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第一部分 個人所得稅改革趨勢與應(yīng)對

一、最新個人所得稅法及實(shí)施條例、專項(xiàng)附加扣除政策及案例解析

（一）明確居民身份的概念和判定標(biāo)準(zhǔn)

（二）個人所得稅的稅率

（三）個人所得稅稅率表

（四）工資和薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、以及特許權(quán)使用費(fèi)所得實(shí)行綜合征稅

1、怎樣理解綜合征稅？

2、扣除項(xiàng)目怎樣扣除？

（1）子女教育扣除項(xiàng)目內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、適用范圍和條件、扣除方法、享受環(huán)節(jié)、留存資料、注意事項(xiàng)等

（2）繼續(xù)教育扣除項(xiàng)目內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、適用范圍和條件、扣除方法、享受環(huán)節(jié)、留存資料、注意事項(xiàng)等

（3）大病醫(yī)療扣除項(xiàng)目內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、適用范圍和條件、扣除方法、享受環(huán)節(jié)、留存資料、注意事項(xiàng)等

（4）住房貸款利息扣除項(xiàng)目內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、適用范圍和條件、扣除方法、享受環(huán)節(jié)、留存資料、注意事項(xiàng)等

（5）住房租金扣除項(xiàng)目內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、適用范圍和條件、扣除方法、享受環(huán)節(jié)、留存資料、注意事項(xiàng)等

（6）贍養(yǎng)老人支出扣除項(xiàng)目內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、適用范圍和條件、扣除方法、享受環(huán)節(jié)、留存資料、注意事項(xiàng)等

3、常見問題

（1）納稅人享受符合規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算時間怎樣確定？

（2）專項(xiàng)附加扣除應(yīng)在預(yù)扣預(yù)繳時還是在匯算清繳申報時扣除？

（3）納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，怎樣辦理專項(xiàng)附加扣除？

（4）納稅人更換工作單位的，怎樣辦理專項(xiàng)附加扣除？

（5）納稅人未取得工資、薪金所得，僅取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，怎樣辦理專項(xiàng)附加扣除？

（6）納稅人在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專項(xiàng)附加扣除的，可以在當(dāng)年內(nèi)向支付工資、薪金的扣繳義務(wù)人申請?jiān)谑Ｓ嘣路莅l(fā)放工資、薪金時補(bǔ)充扣除嗎？

（7）報送信息及留存?zhèn)洳橘Y料的規(guī)定有哪些？

（8）稅務(wù)機(jī)關(guān)怎樣進(jìn)行后續(xù)管理？

（9）其他常見問題

4、怎樣合理籌劃？

（五）免納個人所得稅

（六）減征個人所得稅

（七）應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

1、居民個人的綜合所得應(yīng)納稅所得額。

2、非居民個人的工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額。

3、經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額。

4、財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅所得額。

5、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額。

6、利息、股息、紅利所得和偶然所得應(yīng)納稅所得額。

（八）納稅申報

1、納稅人與扣繳義務(wù)人

2、納稅申報情形與申報期限

3、對綜合所得引入年度匯算清繳

4、扣繳、退稅

5、抵免

6、預(yù)扣預(yù)繳方法

7、《個人所得稅扣繳申報表》

8、《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》

9、《個人所得稅年度自行納稅申報表》

10、《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表》

11、《個人所得稅自行納稅申報表》

（九）各部門協(xié)作

（十）個稅的征收管理

第二部分 企業(yè)所得稅新政解析與納稅申報表

一、國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）

1、出臺該政策的背景---針對《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則以及國家稅務(wù)總局制定的稅收規(guī)范性文件存在的一些問題 進(jìn)行詳細(xì)解析，以及現(xiàn)實(shí)工作中一些問題上述政策沒有給一個明確的答復(fù)

2. 出臺政策主要意義：

3. 稅前扣除憑證在管理中遵循真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性原則。何為真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性原則？

（1）虛開發(fā)票違背了真實(shí)性原則，何為虛開發(fā)票？

（2）虛開發(fā)票和善意取得虛開發(fā)票的情形有何不同？罪名差別在哪里？如何最大程度的保護(hù)會計(jì)人員？

（3）合法性原則要求會計(jì)人員如何判別票據(jù)是合法合規(guī)的，不能僅憑票據(jù)的形式來處理，而要充分體現(xiàn)實(shí)質(zhì)的原則，發(fā)票的一些新政策到底有何要求以及發(fā)票和合同的關(guān)系

（4）關(guān)聯(lián)性體現(xiàn)在哪里？保險費(fèi)支出、體檢費(fèi)支出、旅游費(fèi)支出等是否符合關(guān)聯(lián)性原則？

4.票據(jù)取得時間不同—稅前扣除處理大不同

5.發(fā)票是否可以證實(shí)業(yè)務(wù)是真實(shí)的？到底怎樣才能證明業(yè)務(wù)的合理合法性

6.三流一致，是購買方三流一致還是銷售方三流一致？怎么一致？怎么理解？三流不一致時怎么簽訂合同？

7.付款憑證是現(xiàn)金的，有何風(fēng)險？--記賬科目借方是工資、 應(yīng)付賬款等，貸方是現(xiàn)金的業(yè)務(wù)風(fēng)險點(diǎn)在哪里？

