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課程背景：

“《孫子兵法》曰：夫未戰而廟算勝者，得算多也；未戰而廟不勝者，得算少也。多算勝，少算不勝，而況于無算乎”。商場如戰場，企業在一個高度不確定的環境中求生，需要明確在未來一段時間內做什么可以提高企業的存活率，預算可以幫助企業提高其生存的機率，企業的全面預算管理實質上是企業戰略目標量化的過程，是企業資源配置的數字化體現，GE前CEO 韋爾奇“如果你無法用數字表達你所知道的東西，那么實際上你所知無多；如果你所知無多，就無法管理企業。”

課程推翻了原來對預算管理的狹隘誤區，不再局限于企業對財務資源的分配以及有多少錢干多少事的觀念，而是著眼于企業想干哪些事，我們現有的財務資源和時間、人力資源甚至領導的社會資源等非財務資源等能最優先保證哪些事的完成，這樣使企業達到最佳的管理成效，更有效地保證了戰略的落地、目標的達成。

課程收益：

▲ 使企業深刻理解戰略、經營計劃、預算管理、績效管理的關系

▲ 使企業從“有多錢干多少事”的傳統思維轉換為“我們要干多少事，資源優先保證哪些事先干”

▲ 業財融合、全員參與，將全面預算管理貫穿于日常運營管理中

▲ 使企業收支可控，進一步優化資金管理和資本結構，降低財務風險

▲ 運用PDCA循環持續改進管理，進行有效的資源配置管理

▲ 使企業從傳統的財務管理走向管理會計

課程對象：

企業中高層管理人員，采購及生產人員，市場，銷售與服務人員

課程方式：

轉變觀念/持續改進/落地實施；講師講授+案例分析+現場演練

課程大綱

第一講：現行全面預算管理的六大原則

一、現行全面預算管理的六大誤區

1、虎頭蛇尾：把預算編制等同于全面預算管理

1）年初編審預算轟轟烈烈—一鼓作氣

2）年中執行預算有氣無力—再而衰

3）年度評估置若罔聞、一問三不知—衰而竭

2、將全面預算視為財務預算，視為財務部預算

3、預算就是老板秋后算帳的工具

4、預算從來不準，做了等于沒做，不如不做

5、預算剛性，編了就不能改，就得一成不變執行

6、計劃趕不上變化，預算常年在調整

二、企業管理者的八大難題

1、領導的思想怎么樣才能變成員工的行動？

2、戰略怎么落地？

3、資源如何合理分配？

4、企業如何才能收支可控？

5、團隊如何才能團結協作、眾志成城？

6、員工流動性大，新員工如何快速上手？

7、領導太忙，太多事等領導決策，運營效率低，如何解放領導？

8、如何提高員工積極性，讓員工主動為企業創造更大的價值？

三、全面預算管理的定義和作用

四、全面預算管理的六大原則

1、實施預算必須具備變革精神

2、預算是”一把手“工程

3、全員的參與和認同

4、預算要重控制、重執行

5、預算是達成戰略的加工車間

6、預算一定要與績效和管理目標相結合

實際案例講解

第二講：組織再造和制度先行：推行全面預算管理的前提

一、組織再造和文化重塑

1、預算組織體系的項層設計

2、預算的四大責任中心

3、理念一致的高管團隊

4、協作大于分工的預算文化

二、制度先行

1、預算管理的框架：戰略制定-戰略實施-戰略評價

2、預算管理的制度設計：三個層次

3、全面預算編制手冊

第三講：商業模式的量化表達：企業戰略與預算編制

一、戰略和年度計劃

1、環境分析：SWOT分析

2、戰略層級和戰略選擇：公司層戰略、業務層戰略、職能層戰略

3、年度經營計劃和重點工作

1）重點工作到行動方案

2）重點工作的層級：系統級、公司級、部門級

4、戰略落地的工具：平衡計分卡

二、預算目標體系和目標分解（案例分析）

