我要報名

咨詢電話：
手　　機：	郵箱：

課程背景

增值稅作為我國第一大稅種，對促進經濟發展和優化稅制結構具有舉足輕重的作用。將于2026年1月1日起實施的《增值稅法》，與暫行條例及營改增文件（2016）36號文件比較，發生的變化可能會影響企業的合規成本、利潤水平乃至經營決策。

另外，2025年國稅總局通過第一號公告進行了年度匯算申報表表的修訂，對于部分報表及填報說明進行了調整，同時隨著數據控稅的進一步深入，申報表填寫過程中，系統也會進行風險的評估和預警提示，如何無風險的按按最新的填報文件進行申報表是現階段財務人員重要的工作。

本次課程我們將結合增值稅法已經明確的事項結合企業現有情況進行分析，幫助企業合規處理新稅法執行前的增值稅相關事項，最大限度減少立法前遺留問題的稅收風險，了解新稅法執行后的政策要點，做好新法執行后政策的銜接以應對大數據控稅時代的稅務風險。

課程還將對所得稅申報表主要變化進行詳細解讀，并選取部分咨詢高頻熱點的申報表結合案例對進行講解，幫助大家掌握稅收政策，精準識別稅會差異，準確報表填列。幫助大家更順暢進行2024年度匯算清繳工作。

課程收益

1、了解增值稅法立法背景及重大變化

2、識別企業增值稅歷史問題，做好風險識別和應對

3、結合立法變化，做好《增值稅法》實施前合理稅務規劃

4、了解并熟悉最新發布的所得稅匯算相關政策

5、通過常用報表案例填報，識別稅會差異，熟練掌握填表技巧

6、識別申報風險預警與提示，無風險完成納稅申報

課程大綱

模塊一 增值稅立法

第一部分 立法背景及征管形式介紹

一、增值稅30年的實踐與立法進程

二、認清形式變化，調整稅務合規管理思維

第二部分 增值稅遺留問題處理及風險應對

一、歷史遺留問題TOP1：視同銷售未視同稽查補稅

案例1：企業之間無償借貸稽查補稅

案例2：一心堂藥業無償提供租賃服務稽查補稅

案例3：公司購買車輛贈送高管未視同銷售稽查補稅

增值稅法亮點之一：無償提供服務不再視同銷售

如何應對：

1、立法前訂立的無償拆借合同，適用新稅法的規定，降低風險及稅負。

2、無償借款與有償借款利弊分析

3、關聯方資金拆借無需再擔心是否構成“統借統還”或“集團”

