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課程背景：

隨著公告2024年第11號《關于推廣應用全面數字化電子發票的公告》發布，歷時3年之久的數電發票試點進入全國推廣應用的新階段，標志著發票從依賴紙質形態改為依賴數字形態，同時結合《中華人民共和國增值稅法》的新法施行，企業數電發票的開具、傳遞、接收、報銷、抵扣、申報、入賬、歸檔、比對的全生命周期數據信息均被納入新法及稅務精準實時監管之下。財稅人員面臨前所未有的實操挑戰:

數電發票總額度為什么被降了，如何維持和提升開票總額度?

鐵路、航空客運數電發票如何對接無紙化報銷管理?

如何實操合同與票據的協同管理?如何提高索票、抵稅質量?

國家稅務總局駐六大區稅局對發票預警及稅務處罰裁量基準有何不同?

2024年法釋4號對于虛開發票的量刑標準有何變化?

如何適應金四和數電發票對企業財稅處理帶來的新預警和新管控?

高頓咨詢特邀稅務專家，結合稅務稽查重點及企業內部管理控制點，從合同條款安排、票據日常處理、發票協查、稽查應急處理以及虛開案件處理等方面，全流程剖析發票涉稅管控策略，幫助財稅人員解決實務中發票管理的誤區與難題，在日常經營活動中有效規避發票陷阱，助力企業安全控稅、穩定健康發展。

課程收益：

洞察前沿：全景透視稅務征管趨勢，把握監管重點

風險管控：洞悉發票管控關鍵風險點，探討應對策略

實操指引：剖析實務中發票管理難點，點撥實操要點

合規升級：參與業務合規管理，彰顯財稅規劃價值

培訓對象：

財務、稅務經理

財務、稅務主管

財務、稅務專員

課程大綱：

第一部分 金四及數電發票智能化稅務征管的新工具和新應用

一、金四智能化征管中的大數據技術的新應用

1、金稅四期最新進展情況及其對納稅合規的新要求

2、“三庫一圖”、“六元比對”、“第三方”大數據的應用

3、發票電子底賬庫及稅務大數據建模的廣泛應用

4、國家稅務總局駐六大區稅局對發票預警及稅務處罰裁量基準有何不同?

5、2024年法釋4號對于虛開發票的量刑標準有何變化?

6、從“全國首例虛假及虛開數電發票案”透析金四及數電發票的技術特點

7、“應收盡收、顆粒歸倉”征管政策對企業日常涉票的新挑戰

二、金四及數電發票征管、稽查工作的新形勢及新重點

1、關于推廣應用全面數字化電子發票的新規及重點

2、數電發票總額度為什么被降了，如何維持和提升開票額度?

3、《增值稅法》實施及其對數電發票的實操影響

1)進項稅額抵扣范圍的新變化及其對數電專票的合規要求

2)貸款服務抵稅及統借統還、無息借款、關聯方拆借的涉稅變化、發票處理

3)視同銷售范圍減縮后，無償提供服務涉稅、涉票處理

4)涉外業務及“形式發票”稅會處理

5)征收率“降率”后的“降價”博弈及合規處理

4、樂企直連及確認式申報對納稅人的影響

5、電子賬表歸檔政策實操風險及規避

第二部分 數電發票全業務流程風險管控及金四預警應對實操

一、采購流程中的數電發票管控實案實操

1、采購合同與數電發票“標簽”“要素”“備注欄”“發票風險等級”的協同管控

2、業務真實發生，沒有獲取成本費用發票的合規處理

1)供應商是散戶、個體戶或者個人，發票欠缺如何解決

2)行業的特殊性，無法拿到發票如何處理

3)居間、傭金等隱形支出不便取得發票，如何解決

3、稅收洼地、平臺代開、自然人代開取得的發票，如何規避風險?

4、鐵路、航空客運數電發票如何對接無紙化報銷管理?

5、購買方反向開具“報廢產品收購”發票的新規

6、在境內發生應稅交易及購買方扣繳“憑證”的抵稅處理

7、納稅人留抵退稅與留抵下期的選擇風險

二、生產、研發、經營流程數電發票管控實案實操

1、特殊工藝流程之下，不得抵扣進項稅額的合規劃分

2、改變用途及進項稅額轉出的風險預警案例

3、研發加扣全流程發票管控實案實操

4、企業經營費用涉及的發票和稅費問題處理

1)印花稅計稅依據與進銷項發票金額相差500元以上問題及應對處理

2)“企業成本費用大于發票金額”問題及應對處理

3)“企業傭金支出未足額申報”問題及發票問題應對處理

5、特定數電發票業務“備注欄”地址、信息關聯比對

6、固定資產折舊的票稅比對

三、銷售與售后流程的數電發票協同管控實操案例

1、“因征收征用而得到補償”為不征稅項目的票據處理

2、納稅人發生一項應稅交易涉及兩個以上稅率、征收率的，如何開具數電發票?

3、原 5%征收率的人工費、不動產差額開票業務處理

4、電商、網紅的數電發票相關業務處理

5、高新、雙軟企業即征即退優惠中的發票虛開及管控策略

6、企業出口退稅單證、發票業務的新管控、新挑戰

7、企業進銷商品名稱嚴重背離、頻繁作廢發票、紅沖發票等稽查案例剖析

8、發票開具內容與申報表的數據核對

9、違約金、滯納金的數電發票相關業務處理

四、投融資流程中的數電發票、預警管控實案實操

1、資管產品中涉及的數電發票預警管控實案實操

2、重組、劃轉中的數電發票及增值稅問題處理

3“明股實債”中的數電發票問題處理

4、“企業發生財務費用未足額取得發票入賬”問題及應對處理

第三部分金四及數電發票風險識別、評估、預警和處置機制

一、“三流一致”的實務問題處理、風險防控與檢查應對

二、“異常憑證”實務問題處理與檢查應對

1、“三色”發票預警實務處理與應對重點

2、取得異常憑證且已申報抵扣的，是否一律做進項稅轉出處理

3、異常發票的企業所得稅調增嗎

三、虛開發票實務問題處理與風險防控

1、法釋4號對于虛開發票罪的定性新規

2、抵扣報銷“已證實虛開數電發票”，如何應急處理

3、善意取得虛開發票補繳稅款有無追征期的適用

第四部分金四及數電票的法律風險及企業合規自查

一、發票風險反饋書的撰寫案例

1、法規適用的要點與技巧

2、證據鏈的充分性與完整性證明

3、涉稅數據與多稅種的關聯風險截斷策略

二、、發票協查、稽查中的納稅人權益保護

1、接受發票協查時，受票企業能否要求不對其全面檢查

2、查賬權及調賬、查驗的合法程序剖析

3、減輕或免于處罰的合規處理

4、合規不起訴的案例剖析

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