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課程背景

在稅務智能化精準監管新態勢下，企業的涉稅數據在監管部門眼中進一步透明化、共享化，企業財稅處理的規范性要求進一步提升。財稅精準監管及風控預警，不僅嚴格要求企業當下合規處理，還可能牽扯出有較大歷史遺留隱患的業務，企業或將面臨稅務“倒查”和稽查風險。

為了企業的長期生存和健康發展，應如何識別存在較大風險的歷史遺留涉稅問題，并合規處理？

歷史納稅籌劃方案無法適用最新監管政策，能否補救？

稅企爭議事項如何溝通爭取最佳結果？

課程基于最新稅務預警指標與監管手段，結合稅務“倒查”和稽查案例，深度剖析以數治稅的智能化控稅背景下，企業如何掃描歷史遺留涉稅問題，主動消除涉稅隱患，同時對標稅務“倒查”、稽查實務，找準危機化解的最佳途徑，維護企業涉稅利益。

課程收益

全面梳理 根據當前稅局風險推送典型案例，梳理企業重點涉稅歷史遺留問題

精準提示 結合當前監管形勢下企業應注意的歷史遺留問題，提示妥善處理方法

有效應對 對標最新案例，助力企業有效應對稅務預警和稽查檢查，爭取最佳結果

賦能提升 建立長效安全的財稅合規機制，助力企業高質量可持續發展

參加對象：

財稅總監、財稅主管、財稅經理

課程大綱

模塊一 當前稅務機關精準鎖定企業財稅原罪的新趨勢和新方法

1. 最新稽查案例中反映出的征管趨勢

2. 稅務精準監管的新工具、新方法

3. 案例深度解析：企業歷史問題風險暴露全紀錄

模塊二 企業處理歷史遺留問題的核心思路

1. 如何判斷企業歷史遺留財稅問題的風險等級

2. 不同類型歷史遺留財稅問題的處理思路

3. 如何避免前人挖坑后人背鍋？

模塊三 當前最易暴雷的財稅遺留問題及合規應對方法

1. 關于資產真實性的涉稅歷史遺留問題及應對處理

(1) 固定資產賬實不符遺留問題及應對處理

(2) 存貨賬實不符遺留問題及應對處理

(3) “存貨”與“預收賬款”引發的股權轉讓價格調整

(4) 其他應收款長期大額掛賬，股東面臨個稅和企業增值稅問題

(5) 預付（應收）賬款科目長期掛賬、賬外經營、通過第三方收款隱匿收入問題

(6) “長期待攤費用”遺留問題及應對處理

2. 關于負債真實性的涉稅歷史遺留問題及應對處理

(1) 賬外資金回流，其他應付款過大問題及應對處理

(2) 大額應付賬款無法支付問題及應對處理

(3) 預收賬款余額過大，延遲納稅遺留問題及應對處理

(4) 實控人個人貸款，款項給企業使用的發票及個稅納稅遺留問題及應對處理

3. 關于所有者權益的歷史遺留問題及應對處理

(1) 注冊資金過大，抽逃注冊資本問題

(2) 資本公積過大，未分配利潤超大負數對沖問題

4. 關于收入真實性的涉稅歷史遺留問題及應對處理

(1) 申報表收入與財報收入不一致問題及應對處理

(2) 增值稅收入與所得稅收入不一致問題及應對處理

(3) 土增稅收入與增值稅收入不一致問題及應對處理

(4) 工資收入與個稅計稅依據與社保、公積金、殘保金基數不一致問題及應對處理

(5) 印花稅計稅依據與進銷項發票金額相差 500 元以上問題及應對處理

(6) 大數據算出賬外收入 - 單位能耗產能環比降低異常指標

(7) 企業收入確認時間誤判的解決途徑

5. 關于費用真實性的涉稅歷史遺留問題及應對處理

(1) “企業成本費用大于發票金額”問題及應對處理

(2) “企業發生財務費用未足額取得發票入賬”問題及應對處理

(3) “企業傭金支出未足額申報”問題及應對處理

(4) 企業商業回扣支出問題及應對處理

(5) 主業是制造業，為何取得服務發票占比大

(6) 所得稅的工資總額為何大于個稅工資總額

(7) 公司取得的財務費用類發票小于申報表財務費金額，有虛開嫌疑

(8) 發票風險預警的處理及協查、稽查風險解除

6. 關于利潤真實性的涉稅歷史遺留問題及應對處理

(1) 土增稅清算發生虧損，分紅被稅局訴訟追回

(2) 留存收益余額過大，長期不分紅

(3) 信用公示系統顯示單位股東與稅務登記信息不同，未見個稅申報記錄

