包括BT、BOT等項目的管理模式調整和業務流程方案等

3.項目承接與結算管理：包括工程造價、業主管理及工程結算等

4.成本費用管理：包括采購定價及供應商選擇、供應商管理、地材及二、三類材料管理、機械設備的調撥及租賃、工程分包、甲供材、征地拆遷補償及其他成本費用管理等

5.存量項目過渡期管理，包括存量項目合同、進度、營業稅清算、資質、稅負、進項管理等

6.增值稅財稅管理及信息化

7.過渡期稅收規劃

劉老師

中國建筑企業500強實務專家、注冊稅務師、曾負責過諸多大中型國有及上市公司的稅務咨詢工作，經驗豐富。長期研究增值稅的系列問題，深度參與國家房地產和建筑業營改增的相關工作。

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