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課程背景

當今時代，經(jīng)濟社會數(shù)字化已成為不可逆轉的歷史潮流，依托數(shù)字化驅動稅收征管方式變革，是實現(xiàn)稅收治理現(xiàn)代化的必由之路。“以數(shù)治稅”時期，稅收征管效能主要依靠數(shù)的聚合賦能而提升，體現(xiàn)的是乘數(shù)效應，通過法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集，實現(xiàn)對同一企業(yè)或個人不同時期、不同稅種、不同費種之間，以及同規(guī)模同類型企業(yè)或個人相互之間稅費匹配等情況的自動分析監(jiān)控，讓數(shù)據(jù)既能以最小顆粒度像串珍珠一樣自動靈活組合，又能以最大精細度像切鉆石一樣多維度折射光彩。以此全面驅動稅務執(zhí)法、服務、監(jiān)管制度創(chuàng)新和業(yè)務變革，全面提升稅收征管效能和稅收治理水平。

財務報表作為反映企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的載體，經(jīng)過各類縱橫對比、指標分析等方式，在大數(shù)據(jù)時代對財務報表數(shù)據(jù)進行采集與比對，為納稅評估、稅務稽查等提供了越來越多的視角及依據(jù)。一旦處理不當，就容易引起稅務機關的關注，給企業(yè)帶來稅務風險。

企業(yè)提交的財務報表，最新的財報風險比對指標有哪些？

企業(yè)如何分析財務報表，通過財務報表識別自身稅收風險？

稅務機關是如何從三大財報勾稽關系中、各財報項目中發(fā)掘稅收疑點的？

財報如何“修飾”，避免引起稅務機關注意？

財報數(shù)據(jù)、申報表數(shù)據(jù)、發(fā)票數(shù)據(jù)如何實現(xiàn)聯(lián)動分析？

本次課程主要從企業(yè)財務報表涉稅分析的視角出發(fā)，關注目前稅務機關針對財報、申報表、發(fā)票等敏感項目及對應的檢查方法，幫助企業(yè)做好風險自查及指標分析，完善賬務處理和報表資料，提升企業(yè)財稅管理水平，規(guī)避稅務風險。

課程收益：

【審時度勢】了解金稅四期下的高效財報指標分析方法

【以案說稅】知曉財務報表涉稅風險及有效防控策略

【數(shù)據(jù)聯(lián)動】深入剖析三大財務報表的數(shù)據(jù)聯(lián)動分析

【落地實操】掌握不同業(yè)務的正確賬務處理、稅務處理

【應對有方】合理應對稅務檢查及規(guī)劃企業(yè)涉稅操作

課程對象：

財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、財務主管、稅務主管、財務專員等

課程方式：

講師講授+案例分析+情景模擬+互動討論

課程大綱：

第一講：數(shù)字化嚴監(jiān)管下，納稅人面臨的新挑戰(zhàn)

一、智慧稅務的核心——“數(shù)據(jù)控稅”

