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課程介紹:

2012年度稅收形勢異常緊張，稅收任務吃緊，稅務機關向避稅要稅源，加大對關聯交易反避稅的調查力度，征管思路的改變，您把握了嗎？外資企業超半數虧損，您在其中嗎？新稅法矛頭直指避稅，您重視了嗎？

無論在中國還是其他國家，轉移定價已成為稅法領域一個日益重要且飽受爭議的問題。我國是世界上吸收外資最多的發展中國家，眾多外企中有相當一部分企業長期處于長虧不倒的狀態，有的反而越做越大。這種局面已引起稅務當局的高度重視，對于關聯交易特別納稅調整補稅的案例越來越多。新的企業所得稅法加大了反避稅力度，對于關聯交易特別納稅調整作了明確；為了進一步防止跨國公司通過集團關聯交易不正當漏稅，2009年，國家稅務總局《特別納稅調整實施辦法（試行）》正式發布, 對反避稅操作管理進行了全面規范。近幾年，稅務機關通過關聯申報審核、同期資料核查、立案調查以及對已調查戶跟蹤管理等手段，調查重大案件數量及查補稅款呈現不斷擴大的明顯趨勢：2010年，稅務機關反避稅工作對稅收增收的貢獻合計102.72億元。2011年，全國通過反避稅手段增加稅收貢獻達到239億元。

在這種形勢下，企業面臨的稅務風險不斷加大，財務人員在關聯交易中應注意哪些問題，如何在日益嚴厲的反避稅調查中，靈活應對，以減輕稅務處罰？在經濟全球化的大背景下，企業如何制定穩健的轉讓定價政策？稅務機關對企業進行反避稅調查手段有哪些，企業管理層當局如何應對稅務機關的反避稅調查？企業如何合理利用轉讓定價的方法以取得涉稅利益，又能規避由此引發的稅務風險？

課程大綱

一、關聯交易避稅與關聯企業

1、避稅的含義

2、關聯企業的稅法認定標準與基本形式

3、關聯交易避稅原理及其優缺點

4、關聯交易的目的與特征

二、關聯企業間業務往來的類型及其主要內容

1、有形資產購銷

2、提供勞務

3、融資

4、無形資產轉讓、專利許可

5、重組、非貨幣交易、捐贈

三、避稅方式與法律責任

1、避稅方式

2、避稅的法律責任

3、關聯交易則被視為反避稅的焦點

4、不合理的商業安排

四、避稅的主要方法及應注意的事項

1、高進低出法

2、利用貸款業務調整利率

3、來料加工中壓低加工費率

4、高報、虛列境外勞務費

5、利用稅收法規不完善和優惠政策

五、特別納稅調整的幾個重要概念的理解

1、一般納稅調整與特別納稅調整

2、獨立交易原則

3、轉讓定價與預約定價

4、成本分攤協議

5、資本弱化——關聯企業融資避稅的限制

6、受控外國公司

六、轉讓定價的納稅籌劃實例解析

1、為什么酒類生產企業都設立銷售公司

2、為什么酒廠青睞委托加工

3、房地產企業如何通過關聯企業間轉讓定價避稅

4、如何規避關聯交易特別調整

5、關聯企業融資反避稅調整案例

6、企業間無息借貸反避稅調整應對與變通

七、反避稅措施及反避稅重點審計對象

1、征管法、企業所得稅法對避稅的規定

2、特別納稅調整實施辦法（國稅發[2009]2號）

3、財稅[2008]121號文（資本弱化管理）

4、轉讓定價調整方法

5、成本分攤協議

6、APA安排

5、反避稅重點審計對象

八、反避稅過程中的稅收檢查風險應對

1、反避稅調查的各個階段

2、企業財務人員反避稅調查各階段應注意的問題與應對措施

九、關聯申報與反避稅措施

1、同期資料管理

2、關聯交易申報

3、日常工作中財務人員應如何防范反避稅調查的風險

許老師

注冊會計師、注冊稅務師，國內著名稅務籌劃專家，長期從事企業納稅籌劃研究與實務操作。曾參與多家大中型企業涉稅風險診斷和納稅籌劃方案設計，現兼任多家大中企業的財稅顧問，擅長將會計、稅收、法律知識綜合運用到企業經營管理之中，具有豐富的涉稅風險防范與納稅籌劃實戰經驗。授課注重實務操作，講課中能準確地將稅收法規與企業會計處理有機結合起來，所講操作方法能直接運用于企業涉稅處理，通俗易懂且操作性強。

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在線報名：企業關聯交易避稅風險控制與反避稅調查中的財務應對策略(杭州)