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課程背景：

浙江省營業稅改征增值稅已于2012年7月31日獲批，定于2012年12月1日完成新舊稅制轉換，時間十分緊迫。各地陸續舉辦了不少類型的培訓班，但這些培訓班的內容基本側重對營改增改革的宣傳、政策的介紹，很少涉及實務操作和疑難問題的解析。從試點地區的眾多情況看，營改增以后，由于諸多混合經營、兼營涉稅事項的出現和增值稅申報表主附表的組成和結構的明顯改變，給財務人員在辦稅流程、會計核算和納稅申報等帶來很多實際操作的困難。為了保證在新稅制運行后能夠熟練處理涉稅事項，企業領導人以及辦稅人員在新稅制實施前學習疑難問題的處理，正確進行稅務申報成為當務之急。

培訓受眾:

財務總監、財務經理、稅務主管、企業高級管理人員等。

課程大綱:

第一：最新政策環境之 溫故而知新篇

1、營業稅改征增值稅背景、指導思想和基本原則

2、（財稅[2011]110號）（財稅[2011]111號）（財稅[2011]131號）（財稅[2012]53號）（財會[2012]13號）

總局令第22號---50號……..

第二：試點運行地區企業問題處理之 前車之鑒篇

防止在上海 北京 “營改增”企業運營中出現的問題重復出現是聰明的決策

1、上海 北京試點企業實務運行情況與經驗分享

2、上海 北京企業試點期間熱點問題解決方案及參考價值分享

3、上海 北京部分企業短期稅負增加的情況如何避免或變通

4、“營改增”試點不斷擴圍，進一步打通和延伸增值稅抵扣鏈條

第三：實務操作--稅收籌劃--焦點問題處理之 兵來將擋篇

1.增值稅一般納稅人申報表填寫與申報實務

2.增值稅小規模納稅人申報表填寫與申報操作

3.營改增試點企業相關會計核算與處理：

（ 1、）試點納稅人差額征稅的會計處理

（ 2、）增值稅期末留抵稅額的會計處理

（ 3、）取得過渡性財政扶持資金的會計處理

4、焦點問題-應納稅額的計算

（1）應稅服務范圍如何確定？和原營業稅稅目注釋有何區別？

（2）納稅人資格如何認定？有特殊規定嗎？

（3）一般納稅人向試點地區和非試點地區取得各類發票分別要注意哪些問題？

（4）原差額征收的交通運輸業和國際貨物運輸代理等行業應取得哪些合法扣額或扣稅憑證？如何計算稅額扣除？如何進行納稅申報？

（5）一般納稅人進項稅額抵扣憑據有哪些重要變化？如何計算抵扣？

（6）哪些業務原來不能取得增值稅發票的業務，現在可取得增值稅專用發票？

（7）哪些業務原來需作進項轉出，現在不需作進項轉出？

（8）開具增值稅專用發票后發生應稅服務中止、折讓和開票有誤等情形，銷售額如何確定？

（9）試點地區的原增值稅一般納稅人兼營應稅服務的，其2012年11月期末留抵稅額可以從應稅服務的銷項稅額中抵扣嗎？

（10）在2012年11月30日（含）之前簽訂的尚未執行完畢的租賃合同如何納稅？

第四.積極應對改革的機遇和挑戰 之審時度勢篇

引起上游服務供應商的稅負變化

對新的服務招標策略應該考慮哪些風險

對非直接試點企業的成本與價格影響

與公司管理層的戰略溝通 與稅務機關的溝通和反饋

如何借助增值稅改革提升企業的利潤？

如何借助增值稅改革優化企業的現金流管理？

如何借助增值稅改革優化企業的供應鏈管理？

（風險點：廣泛兼營混業經營風險；高扣低率的虛開；多檔稅率的暫時性過渡風險 勞務增值稅專用發票虛開….）

焉老師

增值稅 出口退稅首席稅務培訓專家，執業注冊會計師，某稅務師事務所副所長，國內資深出口退稅業務專家，國際貿易權威網站專家組成員，同時分別擔任兩大沿海城市企業聯合會專家組成員及外商投資企業協會稅務顧問。具有全盤業務處理和良好的職業判斷能力。擅長稅務合規性審閱，風險控制盡職調查以及稅收籌劃。焉梅老師憑借豐富的理論與實踐經驗, 采用大量親身經歷的策劃實踐案例，深入淺出地分析，來啟發和開發聽眾的思路，舉辦專題培訓數百場。被業界譽為增值稅 出口退稅首席稅務培訓專家。

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