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課程價值

隨著信息化和政府監(jiān)管加強，對財富稅收引證的考量以及企業(yè)對職業(yè)經(jīng)理層的聘用等，企業(yè)家非常需要和急迫地識別和防范各類各種企業(yè)財務粉飾及造假的手法。

課程簡介

一、企業(yè)家應了解的基本財務原理和財務關系

二、企業(yè)家重點關注的財務科目

1）營業(yè)收入；2）凈利潤；3）所有制權益；4）可持續(xù)盈利能力；5）應收賬款；6）關聯(lián)交易及其財務影響；7）同業(yè)競爭及其財務影響；8）八項計提；9）非經(jīng)常性損益；10）現(xiàn)金流

三、企業(yè)家重點關注的財務粉飾及造假手段和方法

（1）通過掛賬處理進行利潤操縱；（2）通過折舊方式變更操縱利潤 ；（3）通過非經(jīng)常性收入進行利潤操縱；（4）通過變更投資收益核算方法進行利潤操縱；（5）通過不當計算方法進行利潤操縱；（6）通過新四項計提進行追溯調整；變更會計政策；關聯(lián)交易非關聯(lián)化；加大財政補貼力度等進行利潤操縱；（7）利用重組與購并操縱利潤；（8）利用資產(chǎn)置換操縱利潤；（9）利用年底突擊性資產(chǎn)重組操縱利潤；（10）利用債務重組操縱利潤；（11）利用關聯(lián)交易操縱利潤；（12）虛構收入操縱利潤；（13）提前確認收入操縱利潤；（14）推遲確認收入操縱利潤；（15）轉移費用操縱利潤；（16）費用資本化、遞延費用及推遲確認費用；（17）多提或少提資產(chǎn)減值準備以調控利潤；（18）上市公司利用無償獲贈資產(chǎn)來增加利潤；（19）虛增資產(chǎn)和漏列負債；（20）潛虧掛賬操縱利潤；（21）上市公司和注冊會計師聯(lián)手造假常用手段；（22）銷售造假六招；（23）成本造假十招；（24）稅收造假兩招；（25）資產(chǎn)造假五招；（26）利用非經(jīng)常性損益操縱利潤 ；（27）利用租賃操縱利潤；（28）利用托管操縱利潤；（29）改變收入確認標準“創(chuàng)”利潤；（30）利用會計政策變更進行利潤調整；（31）用非貨幣性交易來操縱利潤 ；（32）上市公司利用應收帳款操縱利潤現(xiàn)象分析 ；（33）利用所謂盈余管理來操縱利潤等；（34）利用承包經(jīng)營操縱利潤；（35）利用計收資金占用費操縱利潤；（36）利用資產(chǎn)評估消除潛虧來操縱利潤；（37）利用計提的準備金追溯調整操縱利潤；（38）虛擬資產(chǎn)調節(jié)利潤；（39）利用股權投資調節(jié)利潤；（40）利用時間差調節(jié)利潤；（41）利用地方政府規(guī)定調整利潤；（42）虛增主營收入；（43）調整非主營性收入虛增利潤；44）大股東欠款，借米還糠；（45）巧用計提，虧往盈今；（46）利用管理費用操縱利潤；（47）變賣家產(chǎn)造利潤；（48）業(yè)績追溯調整操作利潤；（49）利用“往來款”名義操縱利潤；（50）利用會計估計調節(jié)利潤等。

四、企業(yè)改制涉及的重點財務問題

五、企業(yè)上市融資所重點關注的財務問題

（1）企業(yè)上市融資所重點關注的財務基礎問題

（2）企業(yè)上市融資所重點關注的財務規(guī)范問題

（3）企業(yè)上市融資所重點關注的財務科目

六、企業(yè)資本市場上市財務專項大檢查及今后常態(tài)化財務審核要點和難點

課程理論支撐體系

國際企業(yè)財務通則、國際企業(yè)會計準則、企業(yè)財務會計的理論與方法、管理會計理論、資本市場理論

課程引用重點案例

非上市未公開的財務造假案、瓊民源、猴王、藍田、綠大地、新大地、勝景山河、萬福生科等造假案例。

陸老師

–陸教授，博士后、中國社會科學院產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟學博士、深圳證券交易所金融證券博士后、深圳證券交易所財務顧問服務中心主任、德邦證券首席經(jīng)濟學家、平安證券投資銀行總部執(zhí)行總經(jīng)理。

資歷背景：中國社會科學院產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟學博士學位，師從歷任中國社會科學院財貿(mào)經(jīng)濟研究所、工業(yè)經(jīng)濟研究所、經(jīng)濟研究所三大所所長的我國著名經(jīng)濟學家張卓元教授。曾任深圳證券交易所綜合研究所博士后及高級研究員、綜合性券商、首批保薦機構德邦證券首席經(jīng)濟學家兼研究所所長?，F(xiàn)任平安證券投資銀行總部執(zhí)行總經(jīng)理。