8.哪些業(yè)務(wù)取得內(nèi)部憑證即可稅前扣除、哪些業(yè)務(wù)取得外部憑證才可以稅前扣除？

9.哪些業(yè)務(wù)才可以用到分割單？

10.發(fā)票的章怎么蓋？怎么避免重復(fù)報銷？

11.差旅費(fèi)、會議費(fèi)等憑票直接入賬有何風(fēng)險

12.收據(jù)入賬相關(guān)風(fēng)險點(diǎn)

二、財(cái)政部 國家稅務(wù)總局《關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號）

1、該政策的幾個關(guān)鍵點(diǎn)：新購進(jìn)、500萬、設(shè)備、器具、自行選擇

2、會計(jì)上和稅務(wù)上就該政策處理有何差異

3、回顧兩個舊政策《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知 財(cái)稅〔2014〕75號 》和《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知財(cái)稅〔2015〕106號 》

4、企業(yè)持有的固定資產(chǎn)評估增值是否繳納企業(yè)所得稅

5、公司現(xiàn)在不享受這個扣除政策，想要等以后再享受，可以嗎？

三、《關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（ 財(cái)稅〔2018〕77號）

1、小微并非小型微利

2、小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是什么

3、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額的具體計(jì)算口徑是什么

4、享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的具體辦事程序

5、核定征收企業(yè)所得稅的，能否享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠

6、非居民企業(yè)能否享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

7、小型微利企業(yè)在預(yù)繳時能否享受優(yōu)惠

8、上一年度不符合小型微利企業(yè)條件，本年預(yù)計(jì)可能符合，季度預(yù)繳時能否享受優(yōu)惠政策

9、本年度新辦的小型微利企業(yè),在季度預(yù)繳時可否享受優(yōu)惠

10、小型微利企業(yè)的六個誤區(qū)

11、小型微利企業(yè)的熱點(diǎn)問題

四、解讀國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》部分表單樣式及填報說明的公告（國家稅務(wù)總局公告2018年第57號）

針對本公告詳細(xì)講解《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A000000）、《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）、《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050）、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）、《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）、《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000）、《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）等表格的變動之處

陶老師

–中國注冊稅務(wù)師

–南開大學(xué)特聘稅務(wù)實(shí)戰(zhàn)講師

–高頓特約稅務(wù)講師

–中華會計(jì)網(wǎng)校特約講師

–解稅寶特約講師

–多家稅務(wù)機(jī)關(guān)資深稅務(wù)講師

老師簡介

–陶老師，注冊稅務(wù)師，南開大學(xué)特聘稅務(wù)實(shí)戰(zhàn)講師，多家稅務(wù)機(jī)關(guān)資深稅務(wù)講師。10余年財(cái)務(wù)工作，目前擔(dān)任河北某事務(wù)所資深項(xiàng)目經(jīng)理，具有全面的財(cái)務(wù)專業(yè)知識、財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)及財(cái)務(wù)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)。精通國家財(cái)稅法規(guī)熟悉國際和國內(nèi)會計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)的財(cái)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)法規(guī)、政策，從事過所得稅匯算清繳、財(cái)務(wù)報表審計(jì)、土增清算等相關(guān)項(xiàng)目的具體實(shí)施，多年線上及線下授課經(jīng)驗(yàn)，深受學(xué)員好評。擅長輔導(dǎo)課程：增值稅管理與核算項(xiàng)目；個人所得稅與企業(yè)所得稅稅務(wù)處理與風(fēng)險防范；營改增實(shí)操的培訓(xùn)與輔導(dǎo)；涉稅風(fēng)險；19年稽查稅務(wù)稽查風(fēng)暴；合同控稅與涉稅風(fēng)險；金三稅控系統(tǒng)與票據(jù)風(fēng)險防范。

主講課程：

–增值稅管理與核算項(xiàng)目輔導(dǎo)課程

–個人所得稅與企業(yè)所得稅輔導(dǎo)課程

–關(guān)于營改增實(shí)操的培訓(xùn)與輔導(dǎo)項(xiàng)目

–涉稅風(fēng)險輔導(dǎo)項(xiàng)目

–注冊會計(jì)師繼續(xù)教育培訓(xùn)輔導(dǎo)項(xiàng)目

–合同控稅與涉稅風(fēng)險輔導(dǎo)項(xiàng)目

–金三稅控系統(tǒng)與票據(jù)風(fēng)險防范

培訓(xùn)風(fēng)格

–充滿激情 幽默風(fēng)趣 案例豐富 實(shí)戰(zhàn)演練 通俗易懂

–實(shí)務(wù)能力：豐富的實(shí)務(wù)操作經(jīng)驗(yàn)，以財(cái)務(wù)核算為基點(diǎn)的稅收實(shí)務(wù)探討

–授課經(jīng)驗(yàn)：多場次面授課程，課堂氛圍輕松、靈活，稅收思維敏捷，知識積累深厚，深受學(xué)員敬戴

–針對性強(qiáng)：個性化客戶的針對性問題，有的放矢，一一破解，可操作性為準(zhǔn)則。

服務(wù)客戶

–南開大學(xué)、保利房地產(chǎn)開發(fā)公司、濟(jì)南地區(qū)銀行、榮盛房地產(chǎn)、君唯餐飲等……..

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