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課程介紹

國地稅正式合并以來，中國稅收管理重新站在了一個高點，真正做到“事合、人合、力合、心合”的同時，也加大了稅收征管和稽查力度，加以大數(shù)據(jù)控稅、信息化管稅等有效手段的實施，

重拳打擊偷稅、逃稅、騙稅行為，新一輪稅務大稽查勢在必行。同時隨著企業(yè)業(yè)務操作的多樣性、商業(yè)模式的復雜性和企業(yè)內部管理的綜合性，社保入稅都帶來企業(yè)大的危機和經營成本的加重，面對接踵而來的稅務大稽查的部署及實施，納稅人須重新適應和學習新的征納模式。再加上全新的稅務稽查職能強化和持續(xù)發(fā)力，納稅人如不及時學習并調整，將面臨前所未有的風險。

特約財稅專家為大家?guī)硇抡映?、風險不確定的大環(huán)境下，企業(yè)如何有效應對的全方位稅務稽查課程，課程以實務案例為引，層層剖析新形勢對2019年稽查的影響，深入分析企業(yè)日常業(yè)務的風險防范過程和處理細節(jié)，為您詳細講解企業(yè)各項實務疑難問題的處理辦法，幫您運籌帷幄做好稅務規(guī)劃，把涉稅風險消滅在萌芽狀態(tài)，實現(xiàn)準確申報，安全控稅！