–近年來在《經(jīng)濟研究》、《管理世界》、《財貿(mào)經(jīng)濟》、《宏觀經(jīng)濟研究》、《經(jīng)濟體制改革》、《經(jīng)濟學家》、《光明日報》等發(fā)表論文280余篇，出版了《民國價格史》、《價格剛性論》、《投資影子價格論》、《價格水平上漲的微觀內(nèi)生機制》、《看財務報告選股票》等專著、2003年8月由中國財政經(jīng)濟出版社出版了《為自己干——MBO操作實務》一書（42萬字），影響巨大，還出版了《投資經(jīng)濟分析》、《證券投資學》等主、參編著作8本。總科研成果量達500多萬字。多篇論文被轉載和獲優(yōu)秀論文獎，3本專著獲優(yōu)秀著作獎，1998年和2001年分別獲得中國經(jīng)濟學第一、二屆“薛暮橋獎”。主持和完成了“九五”國家社會科學基金項目和多項部省級科研項目。曾多次應邀擔任國家經(jīng)貿(mào)委、財政部、國務院國資委、全國工商聯(lián)、中國體改研究會等舉辦的管理層收購（MBO）、企業(yè)改制方案設計、股權激勵設計、企業(yè)購并、公司治理結構完善等高級研討會的主講教授。為中國證監(jiān)會和深圳證券交易所進行了《上市公司管理層收購（MBO）的實施與監(jiān)管》、《上市公司股權激勵暫行管理辦法》、《上市公司治理結構準則則》、《上市公司高管行為準則》起草等的專題研究，曾在中央電視臺作過MBO專家訪談。被媒體和業(yè)界譽為“中國MBO第一人”。

–榮譽：

被業(yè)界譽為企業(yè)改制的“老中醫(yī)”、“大法師”。兼任國家發(fā)展計劃委員會中國價格學會（協(xié)會）理事、國家科學技術部全國新產(chǎn)品開發(fā)委員會委員、中國技術經(jīng)濟學會理事、全國高校技術經(jīng)濟學會常務理事、中國管理科學院終生高級研究員、東南大學兼職教授等。獲國家有突出貢獻的中青年專家、江蘇省首批優(yōu)秀青年骨干教師、江蘇省“八五”先進科技工作者、江蘇省“八五”建功立業(yè)先進個人、江蘇省“青藍工程”跨世紀學術帶頭人、江蘇省“333人才工程”成員等多種榮譽稱號和證書。

主講課程：

–《企業(yè)改制及上市前逐步規(guī)范運營的基礎打造》

–《企業(yè)資本市場上市（重點與難點）操作》

–《企業(yè)資本運營實務》

–《企業(yè)多元化投資與融資方式及方法》

–《企業(yè)私募融資PE和產(chǎn)業(yè)投資基金的組建及運營》

–《企業(yè)并購及并購后的整合》

–《公司治理機構的完善》

–《企業(yè)業(yè)務定位及商業(yè)模式打造》

–《企業(yè)多種股權激勵方式與方法》

–《企業(yè)管理層收購（MBO）及公司的控制》

–《產(chǎn)業(yè)分析與投資行業(yè)及項目選擇》

–《企業(yè)資產(chǎn)證券化業(yè)務的開展和操作案例》

–《企業(yè)區(qū)域產(chǎn)權市場掛牌和新三板上市操作》

–《新三板的收購與重大資產(chǎn)重組操作》

授課風格：

–陸滿平曾發(fā)表論文200多篇， 出版專著4部， 獲中國經(jīng)濟學第一、 二屆“薛暮橋獎” 。承擔和完成了多項國家社會科學基金項目和省部級項目。榮獲有突出貢獻的中青年專家。為國內(nèi)最早進行M BO 研究的專家，發(fā)表多篇M BO 專版文章，為中國證監(jiān)會和深圳證券交易所研究和起草有關“上市公司實施M BO 及其監(jiān)管” 的報告和文件。發(fā)表論文200多篇。 出版專著4部

培訓客戶：

–部分服務客戶：曾承擔和參與南京長江第二大橋股份制運營設計、潤揚長江大橋可行性研究、揚州第二發(fā)電廠煤運船舶可行性分析等，擔任無錫小天鵝公司、江蘇光芒集團、揚州華揚太陽能公司、四川九洲集團等顧問。從事過60多家企業(yè)的改制和上市項目組組長或項目顧問、做過多家上市公司購并、治理結構設計和股權激勵設計方案，從事過五家企業(yè)首發(fā)股票的上市內(nèi)核工作。……

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