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課程宗旨

本課程的出發點不是為了考證，而是為了把工作做好。本課程直接面向財務人員的日常工作，以多數人都頭疼的問題為核心，展開講述和討論。這里的內容，可以說是財務日常核算與賬務處理的必備寶典。

你不需要成為準則方面的專家，但是這些內容，你一定要會。

有些問題看似簡單但處理起來困難，簡單是因為從考試的角度簡單給出答案，困難是因為在不想要這個答案的情況下如何深入思考和籌劃。

問題最貼近工作：所有問題源于財務經理

1、精心選擇-我們從財務經理的上萬份問題中精心統計和選擇了財務工作最常見，最典型的疑難。多數問題你都會碰到！

2、用心總結-以過來人的身份和判斷，精心總結，直指問題要害

3、全力打造-與上市公司財務總監、事務所高管、外企財務專業人士一起研究打造

作為專業人士，在這些問題上如果我們出了錯誤，或讓別人感覺你不會，就說不過去了，這是證明你專業的專業技術！也是財務工作者的底線能力！

在職業成長的道路上，賬務處理與準則應用是每個經理都會碰到的，這會是你的職業助力，否則會是你的職業阻力。

講述最實用精到：2/2/2展開方式，照顧到工作的方方面面：

培訓收益

1、深入理解財務對公司價值的貢獻

2、轉變保守的會計觀念

3、把握作為管理會計必需具備的主要技能

4、學習先進的管理思維和財務管理方法

5、優秀公司的成功經驗分享

適應對象

財務總監、財務經理、會計經理、會計主管

課程大綱

模塊一：收入確認問題，賬務處理如何考慮？

1.1 準則的收入確認時間與稅法的收入確認時間有差異，怎么辦？

1.2 發票的開具與事實在時間上錯開，怎么辦？

案例：開票與提貨不一致，開票與付款一致

1.3 工程項目開票與收款對應，而不與工程進度對應，如何記賬？

1.4 一次性開具一年以上的服務發票，如何處理？

1.5 銷售和收款由不同公司進行，怎么處理？

1.6 分期付款銷售的收入、成本、收款、票據的對應問題

1.7 收款開票與發貨相差一年以上的收入成本匹配問題？

1.8 跨年退貨涉及的賬務問題如何處理？

模塊二：銷售中的一些變化-促銷

2.1 會員卡的收入確認問題

2.2 銷售中的樣品贈送，展會中應用的樣品如何處理

2.3 促銷返現、返券、贈品的賬務處理

-- 收入確認的準則相關解讀

-- 如何通過籌劃和安排去把握結果？

模塊三：關聯公司、母子公司、總分公司間相關問題的賬務處理

3.1 總分公司之間相互收取費用，如何處理？

3.2 總分公司之間相互占款，利息如何處理？

3.3 相互代收貨款及其手續費如何處理？

- 代其他公司（無關公司）處理業務收費/扣費的處理

3.4 獨立核算與非獨立核算，如何思考

總分公司是否可以做一套帳

分公司必須建賬嗎

3.5 子公司間物資調撥如何處理

3.6 子公司派發股票股利，母公司賬務如何處理

3.7 無注冊資金分公司在事實上有投資人的情況下，投資人的出資如何處理

3.8 企業接受非控股股東（或非控股股東的子公司）直接或間接代為償債、債務豁免或捐贈的會計處理

-- 如何思考、籌劃和協調做到最優？

模塊四：籌建期間、生產調試期間的賬務問題

4.1 籌建、試營業、正式營業如何劃分，不同時期的賬務有什么差別

4.2 籌建期間費用的資本化問題

4.3 開辦費問題，范圍，開辦費截止與后期攤銷

4.4 籌建期間母公司、股東、相關公司墊款的操作和賬務處理

4.5 生產調試期間物料人工產品的賬務處理

4.6 非季節性停產，相關固定資產的賬務處理

4.7 裝修費/大修費的資本化原則

-- 費用資本化相關準則解讀

-- 怎樣總體協調和安排，讓一切盡在掌握？

模塊五：各種基金、經費的計提、使用和遺留問題的處理

5.1 常見的基金經費還有哪些，不同的企業有什么適用差別

工會經費、職工福利費、職工教育經費等如何處理

5.2 企業自愿計提的基金如何處理

如阿里巴巴的置業無息貸款和教育基金如何進行賬務處理