1、建立預算目標體系、確定完成標準

2、預算目標的分級和分解

三、根據商業環境和企業戰略選擇：多樣化的預算編制方法

1、定期預算和滾動預算

2、固定預算和彈性預算（案例分析）

3、增量預算和零基預算（案例分析）

4、自上而下、自下而上、上下結合（三下兩上）

四、經營預算和財務預算編制（案例分析）

1、經營預算

1）銷售預算

2）采購預算

3）生產預算

4）人工預算

5）存貨預算

6) 銷售費用預算

7) 管理費用預算

8）損益表預算

2、財務預算

1）資本支出預算

2）現金預算

3）資產負債表預算

4）現金流量表預算

第四講：實預施中的管控：預算的控制與執行

一、預算控制和預算授權

1、預算控制是內部控制的核心

2、預算執行的授權制度

1）預算內授權

2）預算外授權

二、預算執行報告和溝通

1、預算執行報告相關制度

2、預算預警制度

3、預算例會周期

三、變化中的恒定：預算調整規則

1、預算調整原則

2、預算調整的條件與時機

3、預算調整的內容

4、預算調整的程序

第五講：驅動全員協作的的力量：預算考評與激勵

一、預算考評的重心

二、預算考評的標準

1、預算考評的指標和權重

2、考評標準

3、預算管理過程中的考核問題

三、預算行為及其校正

1、消極預算

2、預算寬余與業績寬余

3、預算行為修正

4、案例分析考評實施

課程總結及答疑互動：

謝老師

謝麗老師 財務管理實戰專家

北京大學金融碩士

美國注冊管理會計師（CMA）

中級會計師

現任：深圳極點股權投資基金管理有限公司 風控合伙人

曾任：廣州市藍谷智能家居股份有限公司 財總董秘

曾任：深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事財總董秘

曾任：帝光國際(DGNG) 總部財務經理

曾任：南太集團（NTP) 管理會計師

謝老師擁有近20年的財務管理經驗，分別在美國上市公司、大型民營企業等公司擔任過高級財務經理及財務總監、董事會秘書，跨生產制造、批發零售、互聯網等諸多領域，擅長財務管理咨詢及稅務籌劃，幫助企業梳理股權結構，為資本運作掃清障礙，對民營中小企業的財務管理困境有很深的理解與感悟。常年擔任深圳來去技術、香港瑞華集團企業財務顧問，協助企業財務合規和商業模式頂層設計，為企業股權融資數千萬元。先后主導過兩家公司掛牌新三板，主導過公司并購轉型和企業被上市公司并購，主導過企業股權激勵方案實施。為多家企業提供咨詢培訓服務，曾對上千份財務報表進行分析，并能現場提出企業管理改進建議，獲得企業家們的一致好評。

實戰經驗：

▲ 廣州市藍谷智能家居股份有限公司 財務總監兼董事會秘書

負責財務管理體系構建，企業管理信息化、資金調配管控、公司治理合規、新三板掛牌及信息披露等，成功為公司申請國家高新企業，使企業享受了15%的企業所得稅優惠稅率，節約稅金數百萬，為企業申請政府補貼一年近500萬，成功掛牌新三板。

▲ 深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事、財務總監兼董秘

協助公司制訂戰略規劃、負責財務運營及管控、經營分析與建議，全面主導公司新三板成功掛牌、公司合規治理及信息披露，主導并購行業內互聯網平臺公司，完成公司行業和商業模式成功轉型。主導公司股權激勵方案的制訂和實施。為公司成功申請國家高新技術企業，使企業享受了15%的企業所得稅優惠稅率，為企業節稅上千萬。引入全面預算管理，嚴格把控公司應收帳款及存貨，使公司的資產周轉和資金管控優于同行業。

