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【課程背景】

2021年3月，中辦、國辦“稅務意見”，要求進一步深化金稅四期建設，開啟了國家層面稅務征管現代化的頂層設計。隨著金稅四期各個子系統的開發及運行，稅務部門已逐步進入稅收大數據“以數治稅”、智慧稅務新系統時代；同時，兩辦稅務意見完成了新時代稅務工作重心從服務向執法、監管、稽查的根本轉變。也從此，高凈值高收入人群、股權轉讓及八大行業成為稅務稽查的新重點，與房開企業密切相關的發票虛開稽查重點的建筑業也一直身處其中。

智慧稅務新系統通過多項新功能，促使房開企業財務、稅務和業務等部門優化發展，做到業財法稅適度融合，實現房開企業合規發展。否則，在目前房開企業普遍不景氣的大背景下，很多房開企業將提前倒在稅務合規的門檻上。

如何靈活運用好房開企業稅收政策，既防控涉稅風險，又不繳納冤枉稅，甚至實現合理節約納稅；通過合同招標，使用好EPCM、EPC，將財稅管理的精細化要求與房開企業全流程管理相結合！

房開企業的新形勢：保交樓及近期銀行政策；社保入稅；房開企業的新業務拓展；房開企業合同控稅。

【課程亮點】

頂層設計下，金四系統各發展階段深度解析及房開企業涉稅風險應對。

銀稅雙車道跑數、社保真正全面比對。

金四第一階段最重要數電票、各類房開稅務憑證風險管控及發票虛開應對。

稽查四分離總模式；稽查實務、多稅種房開企業稽查案例解析。

保交樓及新業務拓展；房開企業合同控稅實操及與建筑企業的稅負博弈。

【課程收益】

參加人員將深入學習上述房開行業稅收大數據“以數治稅”、智慧稅務，特別是新系統、強監管、稅務工作重點等全部內容。

房開企業融資模式、個人所得稅股權熱點實操，企業所得稅扣除憑證管理公告最新解讀。深度學習房開企業稅務虛開與刑事虛開及其比較分析，幫助房開企業主動規避多稅種異常憑證及虛開發票高風險、掌握憑證及發票合規的原理和實操。房開企業如何樹立風險防范意識，規避稅務風險，平穩度過虛開高發期？

電子專票生命周期及數據流；全新“一戶式”的管理模式；數電票的全鏈式動態監控；發票明細數據進入申報比對；新系統下，異常、虛開發票的鏈式追蹤法；收入準則合同五步法；銀行數據在稅務上的應用前景、對房開企業的深遠影響及房開企業合規應對；電子入賬、自動算稅對房開企業的致命影響及房開企業合規管控；征管系統與新系統的關聯；新系統的不同發展階段；房開企業如何適應智慧稅務新時代。

稽查四分離總模式、稽查實務、案例解析及房開企業合規性風險應對。

老板財稅解析及合規性管控：新時代合規倒數時間下的發票檢查、業財法稅各方向融合、房開企業經營現金管理、股權管理、分權制衡（合規）及集權形成拳頭合力、從內向外的內外賬整合。房開企業老板個人財富管理（私人財富如何規避涉企風險）。