1. 金稅四期核心功能與稅務檢查應對思路

2. 數(shù)據(jù)共享+數(shù)據(jù)比對（實現(xiàn)新一戶式畫像）

3. 資金控稅（賬外經(jīng)營一網(wǎng)打盡）

討論：稅務系統(tǒng)會穿透銀行系統(tǒng)，實現(xiàn)對納稅人資金的實時監(jiān)管嗎？

二、企業(yè)財務報表風險評估的步驟

1. 風險識別

2. 風險分析

3. 風險評估

4. 風險處理

5. 風險監(jiān)控

案例：看稅務機關風控部門如何在報表關聯(lián)中發(fā)現(xiàn)涉稅風險？

三、“確認式納稅申報”功能上線

1.“確認式納稅申報”的原理

2.“確認式納稅申報”的優(yōu)勢

3.“確認式納稅申報”的局限性

討論：稅局抓取財務報表等數(shù)據(jù)，開啟確認式申報功能，企業(yè)能否經(jīng)得住考驗？

第二講：以案說稅——資產負債表涉稅風險識別與應對

1. 預收賬款

案例：通過預收賬款方式銷售貨物，被認定為偷稅！

2. 預付賬款

案例：“金屋藏嬌”，借預付賬款之名行融資之實

3. 應收賬款

案例：兩千萬元壞賬損失，“壞”在了哪兒

預警指標：企業(yè)資產損失稅收金額較大

4. 往來科目

案例：通過填列負數(shù)降低資產總額，違規(guī)享受小型微利稅收優(yōu)惠

5. 應付賬款

討論：超過三年的應付未付款，是否應作為收入并入應納稅所得額？

6. 其他應收款、其他應付款

討論：兩家企業(yè)一個老板，拆借資金補稅4800多萬！

7. 存貨

案例：“暫估”庫存商品虛增成本，千萬稅款在賬中蒸發(fā)！

8. 長期股權投資

案例：股權轉讓價格評估價偏低，補稅滯納金2000余萬元

9. 固定資產

案例：固定資產與在建工程此增彼減，發(fā)現(xiàn)房產稅偷稅！

10. 預計負債

案例：預提修理費操控利潤，降低應納稅所得額

11. 資本公積

案例：某電器公司資產評估增值，卻被稽查重罰！

12. 盈余公積

案例：企業(yè)盈余公積轉增資本，被補交巨額稅款

13. 未分配利潤

案例：未分配利潤沖減股東其他應收款，補繳個稅40萬！

14. 所有者權益

案例：自然人股權轉讓零元、壹元、平價，為什么稅務局不認可？

第三講：以案說稅——利潤表重要稅務風險識別與防范

1. 營業(yè)收入

案例：某集團公司關聯(lián)方交易避稅被認定為偷稅！

預警指標：企業(yè)開具發(fā)票收入大于所得稅申報收入

2. 營業(yè)成本

案例：營業(yè)收入與營業(yè)成本增長率異常，查出虛掛庫存商品隱瞞銷售收入少繳稅款問題！

預警指標：企業(yè)所得稅稅前扣除金額大于取得發(fā)票金額

3. 銷售費用

案例：新冠抗原生產企業(yè)虛列咨詢費上億元，被查補稅2550萬

預警指標：企業(yè)取得大額咨詢費發(fā)票稅前扣除

4. 管理費用

案例：管理費用中研發(fā)費用大于A107012表加計扣除金額被查

5. 研發(fā)費用

案例：違規(guī)列支研發(fā)費用加計扣除，補稅190萬！

預警指標：企業(yè)違規(guī)享受研發(fā)費加計扣除優(yōu)惠政策

6. 應付職工薪酬

案例：國企通過虛開發(fā)票套取員工工資稅前扣除，完勝稅務局！

預警指標：工資薪金支出大于所得稅申報的工資總額

7. 其他收益/營業(yè)外收入

案例：從財政來的資金，一定是政府補助嗎？看會計、增值稅和企業(yè)所得稅如何各自為政？

預警指標：收到財政補貼，未見申報收入

8. 信用減值損失

案例：財務人員賬務處理錯誤，錯誤享受了損失稅前扣除！

9. 營業(yè)外支出

案例：違約金是否要開票、要交稅？稅前能否扣除？

10. 稅金及附加

案例：關聯(lián)方租用土地建辦公樓，房產稅被補稅！

第四講：以案說稅——現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表重要稅務風險識別與防范

1. 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金

案例：報表項目勾稽關系異常，企業(yè)隱瞞收入被查！

2. 購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金

案例：報表項目勾稽關系異常，企業(yè)無法支付的應付賬款未納稅被查！

3. 會計政策變更

案例：不符合規(guī)定變更存貨計價方法導致利潤減少，被查補稅款！

4. 盈余公積轉增股本

案例：自然人股東未交個人所得稅被查！

課程總結與回顧

1. 課程主要內容總結與回顧

2. 答疑解惑

溫老師

溫潔老師 財稅管理實戰(zhàn)專家

PhD in Accounting & Management會計與管理博士

企業(yè)稅務合規(guī)師資格認證（CTC）教材主編

國家金稅工程建設者-全國航天信息有限公司特邀講師

國內多省、市稅務局特聘講師

浙江工業(yè)大學MBA中心課程導師、高校客座教授

中級會計師

曾任：陽光實業(yè)集團（房地產百強-王府井戰(zhàn)略合作方）|審計經(jīng)理、財務總監(jiān)

曾任：頂新國際集團 （食品制造/餐飲連鎖-臺資-港股上市）|財務經(jīng)理

曾任：龍采科技集團（互聯(lián)網(wǎng)百強-百度山西地區(qū)）|資金主管

? 蒂森克虜伯電梯（世界500強）、蘇寧電器（民企百強/上市公司）、天罡新材料科技（高新技術企業(yè)）等多家企業(yè)財稅顧問，涉及合理合法節(jié)稅金額近千萬。

? 擅長領域：稅務籌劃、資金管理、財務報表、財務管理、成本預算、內控內審等

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

溫老師十多年來專注于企業(yè)財稅管理，在對企業(yè)財務管理分析、稅收籌劃與風險管控、融資策略等方面積累了豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗。同時老師歷經(jīng)多行業(yè)的財稅管理工作，對各行業(yè)的財稅政策+發(fā)展趨勢有深入的理解，為各類型的公司制定合理財稅籌劃、風險管控以及合理節(jié)稅服務，助力企業(yè)解決各類財稅問題，提高企業(yè)財稅相關人員的管理和防控理念。