▲ 南太集團（紐交所上市公司） 管理會計師

負責公司子集團預算編制和實際執行控制，利潤預測及分析，費用預算控制和費用分析，應收帳款分析、存貨分析等工作。負責搭建集團全面風險管理的制度體系，設計集團全面風險管理體系的運營評價指標，打造集團全面風險管理運營模型，向公司管理層提交公司風險防控報告。為公司提供了許多有用的持續控制和降低成本的建議，有效地提高了公司的毛利和凈利1-2個點（子集團年銷售近50億）。通過存貨分析，有效地對公司庫存進行了控制，公司存貨周轉天數最低時僅為12天，有效地提高了公司的資金使用效率。

部分咨詢案例：

▲ 深圳某生鮮公司 常年財務顧問

財務體系合規建設、ERP及線上系統實施、公司業務流程規范，商業模式頂層設計，融資上千萬

▲ 深圳某教育公司 常年財務顧問

早期財務合規、公司業務流程規范，商業模式頂層設計，融資數百萬

▲ 深圳來去技術 常年財務顧問

財務體系建設、ERP系統實施、公司業務流程規范，商業模式頂層設計，融資數千萬

▲ 香港瑞華集團 常年財務顧問

制定《離岸賬戶單證管理制度》等財務制度文件，規范財務運作，加強財務管控。

▲ 深圳后無憂 全面預算管控項目

指導公司管理層及下屬各部門進行全面預算制度的擬訂、年度預算的編制、預算的日常管控與分析，提交《全面預算管理手冊》，為績效系統提供了50多個科學的關鍵績效指標(KPI指標)。

▲ 湖南某酒店管理公司 戰略財務顧問項目

設計集團股權結構方、財務管控方案和財務部門架構、資金管理存在的風險和漏洞，匯編撰寫《酒店集團財務管理手冊》。

▲ 某防漏技術公司 并購帳務調整咨詢項目

找出公司帳務處理的各項問題和風險，提出帳務合規處理方案，順利通過并購審計，成功完成并購。

▲ 某新能源公司 并購咨詢項目

理清公司存在的各項業務和財務風險，尋找合適的上市公司，與上市公司協商并購估值和并購方案，成功促成該公司被上市公司并購，從而使該公司起死回生。

▲ 某工程公司 并購帳務調整咨詢項目

找出公司帳務處理的各項問題和風險，提出帳務合規處理方案，順利通過并購審計，同時協助公司建立合規化帳套，成功完成并購。

主講課程：

財務管理：

《企業經營分析與問題診斷》

《財務分析與風險防范》

《企業財務報表解讀與分析》

《成本管理與控制》

《企業全面預算管理》

《非財務經理的財務課程》（含模擬經營）

《企業風險防范的各項措施》

《稅務稽查應對策略和風險控制》

《2020年稅收新政應用及風險規避》

《新三板實務系列》

《營運資本與現金流管理》

《新稅政下企業財稅管理高頻風險管控及規劃》

《管理會計與財務優化（模塊化）課程》

《管理會計中級課程》

《商業銀行的管理會計控制》

《新金融工具對商業銀行的影響及對策》

《銀行客戶經理財務報表分析》

《個人所得稅匯算清繳風險防范與籌劃》

授課風格：

謝老師有多年的財務實戰經驗，善于把深奧枯燥的財務專業與日常生活語言相結合，其課程生動活潑、深入淺出，案例豐富，所講內容與中小企業的財務和管理實際情況緊密結合。

部分服務企業：

廣西金融、中石油、辰漢技術、廣西銀行、長沙銀行、深國際、國家能源集團、西南兵器、昆明電力交易中心、億企贏、高頓財稅學院、廣東農行、平安銀行、江蘇銀行、河南農商行、花溪農村商業銀行、甘肅省聯社、南方電網、中稅網、國家電網、山東高速、華為技術、中國移動、中國電信、中國聯通、深圳來去技術、香港瑞華集團、深圳后無憂、廣州市藍谷智能家居、深圳云中鶴科技、南太集團、帝光國際(DGNG)、深圳極點股權投資基金、長沙歐林雅家紡、深圳桃花源科技、麗楓酒店等。

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