(4) 股權收入明顯偏低稅務風險案例

(5) 如何有理有利地解決歷史遺留的代持股還原

模塊四 企業過往不當納稅籌劃與合規補救措施

1. 常見納稅籌劃方案的適當性及重塑機會

(1) 股權轉讓延遲納稅方案的復盤補救

(2) 企業分解業務環節、分解收入避稅遺留歷史問題補救

(3) 利用“稅收洼地”、“獎補返還”、“三小避稅”的企業歷史問題處理

(4) 企業涉及平臺開票、自然人代開發票風險應對處理

(5) 以專利技術、債權等非貨幣性出資引發巨額補稅案及合規方向

(6) 分包、掛靠、虛開的歷史遺留問題及合規方向

(7) 股權架構設計稅務遺留問題典型案例

2. 企業稅收優惠政策應用的歷史遺留問題與合規處理

(1) 稅收優惠政策應用遺留風險及業務流程再造遺留稅務風險

(2) 階段性稅收政策應用的條件不足問題

(3) 誤用稅收優惠政策識別與補救措施

(4) 地區稅收優惠政策風險與合規補救措施

(5) 行業稅收優惠政策風險與合規補救措施

(6) 特殊業務稅收優惠政策風險與合規補救措施

模塊五 證據鏈自查與補充完善技巧

1. 歷史發票不合規的補救措施及無票扣稅技巧

2. 典型業務場景下的證據鏈自查及補充技巧

3. 四流不一致風險預判及補救措施

4. 商業目的及經營實質的證據補充

模塊六 稅企爭議危機溝通化解

1. 個人轉股欠稅，為何有的人不追繳，有的人加滯罰款

2. 取得虛開增值稅發票，為何有的企業不予追究，有的企業被移交司法

3. 企業合同簽訂歷史遺留涉稅問題處理

4. 政策適用區間的爭議及溝通化解

5. 自查機會的正確應用和必做的五件事

6. 稅務反饋書的正確寫法

7. 防止風險擴散 - 關聯風險的有效截止方法

模塊七 違規違法問題主動清理及善后處理方法

1. 違法問題的善后處理及合規重塑

(1) 騙取高新企業稅收優惠政策扶持善后與合規重塑

(2) 虛開發票、對開、環開發票、買賣成本發票的合規重塑

(3) 通過公轉私、私轉私等隱匿公司收入的合規重塑

(4) 個人所得稅上虛假申報的善后合規重塑

(5) 兩套賬、甚至多套賬偷稅的善后與合規重塑

(6) 騙取國家出口退稅款的善后與合規重塑

(7) 長期疏忽漏交小稅種的善后與合規重塑

(8) 股權轉讓未申報納稅，會被定罪量刑的善后與合規重塑

2. 涉稅違法事項的首違不罰清單

3. 納稅人爭取從輕、減輕、免除和不予處罰的五個路徑

張老師

實戰經驗：

張老師，注冊稅務師，從事財稅一線工作三十余年。曾任公司會計、財務副總，歷經稅務分局、稽查局、辦稅服務廳、稅政綜合業務科室等多個業務工作崗位。稅務系統兼職師資。是多地大學、培訓機構的特聘講師。 2024年主要授課內容：

一、企業所得稅方向

1、高新技術企業與研發費加計扣除政策及涉稅風險管理

2、2023匯算清繳：匯新政、聯實操、巧攻堅

3、全時監控下企業關聯風險布防

4、金四下匯算清繳指標管理

5、數字智能聯合稅控中的業財稅要害盤整

二、稽查評估全稅種方向

1、金四下的賬、票、表、稅的實務協調及稽查應對

2、“智慧稅務”下精準監管重點問題應對

3、涉稅案件中反敗為勝的策略

三、個人所得稅方向

1、“金四下”個稅社保的風險管理

2、股權轉讓個稅企稅風險管理

四、增值稅方向

1、增值稅會計核算+申報實務+政策解析

2、全電發票下增值稅發票風險管理

四、行業課程

1、金四下建筑企業全稅種涉稅管控與籌劃

2、建筑行業財務核算與涉稅風險全流程管理

3、房地產企業會計核算及全稅種涉稅風險分析

4、土地增值稅政策重難點解析

5、交通運輸行業財務核算與稅收風險提示

6、制造業稽查案例解析及涉稅風險防范

7、醫藥行業涉稅風險分析及風險防范

五、其他方向

1、以數治稅下企業節稅與風險防控

2、財務報表涉稅風險分析

3、合同與稅收的風險管控

4、企業常見費用之稅會、稅稅、稅票差異管控實務

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