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課程大綱

一、穿行測試的概念

(-)概念

1.穿行測試(walk through testing)是指追蹤交易在財務報告信息系統中的處理過程。這是注冊會計師了解被審計單位業務流程及其相關控制時經常使用的審計程序。

2、控制測試、實質測試、穿行測試的區分

3、穿行測試的方法

二、穿行測試在各業務循環的執行流程

銷售與收款循環的穿行測試

1、詢問

2、觀察

3、檢查

4、案例(某煤炭加工企業)

該企業內控流程設置

資產管理流程(產成品-精煤的出入庫管理)

產成品一精煤的入庫、出庫、虧噸、實物管理等流程圖

產成品一精煤出庫的穿行測試

精煤---產成品出庫的穿行測試

精煤---產成品虧噸的穿行測試

三、穿行測試的意義

(一)意義

1、 確認對業務流程(包括相關書面記錄)的了解是否準確和完整。(借助交易軌跡來追查每個交易種類的某筆交易，與此同時，確認和觀察有關的控制政策和程序)

2、評價控制設計是否能及時預防或發現并糾正重大錯報。

3、確定控制是否得到執行。(穿行測試更多地在了解內部控制時運用，可能獲取部分控制運行有效性的證據)。

(二)樣本的選擇

(三)穿行測試是審計粉飾財務報表的重要手段

張老師

講師背景:

-北京理工大學碩士

-中國注冊會計師

-14年大型企業稅務、財務、審計、內控工作實操經

驗

-擅長財務職稱培訓、增值稅、個人所得稅稅務培訓-內部審計實操培訓

職業經歷:

-瑞華會計師事務所任審計經理

某實業控股股份有限公司監察審計部部門經理

現任北京某大型集團公司核算及稅務總負責人

-東奧教育財務實操特聘講師

--家 PRE-IPO 公司、兩家新三板公司內訓講師兼財稅顧問

主講課程:

中級會計師《經濟法》《財務管理》初級會計師《會計實務》

《金稅三期預警指標對企業的影響》

《營改增新政解讀》《個稅所得稅政策及籌劃》《高新技術企業所得稅優惠》《如何識別粉飾的財務報表》《手把手教你編制現金流量表》《新會計政策解讀》----2017 22號文《風險評估在企業管理中的重要性》《穿行測試在審計中的作用》

《如何設計完整的內控流程》

《合并報表編制與財務附注填報》

《發現審計線索之訪談的技巧》

《金稅三期大數據下的稅務稽核》

授課風格:

深入淺出，用最簡單的語言表述最復雜的公式或邏輯關系;

-風趣幽默，用簡單的生活實例理解專業術語的真正內涵;

緊跟熱點，新會計準則、稅務政策實時解讀;

-理論與實務結合，理論知識在實踐應用的場合、方案設計、實務操作與理論差異分享。-善于將實務中系統、繁瑣的重難點進行全面梳理，幫助學員充分的吸收和理解，通過經典的案例展示，幫助學員牢靠地掌握實務工作技巧。講課思路清晰、明確，語言簡練，直擊要.。

培訓過的部分客戶-周口農信社、東奧會計在線、寶華集團有限公司、金泰集團,瑞華會計師事務所、北京寶裕投資有限公司、水電五局、中國移動通訊、陜西省農業廳、中國航油、中國鐵塔、寶雞好貓等

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