-- 管理與賬務的協調如何做到？

模塊六：資本公積、盈余公積、未分配利潤及相關轉記的賬務處理

6.1 這些項目因何產生、如何使用

6.2 需要什么資料文件支撐？

6.3 以前年度損益調整如何進行賬務處理？

6.4 未分配利潤轉增資本如何操作和記賬？

6.5 盈余公積金是對所有企業的嗎？

6.6 還有哪些情況要計提發展基金之類的基金？

-- 公司高管會理解這些嗎？做與不做會有什么樣的后果？我們如何判斷風險？

特別奉獻一：內外帳合一順利處理的案例（背景、用時、策略、問題消化）

模塊七：報表日后調整事項如何處理-期后事項

7.1 報表日之后發現的問題和錯誤如何處理？

7.2 跨年度退貨如何處理？

7.3 股改基準日后的賬務調整如何處理

- 期后事項規律和思考，是令我們緊張，還是我們的工具？

模塊八：采購相關問題

8.1 貴重裝飾品的賬務處理

8.2 分期付款采購資產的價格和賬務處理

8.3 向供應商調換不同種類貨物，如何處理

8.4 開收據的原料/輔料備件

8.5 采購相關費用的處理思考

模塊九：捐贈相關問題 - 捐出與接受

9.1 捐贈的賬務處理

9.2 接受捐贈的賬務處理

9.3 接收的捐贈品成本的確定

-- 怎樣設計對公司有利？

模塊十：賠款、罰金等的處理

10.1 財產保險賠款的處理

10.2 人身相關保險賠款的處理

工傷保險、意外傷害保險等的墊款、賠款及差額處理

10.3 被罰款的處理

10.4 罰他人款項、沒收定金押金的處理

模塊十一：政府部門的不同補償補助、財政返還

11.1 從財政獲得資金的分類：國家直接投資、資本注入的財政資金、投資補助的財政資金、貸款貼息、專項經費補助、政府轉貸、償還性資助、彌補虧損、救助損失或者其他用途

11.2 收益性補助、資產性補助的劃分

11.3 會計處理的基本方法：收益法、資本法

-- 各種補償補助，都會對報表產生重大影響，必須深入把握

模塊十二：研發費用資本化問題

12.1 研發費用范圍如何判斷

12.2 如果研發階段未來成果很不確定，怎么辦

12.3 如何把握與應用研究與開發實現對利潤的調節作用

-- 費用資本化相關準則解析

-- 細心的設計和安排是高手必須做的

模塊十三：其他事項

13.1 企業會計制度和準則適用問題

13.2 標準成本法期末如何調賬

13.3 IPO過程中的咨詢費（律師費、審計費、券商服務費）金額很大，如何進行賬務處理

特別奉獻二：股份改造全程賬務策劃與處理要點解析

孟老師

資深財務管理咨詢顧問

財務經理人網高級講師

中國注冊會計師執業資格

中國注冊資產評估師執業資格

中國注冊會計師上市公司審計資格

孟老師是中國首批證券從業資格注冊會計師，同時具有注冊資產評估師資格。

具有25年從事審計、咨詢、及自身擔任上市公司財務總監的從業經驗。其中14年上市相關從業經歷,對上市公司運作具有十分豐富的經驗。

孟老師曾先后在中磊會計師事務所股份制部主任、合眾財務咨詢有限公司高級顧問、利安達會計師事務所但任證券業務負責人等職。

自2000年起，協助超過10家公司完成上市審計、審核（上市財務策劃與安排）工作，幫助企業成功上市。此外，孟老師還具有5年的年上市公司的財務總監工作經歷,負責上市公司本部及控股子公司總體財務管理工作，包括財務預算、會計核算、財務監督等。

孟老師同時擔任多家公司會計顧問、財務管理顧問，并為企業提供稅收籌劃、會計準則等方面的培訓。

擅長領域

稅收籌劃

會計準則培訓

上市公司會計報表審計

資產價值評估

財務監督與會計核算

講課特色

孟老師多年事務所及公司財務總監的工作經驗使得孟老師的課程理論和實務完美融合，分析問題、直達要害，隨手拈來的案例大大豐富了課程內容。

孟老師對問題的看法精深透徹，對規則的理解深入，見解獨到；二十多年的財務、審計工作、顧問工作、培訓所積累的經驗，貼近企業需要，使得其課程非常具有實用價值。

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