——在企業(yè)財務體系搭建與優(yōu)化上——

1）曾推動頂新國際集團山西子公司【BPM系統(tǒng)上線】，無紙化報銷落地。通過電子報銷數(shù)據(jù)直接生成ERP記賬憑證，打通數(shù)據(jù)流通環(huán)節(jié)，提升費用報銷效率、實現(xiàn)一鍵記賬。平均減少員工80%的報銷時間，降低人工成本30%，提高企業(yè)財務管理效率。

2）曾為頂新國際集團康師傅版塊梳理財務管理制度，完善公司相關內控制度，并針對存貨管理做每月數(shù)據(jù)分析，從而對存貨管理板塊的財務管理制度優(yōu)化并實施，促使企業(yè)當年減少100萬庫存積壓（同比去年數(shù)據(jù)），有效提高企業(yè)資金鏈運轉。

3）曾主導推動陽光實業(yè)集團皇冠假日酒店【SAP系統(tǒng)】上線，從流程梳理、部門職權、部門培訓到軟件測試，自上至下推動SAP上線，提升了企業(yè)管理的效率和質量。結賬效率提升2天/月，降低人工成本40%，數(shù)據(jù)誤差控制在1%以下。

——在企業(yè)稅務籌劃上——

1）曾結合企業(yè)業(yè)務+稅收政策，通過對用工形式的合理轉換為山西陽光實業(yè)集團有限公司物業(yè)板塊合法降低單位30%社保負擔。同時針對集團房開板塊在土地增值稅清算環(huán)節(jié)，合理合法運用稅收優(yōu)惠政策及征收方式的轉換，為企業(yè)節(jié)稅近千萬。

2）曾結合企業(yè)稅務體系+當?shù)囟悇照撸ι轿魈祛感虏牧峡萍加邢薰炯皶r應享盡享最新稅收優(yōu)惠政策，節(jié)稅近百萬，稅負下降70%（同比去年數(shù)據(jù)）。同時為企業(yè)解決高企研發(fā)費用歸集有誤、研發(fā)費用加計扣除數(shù)據(jù)失真問題，提前規(guī)避掉高企摘帽風險、稅務稽查風險。

——在地產內審體系搭建與優(yōu)化上——

1）曾任山西陽光實業(yè)集團內審經(jīng)理期間，對房地產項目實行專項審計。從拿地、采購、營銷、工程、成本等環(huán)節(jié)完善內部相關制度、獲取相關業(yè)務資料、設定供應商入選條件、評價招投標項目的合理性、審核合同、審核結算金額、檢查工程進度報告及可見性資料、超預算項目重點分析等方面，通過強化審計程序、固定審計證據(jù)、實現(xiàn)有效整改等措施防范財務舞弊風險，挽回企業(yè)損失近五百萬。

部分授課案例：

序號企業(yè)課題期數(shù)

