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課程介紹

企業全面預算管理的重要性已不言而喻，它已經成為企業管理不可或缺的手段，從當前全面預算管理的成功實踐看, 全面預算不僅僅是一個由預算規劃、編制、執行、控制所組成的管理過程，更是一個將企業績效管理和企業戰略執行力有效結合的系統管理工具，一個優化和完善戰略執行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴格地實行全面預算管理，最大可能的降低支出提升企業利潤，是每一個企業最為關心的重大實際問題。

本課程將通過理論講解與實踐操作手法演示，并結合具體的國內實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學員學習和掌握如下問題： 如何編制合理的預算，并使預算得到有效的實施?如何結合企業的自身狀況設計控制要點;建立適合企業自身情況的內部控制系統;充分運用預算這一管理工具控制公司的整體運作。

課程收益

1、理清對全面預算的認識與功能定位，了解預算的意義；

2、了解公司預算與各部門工作的關系，調動各階層協同反應能力，謀求整體利益最大化；

3、增強對預算過程的了解和編制技巧的認識, 學習預算管理和控制的實際操作；

4、確定企業當前的全面預算管理的重點和難點, 為實施預算控制奠定認識基礎。

課程對象：

本課程適于各類企業的董事會成員、高中級管理層、各級財務管理人員，如集團主管財務的副總經理、總會計師、財務總監、財務部總經理、財務經理財務主管及其他管理人員等。

課程大綱

前言：

1、預算是規劃“防火”還是“救火”?

2、預算過程控制還是結果控制?

3、預算是財務部的事，拍拍腦袋即可?

4、計劃趕不上變化，預算沒有實際價值?

5、預算就是對成本費用加以控制，是上面綁住我們手、腳的一條小繩嗎?

6、預算是協助戰略實施的一種管理工具嗎?

第一講：預算管理的概述

1、什么是預算及預算管理

2、全面預算管理的特點

3、為什么要導入全面預算管理

4、預算管理的功能

5、預算管理目標

第二講：全面預算管理的基礎

1、高層領導重視與全員參與

2、健全的預算組織體系

3、完善的預算管理制度和管理信息統計體系

4、建立配套的績效考核體系

第三講：全面預算的內容

一、全面預算的內容

二、全面預算編制方式

1、自上而下式2、自下而上式3、上下結合式

三、確定全面預算編制方法

1、固定預算2、彈性預算3、滾動預算

4、零基預算5、概率預算

五、年度預算的編制

1、年度目標確定：收入為導向、成本導向、利潤導向

2、目標利潤測算：增長百分比法、量本利分析法、資產報酬率法

3、目標利潤的分析：與歷史數據月、同行業水平對比并與銷售等部門研討

4、銷售額測算：量本利法、銷售利潤率法

5、銷售量測算

6、生產測算：確定年度生產量并進行分解，編制直接材料、直接人工、制造費用預算。

7、采購測算

8、成本費用測算：倒擠法、成本費用利潤率法、銷售毛利率法

9、現金流量測算：銷售回款百分比法

10、匯總與審批全面預算

11、合理安排全面預算編制時間

第四講：全面預算的執行與控制

一、預算執行控制責任體系

二、預算執行控制重點

三、預算執行控制方法

四、預算項目的具體控制

五、預算追加—例外原則

六、預算調整—目標調整

1、預算調整—資源配置調整

2、預算調整—流程調整

七、預算分析

1、責任體系2、分析內容3、分析形式

4、分析會議5、分析方法

第五講：全面預算的考核

1、傳統的預算考核偏重于財務指標

2、預算考核—平衡計分卡

3、預算考核組織

4、預算考核方法

5、預算考核程序

第六講：成本控制的內涵及意義

1）成本控制的內涵

2）珠寶行業強化成本控制的意義

第七講：管理者必須具備的成本概念

1）變動成本與固定成本

2）機會成本和邊際成本

3）目標成本和付現成本

4）可避免成本和不可避免成本

第八講：成本控制的主要矛盾（成本管理的關鍵部門及成本管控的思路）

1）成本控制要從源頭抓起

2）價值工程

第十講：顯性成本與隱性成本的管控

1）資金占用成本的管理

2）效率成本的管理

第十一講：成本控制存在的問題

1）傳統成本控制缺乏現代市場觀念

2）傳統成本控制的范圍狹窄

3）傳統成本控制標準單一

4）采購成本管理落后

5）庫存管理落后

第十二講：加強成本控制的對策

1）加強成本控制的市場觀念

2）明確成本控制的科學范疇

3）選擇成本控制的合理標準

4）確立成本控制的基本原則

5）正確選擇成本控制方法

黃老師

曾任：中科光電控股有限公司 國內事業部高級財務經理

曾任：深圳市牛商網絡股份有限公司 高級財務經理

現任：深圳市美景園林綠化有限公司 副總裁

中國注冊會計師

上海財經大學工商管理碩士

北京大學客座教授 /清華大學客座教授

西南財經大學客座教授 /齊創輝財務商學院特聘財稅講師

連企在線商學院特聘財稅講師 /聚成華企商學院特聘財稅講師

廣東省創意產業協會財稅咨詢師/齊創輝集團控股（香港）有限公司財稅咨詢師

全國會計專業技術資格考試輔導主講講師

深圳中正銀合會計師事務所、永達信會計師事務所有限公司、深圳銀合稅務師事務所高級財稅顧問生、齊創輝集團財稅咨詢師、甲乙丙丁文化發展公司財務顧問、杰絡集團財務顧問。

黃道雄老師擁有15年的企業運營、財務管理經驗，精通財務管理咨詢及納稅籌劃、企業內部控制制度設計等，研發出企業業績管控模式、企業盈利模式、成本倍減、應賬款管控、存貨管控、營運資本管控等一套有效的運營管控工具，并提煉出簡明易懂的管理理念，如銷售至上、收款第一的賬款控制理念；庫存就是負債、呆滯就是損失庫存管理理念，從而幫助企業形成的健康良性控制文化。累積了豐富的財務管理經驗，先后為近100家企業提供財稅咨詢服務，幫助50多家企業改變財務價值觀念，健全財務價值管理及考核系統。

實戰經驗：

曾任職于深圳市牛商網絡股份公司擔任高級財務經理。在職期間，完善企業內部控制及核算分析體系，充分利用財務數據分析，揭示企業存在的問題并提出解決方案使公司發展不斷壯大，并于2011籌備上市，目前已成功在新三板成功上市。同期擔任多家銀行融資業務，熟練掌握銀行貸款方面的相關知識。

曾任職于深圳多家培訓機構的財務特聘講師：如：北京大學、清華大學、西南財經大學、北京盛世聚才、北京漢唐《注冊分析師》培訓、齊創輝財務商學院、深圳會計進修學院、世圖教育、農科培訓、愛華培訓、贛冠培訓、科訊等培訓機構。

曾任職于中科光電控股有限公司（上市企業)擔任國內事業部高級財務經理。負責國內事業部全面的財務管理工作，并與香港總部對接好資本市場的相關財務分析報告工作。在職期間為公司旗下的青海百科投資興建格爾木10MW光伏電站項目做了重要貢獻。

曾任職于深圳市逸馬管理顧問有限公司擔任集團總部財務總監。負責對集團分子公司財務管控及公司內部控制制度，由于公司主要服務于連鎖企業，同時為公司咨詢項目的客戶提供財稅咨詢，并針對連鎖企業獨立開發第一個課程《連鎖企業財務管理》。

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