【授課對象】

房開企業老總、財務總監、稅務總監、財稅經理及相關人員；社會中介人員

【課程大綱】

第一部分 金四系統背景、特點、內容、房開企業主要涉稅風險點

一、頂層設計之金稅四期與稅收現代化

1.兩辦意見下，稅務新系統頂層設計趨勢分析

2.金稅四期的概念、內涵、三個發展階段及智慧稅務新目標

3.征管法原來的修訂難點及新系統算稅強大功能下的解決之道

4.銀稅聯網的實質、進展、趨勢，企業高風險點及應對之道

5.征管法修訂難點（新系統讓難點不再困難）

6.新個稅再次啟程

（扣繳義務人未扣繳、持有及轉讓上市公司限售股、轉讓上市公司股票）

后疫情時代發展目標之建設現代化產業體系

房企監管融資三條紅線到信貸、債券、股權托市三支金箭

房企明日之星項目

二、頂層設計之新系統帶來的征管革命性變革（1.新時代重大變化）

1.金稅三期繼續開發，風險管理模塊延續企業涉稅風險

2.新系統下，房開企業稅務風險管控

（建筑平臺用工、社保落地、股權轉讓、經營所得、雙高人群等高風險）

銀稅網絡雙向跑數，讓企業風險最大化

“123456”，六級金稅四期主體架構

三、最重要大數據：數電票等票種信息及其風險管控（2.現狀及發展）

1.數電票“三全”特定環境態下的票種情況及其風險管控

2.數電票為房開企業稅務風險管理帶來的挑戰及合規管控

3.企業所得稅稅前扣除憑證管理公告關鍵規定及風險管控

4.由增值稅、企業所得稅起步，發票成為房開企業各稅費申報預填制基礎

5.房開企業發票重點要點

6.2023年，打擊涉票違法犯罪工作重點

四、業財法稅深度融合，智慧稅務新系統下企業必然選擇（3.階段性目標）

1.未稅即關聯、智慧稅務自動計算納稅金額，使房開企業業財深度融合

2.合同是重中之重，房開企業納稅義務發生時間、發票涉稅內容

3.業務是基礎，合同是主線；財務電子帳，稅收自動算，風險變無限

4.新系統倒逼房開企業業財法稅深度融合，幫助企業走出合規之路

5.房開、建筑業收入準則合同五步法

第二部分 金四系統第一階段主要用途及未來發展趨勢

五、虛開增值稅專用發票政策變化及最新趨勢

1.稅務及刑事虛開發票定義及其對比分析

2.從1995年執行至今的三流一致到N流一致

3.善意（非善意）取得虛開發票及其對應處理

4.不得抵扣規定、《已證實虛開通知單》是否可刑事起訴

5.虛開補稅條件及罰款規定

6.在虛開定性中，發生變化的39號公告

（掛靠企業、先賣后買新規定）

最高檢2020年意見中，虛開罪的最新界定

房開業務中，建筑集團內的分包開票，是虛開嗎？

9.房開企業稅務及刑事發票風險及其合規管控

六、新系統如何快速鎖定異常及虛開發票（4.工具）

1.新系統實施發票明細數據比對及其重大涉稅風險

2.新系統下，房開企業發票虛開的鏈式追蹤法

3.新系統下，房開企業全新“一戶式”管理

七、稅務稽查及房開企業合規應對

1.稽查四分離管理總模式

2.分稅種、房開企業 稽查實務及案例解析

3.房開企業風險應對、合規性轉化

八、“合規財稅”新理念、新戰略

1.《增值稅發票風險管理辦法（試行）》

2.《企業合規管理辦法》

......

5.財務，做實賬，內外賬統一；稅務，報實稅；法務，房開合同管理；業務，合規（企業合規檢查：發票檢查、涉稅檢查、合同檢查、資金鏈檢查、現金檢查、財務報表檢查、上下游企業“檢查”）

九、新系統其它新功能及未來發展趨勢（5.總目標）

......

N.其它各個相關子系統！

第三部分 最新房開企業財稅政策、納稅規劃

十、房開企業融資模式

1.集團內無償拆借

2.集團內統借統還

3.基礎設施領域不動產投資信托基金（REITs）特殊性稅務處理

4.房開企業參與PPP項目知識點

5.房開企業間明股實債的稅收政策規定

十一、房開企業（全部）涉稅工作

1.房開企業資質二級新等級標準及建筑資質新標準

2.農村集體土地經營權流轉

農村集體經營性建設用地直接入市

小產權房的發展方向

3.農用地轉為國有建設用地

4.國有建設用地的無償使用

5.國有建設用地的有償使用

土地招標、土地拍賣、土地掛牌、協議出讓

6.土地出讓、轉讓的區別及各自特點

7.房地產項目公司及項目開發流程

8.土地出讓金、拆遷補償費、征收補償款及增值稅扣除規定

9.土地前期開發費用、土地出讓收益及增值稅扣除規定

10.前述土地價款在增值稅中的扣除規定

11.開發規費、拆遷還房及涉稅規定

12.申請設立項目公司注意事項

特殊的房地產帶押過戶

13.建筑工程總承包、分包與轉包

14.勞務派遣服務、人力資源外包服務與社保最新管理理念

15.預售制與房開企業不征稅發票

取消預售制后，還有不征稅發票嗎

16.環境保護稅簡介及房地產項目建筑揚塵環保稅征稅案例

17.房地產項目開發階段、銷售階段涉及稅種

18.房開企業建設一定比例的廉租房等無償移交給政府部門，是否涉稅

19.房地產項目的企業所得稅規定

20.房地產項目的土地增值稅規定

21.房地產項目的其他稅費

22.房地產項目自持階段稅費

23.房地產項目租賃階段稅費

24.若干特殊業務

質押保證金開票時點

混合銷售與兼有不同稅率

差額征稅概述及差額計稅但可以全額開具增值稅專票的房開企業案例

十二、房開企業與建筑企業的稅負博弈

1.建筑施工企業是簡易計稅還是一般計稅：

2.老項目、清包工、甲供材的特殊一般計稅

3.特殊甲供材的必須簡易計稅

4.房地產項目大型設備由誰出資、由誰抵扣

5.建筑工程總承包內部分包的特殊稅務規定

6.建筑工人（主體是農民工）的社會保險從甲方代繳納發生的重大變化

十三、房開企業合同控稅實操

1.合同入手轉型管理

2.一把手工程是保障

3.合同決定業務流程

4.合同決定融資優惠

5.合同決定票價開具

6.合同決定企業稅負

7.混合銷售稅率稅負

8.兼有不同稅率稅負

9.多套方案以利談判

10.增值稅納稅義務發生時間與專用發票開具

11.印花稅法下的各類合同新規

李老師

國內高端稅收管理專家，國家稅務總局人才庫首批專家成員、多稅種管理及稽查專家，全國稅務系統業務能力升級和領導勝任力測試命題專家庫成員，國家《稅務管理師》證書編委，房開、建筑業全國授課名師。全國營改增政策、增值稅管理系統、金稅工程專家組成員。國家稅務總局資深授課教師，中央財經大學研究員，在中國社科院研究生院等多所高校、稅務培訓學院任課座教授，多家培訓機構授課。財稅暢銷著作《增值稅專用發票虛開的判定與預防 第二版》《 2020新版企業財稅熱點解讀與納稅籌劃》《稅收實體制度風險管理》《稅收程序制度風險管理》主編。

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