1湖北公開課《數(shù)電票試點與會計檔案無紙化》8

2一商集團《企業(yè)票據(jù)風險防控與一戶式指標預警》6

3保利中輕《降本增效——微利時代下的成本管控與利潤挖掘》5

4上港集團《非財務經(jīng)理的財務管理》5

5山東港口《金稅四期下的稅務稽查與合規(guī)管控策略》5

6先河環(huán)保《降本增效——微利時代下的成本管控與利潤挖掘》4

7恒旭集團《非財務經(jīng)理的財務管理》4

8泰豐礦業(yè)《金稅四期下的稅務稽查與合規(guī)管控策略》4

9河北公開課《企事業(yè)單位內部控制、內部審計與財務風險防控》4

10內蒙航信《新公司法下，企業(yè)稅務原罪化解之道及合規(guī)建設》4

11河北公開課《降本增效——微利時代下的成本管控與利潤挖掘》4

12四川煙草《企業(yè)稅務風險排查與合規(guī)管控》4

13贛昌砂石《非財務經(jīng)理的財務管理》4

主講課程：

《非財務經(jīng)理的財務管理》

《金稅四期下的稅眼看表》

《金稅四期下的企業(yè)稅務籌劃》

《金稅四期下的稅務稽查與合規(guī)管控策略》

《企業(yè)風險管理實戰(zhàn)與數(shù)字化內控預警》

《企事業(yè)單位內部控制、內部審計與財務風險防控》

《降本增效——微利時代下的成本管控與利潤挖掘》

《以發(fā)展戰(zhàn)略為導向的全面預算管理與績效評價》

《“數(shù)電發(fā)票”下的——企業(yè)票據(jù)風險防控與一戶式指標預警》

《數(shù)電票試點與會計檔案無紙化》

《新公司法下，企業(yè)稅務原罪化解之道及合規(guī)建設》

《新公司法要點解析及涉稅風險防控》

《建筑企業(yè)稅務風險防控與合規(guī)》

《從財務分析到經(jīng)營分析》

《銀行信貸財務報表分析與舞弊識別》

《新會計法變化解讀》

《稅收征管數(shù)字化轉型與“倒查30年”風波下的企業(yè)稅務合規(guī)管理》

《數(shù)字化時代下的財務轉型與價值創(chuàng)造》

授課風格：

▲注重實用，理論聯(lián)系實踐：案例均來自講師工作多年工作經(jīng)驗積累，授課內容有深度、有廣度、邏輯條線非常清晰，重點突出；善于從原理、實質上剖析財稅政策要點及應對方向，緊貼實務工作。

▲深入淺出，通俗易懂：實現(xiàn)枯燥的內容生動化、復雜的內容簡單化、抽象的內容具體化。

▲專業(yè)嚴謹，邏輯清晰：善于剖析知識的本質和原理，以知識落地解決問題為目標。

部分服務客戶：

制造行業(yè)：保利中輕、天罡新材料、先河環(huán)保、恒旭投資集團、泰豐礦業(yè)、中國十五冶、新希望乳業(yè)、中國航天科技集團、中國兵器裝備集團、華電國際電力、長安汽車集團、五菱汽車集團、中國中車集團、山東黃金集團、云南銅業(yè)集團、神華集團、中國能源集團、歐派集團、尚品宅配、居然之家、中國服裝、雅戈爾集團等；

農行業(yè)：益海嘉里集團、正大集團、新希望集團、蒙牛集團、伊利集團、惠民種業(yè)、荊楚種業(yè)、三高集團、高龍集團、南寧糖業(yè)集團等；

金融行業(yè)：中國工商銀行、中國銀行、中國農業(yè)銀行、中國農業(yè)發(fā)展銀行、中國交通銀行、中國平安銀行、河南省郵儲銀行、重慶市郵儲銀行、湖北省郵儲銀行、安徽省郵儲銀行、廣州市郵政銀行、佛山市郵政銀行、江蘇泰興農商行等；

其它行業(yè)：中國醫(yī)藥集團、華東醫(yī)藥集團、哈藥生物科技、四川煙草、碧桂園地產、北京一商集團、上港集團、山東港口集團、漳龍集團、大潤發(fā)超市、蘇州大洋百貨、南方航空集團、圣格襪業(yè)、白玉蘭、維科、SSJD、萬科地產、安邦保險、正邦集團、惠民汽配、浙江天榮、北京奧順通、藍海物流等；

部分客戶評價：

參加溫老師的財務課程，讓我在財務管理方面有了一個很大的提高。讓我明白了原來做企業(yè)不僅要懂得做企業(yè)，而且還得會利用財務去管理企業(yè)，通過財務創(chuàng)造財富。財務可能不是直接地去創(chuàng)造財富，但可以通過它去監(jiān)控企業(yè)各個環(huán)節(jié)，挖潛企業(yè)成本，這對企業(yè)是一個很大的推動。

——上港集團 劉經(jīng)理

我原來是做業(yè)務出身，這次課程也讓我真正看懂了財務報表，以前財務人員提供的報表太專業(yè)，并且也沒有分析，通過溫老師的講解，讓我可以從資產負債表、利潤表以及現(xiàn)金流量表中看到了所隱藏的內容，也看到了公司在運營中存在的問題與不足。通過這次學習，也讓我看到了在公司運營各方面都有可以控制成本的環(huán)節(jié)。

——恒旭集團 王經(jīng)理

全面預算難在企業(yè)各部門的協(xié)調，溫老師的課程讓我們明白了自己全面預算管理系統(tǒng)中的角色，各中層干部明白全員預算不僅僅是財務的事情，各部門應該如何協(xié)調，如何由下到上、由上到下的具體操作。對于公司全面預算的啟動、實施、控制和調整具有重大推動作用。

——蘭亭服裝 李經(jīng)理

之前一直是在線上學習溫老師的課程，這次在線下見到老師，聆聽現(xiàn)場講課，真是一種享受，既風趣又幽默。這次課程讓我們加深了對稅收政策的理解，擴大了對政策的認知范圍，防止了企業(yè)踩坑和被稅務稽查的風險，受益匪淺，希望以后能多多參加溫老師的線下課程。

——內蒙航信稅務 李會計

溫潔老師這次稅務風險的課程，內容既有深度又有廣度，老師對于稅收政策的熟悉程度信手拈來，通過理論結合實際，把企業(yè)的稅收實務講解的非常透徹、細致、實操性非常強，講完就能落地。

——山東航信稅務 張經(jīng)理

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