課程收益

1、從稅務稽查程序角度，讓納稅人了解稅務稽查內部的要求，知曉納稅人的權利，識別稅務稽查錯誤執(zhí)法，讓納稅人從容應對稅務稽查。

2、從業(yè)務角度，精準把握企業(yè)業(yè)務過程中各稅種納稅義務產生時點及如何運用合同調控和避免稽查補稅。

3、從憑證、報表記載事項角度，幫助企業(yè)梳理主要涉稅風險點及合理規(guī)避。

4、從風險預防角度，帶你了解企業(yè)的哪些行為影響了企業(yè)信用等級評定及給企業(yè)帶來的影響。

培訓對象

各單位總經理、財務(稅務)總監(jiān)、財務(稅務)經理、會計等主管財稅工作者

各省市區(qū)縣稅務局、稅務所、會計所、律師所、財稅咨詢公司等相關工作人員。

課程大綱

一、國地稅合并后稽查體制設置

（一）取消縣局稽查局，成立跨區(qū)域稽查局（利與弊）

（二）成立市局稽查局，取消稽查管理處（選案權在哪里）

（三）國地稅合并后稽查主要工作的重點和成果

二、稅務稽查內部程序及文書使用

（一）選案—國地稅合并后重點稽查對象是什么？稅務局選案的關鍵人是誰？

1、案源的產生依據(jù)是什么？

2、企業(yè)是否被稽查選中怎么才能知道？

3、舉報別人能得到多少獎金？

（二）檢查—稽查手段和措施

1、檢查前檢查人員會收集企業(yè)哪些資料信息做稽查預案，企業(yè)哪些申報信息稽查人員會重點關注。

2、在檢查過程中檢查人員的哪些行為是違反規(guī)定，而我們納稅人確不知道。

3、在檢查過程中稽查人員文書使用時會出現(xiàn)哪些錯誤。

4、稽查人員會選擇企業(yè)什么人員進行詢問，目的是什么？被詢問人如何應對？

5、稽查人員在企業(yè)實地檢查，想去哪里查什么都可以嗎？

6、稅務稽查的方法和手段有哪些？

7、虛開發(fā)票檢查手段及善意虛開和惡意虛開的認定結果有什么不同？

（三）審理—核實證據(jù)，判定政策依據(jù)是否準確。

1、稅務稽查內部審理體制

（1）審理人員重點審查檢查人員收集的證據(jù)資料和文件依據(jù)有哪些？

（2）在檢查環(huán)節(jié)給予的補稅罰款認定，企業(yè)如何抓住關鍵點逆襲。

（3）只要納稅人有委屈，有不服，在審理環(huán)節(jié)是最好的溝通時點在哪？

2、如何利用下位法與上位法發(fā)生沖突規(guī)避稅務風險

（1）稅務局可不可以以個案批復要求所有納稅人執(zhí)行？

（2）稅務局處以罰款倍數(shù)，是看關系還是看心情？

（3）罰款和滯納金金額可不可以超過稅款本金？

（四）執(zhí)行—企業(yè)沒錢怎么執(zhí)行？

1、企業(yè)沒有錢繳納增值稅，但有增值稅進項留抵額可以抵頂嗎？

2、企業(yè)在資金不足的情況下可不可以先繳納滯納金和罰款？

三、納稅人與稅務局發(fā)生爭議，救濟的途徑有哪些？如何選擇運用？

1、聽證是解決稅務與企業(yè)爭議問題最小的成本付出？

2、稅款復議前置，必須先繳稅嗎？

3、如何把握復議、訴訟的時間點？

四、企業(yè)設立不同類型企業(yè)稅負分析及風險提示

1、設計不同投資模式稅負分析及籌劃

2、認繳制度下股權轉讓風險及股權轉讓合同如何簽訂

3、資本公積轉增股本是否繳納個人所得稅爭議

五、企業(yè)經營業(yè)務風險識別

（一）企業(yè)財務人員認為無法取得發(fā)票就不能記賬對嗎？

（二）企業(yè)銷售收入少，取得業(yè)務招待費發(fā)票也沒有用對嗎？

（三）增值稅哪些應稅行為以簽訂合同內容產生納稅義務時間與合同有關條款？

（四）降稅率后企業(yè)，原合同如何執(zhí)行？如何更改合同？

（五）建筑業(yè)企業(yè)合同簽訂的風險（如主體工程選擇甲供，仍然開具9%增值稅專票）

（六）小規(guī)模企業(yè)購買不動產和土地需要開具專票嗎？

（七）用于福利項目不允許抵扣增值稅進項，該如何化解？

（八）企業(yè)所得稅存在風險情況？

1、隱瞞收入的手段有哪些？

案例：企業(yè)零部件生產企業(yè)，其他業(yè)務收入為0，暴露了什么？

2、收入確認時間，容易出現(xiàn)爭議的幾種情況

案例：房地產企業(yè)從政府取得安置房款，稅務機關讓房地產企業(yè)取得款項之日繳納企業(yè)所得稅對嗎？

3、成本費用扣除經常出現(xiàn)的問題

（1）加大成本支出的途徑有哪些？

案例：房地產企業(yè)竣工結算兩年后，開發(fā)成本發(fā)生大額支出？引起稅務局關注？

（2）《企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法》解決了哪些企業(yè)無發(fā)票不能列支的問題？

（3）個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)是否可以適用《企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法》？總局的解答亮了。

（九）企業(yè)如何簽訂合同少繳印花稅，企業(yè)多繳納印花稅的情形有哪些？

（十）合同簽訂不當房產稅會多繳，你知道嗎？

（十一）稅務從企業(yè)所得稅申報表識別出房產稅少繳，該如何應對？

（十二）與政府簽訂土地轉讓合同，而實際沒有取得，該不該繳納土地使用稅？如何規(guī)避？

（十三）企業(yè)沒有辦理土地使用證，也沒有合同，稅務局有權實際測量面積要求企業(yè)繳納土地使用稅嗎？

六、企業(yè)憑證摘要、報表中為稅務檢查人員提供了哪些直接證據(jù)

（一）借款用途與實際事項不符、憑證摘要直接告訴檢查人員虛開案例。

（二）期間費用年度對比異常，說明了什么？

（三）享受稅收優(yōu)惠政策，容易被稅務稽查否定的情況有哪些？

1、取得財政補貼，長期掛往來款，為增加業(yè)績直接轉收入，稅務系統(tǒng)預警。

2、企業(yè)取得研發(fā)費用專項補貼，如何運用對企業(yè)有利。

3、購買節(jié)能節(jié)水環(huán)保設備在購進環(huán)節(jié)抵扣稅額對嗎？

4、高新技術企業(yè)沒有研發(fā)費支出，為什么？

5、高新技術企業(yè)申請如何實操？

6、研發(fā)費加計扣除該做好哪些基礎工作？

7、財產損失不需要審批和報備，你就可以自由使用嗎？

8、上市公司重組對享受稅收優(yōu)惠的資料準備沒有準備，年度匯算無法補齊，造成無法挽回的損失。

七、社保入稅后，職工薪酬企業(yè)所得稅、個人所得稅、社會保險焦點問題

1、企業(yè)職工薪酬在企業(yè)所得稅稅前扣除形式有哪些

2、發(fā)放職工福利就必須繳納個人所得稅嗎？

3、全年一次性獎金如何籌劃繳納個人所得稅最優(yōu)？

4、企業(yè)發(fā)放一萬元工資，實際負擔是多少？

5、哪些人的工資可以不繳納養(yǎng)老保險？

6、辭退員工補償金是否需要繳納五險一金？

7、企業(yè)與員工終止勞動合同補償是否享受免征個人所得？

8、企業(yè)什么條件下可以減免殘疾人保障金？

9、企業(yè)發(fā)放生日蛋糕，讓食堂給工會開具發(fā)票，引發(fā)小規(guī)模變成一般納稅人風險？

八、 企業(yè)信用等級評定

1、企業(yè)哪些行為列入納稅信用等級考核

2、企業(yè)會計疏忽，延遲跨月申報，將老板擔任法人的多家企業(yè)關聯(lián)為D級，為什么？

3、A級企業(yè)，在銀行信息聯(lián)網下，保留A級概率很低。

九、現(xiàn)場：問題答疑 （如有紙質問題請?zhí)崆按蛴』驎鴮懝ふ?/strong>

王老師

注冊稅務師，審計師，國際注冊高級會計師

國內某省稅務稽查官員、稽查系統(tǒng)權威專家

【專家介紹】20多年稅務一線工作經驗，承辦多個大要案，特別在股權轉讓與稽查方面成績突出，多次被國家稅務總局和省局抽調開展執(zhí)法督察。受各級稅局及總局嘉獎。王老師是稅務局兼職教師，為中國兵器集團、天津港、中國大唐集團、旺旺集團、中石化、方大集團、東北特鋼等多家企業(yè)授課并服務，具有豐富的實戰(zhàn)操作經驗。授課實操性強，用案例講解政策，課程務實接地氣，是名副其實的實戰(zhàn)派老師。

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