深度思考：

1、稅稅關聯，無償提供服務增值稅無需視同銷售，所得稅的風險如何規避？

2、會計、增值稅、所得稅視同銷售差異如何協調一致？

二、歷史遺留問題TOP2：混合銷售與兼營處理不當惹爭議

案例：一份材料占比90%以上的建筑合同，卻按服務納稅？

增值稅法亮點之二：打破貨物+服務的混合銷售概念，被“兩項以上應稅交易”概念所替代。

如何應對：立法前的混合銷售行為如何延用舊的法條合理規劃稅收？

（1）房地產企業買房送家電怎么納稅

（2）賣貨包運輸怎么納稅

（3）EPC項目怎么納稅

深度思考：建筑安裝服務+特殊貨物組合的不視同銷售政策文件是否還會延續？

規劃案例：利用特殊政策降低稅負的規劃方案

新法速遞：混合銷售，新法根據主要業務判斷適用何種稅率與之前的根據主業判斷有什么重要區別？

三、歷史遺留問題TOP3 增值稅抵扣憑證不規范導致無法抵扣多納稅

案例：收到異常憑證對于企業的殺傷力有多大？

增值稅法亮點之三：抵扣條款重大變化，對納稅人更加有利，貸款利息是否可以抵扣了？

增值稅法亮點之四：餐飲服務、居民日常服務、娛樂服務進項稅額或可以抵扣？

如何應對：

1、利息可以抵扣后，警惕貸款服務增值稅專用發票的虛開風險。

2、餐飲服務什么情況下可以抵扣，哪些行業受益最大？重視證據留存。

3、存在不可劃分進項稅額時，注意稅務風險預警，如何合理確定需要轉出的進項稅額。

4、老項目增值稅進項不得抵扣，后期裝修費用能否抵扣，怎么應對？

深度思考：

1、與所得稅的協同，超過關聯債資比、超過金融機構貸款利息、新公司法下股東未按時出資等情況下，不能稅前扣除的利息，增值稅是否也可以抵扣？

2、轉讓股權是否需要繳納增值稅，轉讓未到出資期限股權特別關注的風險。

四、 歷史遺留問題TOP4 與供應商簽訂合同采購價格考慮不周，利益受損

案例：取得專票、普票怎么換算最劃算

增值稅法亮點之五：明確增值稅為價外稅，憑證中應列明銷售額和增值稅稅額

如何應對：

1、與供應商到底怎么談價格，要票和不要票有啥影響？

2、對于立法前，雙方商議不要專票給與低價的合同，這個要求是否會引起雙方爭議，怎么完善合同？

3、取消“價外費用”表述，過渡階段依然需要按立法前價外費用納稅原則計稅

4、關注價外費用開票與會計核算的不合規風險

深度思考：稅稅關聯，印花稅關于計稅依據的確定

五、歷史遺留問題TOP5 放棄稅收優惠未必不是好的選擇

案例：果斷取舍，放棄優惠更節稅

增值稅法亮點之六：刪除一般納稅人不得選擇某一免稅項目放棄免稅權，也不得根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權的表述

六、歷史遺留問題TOP6 小規模期間專票無法抵扣

案例：房地產企業尚未取得收入，大量取得專票，登記一般納稅人還是小規模更劃算

增值稅法亮點之七：明確小規模納稅人，是指年應征增值稅銷售額未超過五百萬元的納稅人。小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理登記，按照本法規定的一般計稅方法計算繳納增值稅。

七、歷史遺留問題TOP7 執行5%差額征稅政策有偏差

增值稅法亮點之八：征收率未見5%，只有一檔3%，刪除二審稿關于差額納稅表述

八、歷史遺留問題TOP8 留抵不退不行，退后馬上被查

案例：騙取留抵退稅的五大案例

增值稅法亮點之九：留抵退稅法定，納稅人可以自主選擇

第三部分 《增值稅法》實施前合理稅務規劃

一、梳理企業主要業務、增值稅計稅方式及稅率

二、梳理采購及銷售業務合同主要條款，根據增值稅法規定完善與修改

三、結合增值稅法變動事項，完善內控制度會計核算、發票管理辦法

四、合理利用過渡期老政策

五、關聯交易風險的梳理和風險規避模塊一、最新所得稅相關政策

模塊二、2025年所得稅匯算清繳

第一部分 申報表最新變化

一、《企業所得稅年度納稅申報表》部分表單和填報說明修訂內容概述

二、《企業所得稅年度納稅申報主表》（A100000）修訂內容

三、《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）修訂內容詳解

四、《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012）修訂內容詳解

五、《稅額抵免優惠明細表》（A107050）修訂內容詳解

相關政策：財政部 稅務總局公告2024年第9號 財政部 稅務總局關于節能節水、環境保護、安全生產專用設備數字化智能化改造企業所得稅政策的公告

六、《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》（A109000）、《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》（A109010）修訂內容詳解

七、《一般企業收入明細表》（A101010）等部分表單填報說明修訂內容詳解

八、股權（股票）投資處置的填報要求

第二部分 匯算清繳重點申報表填報案例解析

一、了解納稅申報表架構

二、重點申報表填報案例

（一）收入類稅會差異及申報表填報案例

（二）成本費用稅會差異申報表填報案例

（三）優惠類報表填報

高老師

有著20年+稅收業務工作實踐，對稅收理論有較透徹的理解，對稅收實操有嫻熟的技巧。高老師先后供職于河北交通銀行審計部經理，富立房地產開發財務總監，金茂集團投融資總監、稅務師事務所業務培訓師等。由于各企業任職的經歷，使高老師熟悉各種票據的使用，對財務領域有了深入的了解，對房地產項目也有自己獨到的見解。高老師目前擔任稅務師事務所培訓負責人，他能夠很好的結合企業內部各崗位的特點，找出企業生產經營的薄弱點及籌劃點，把理論和實際操作完美的結合。同時，高老師擁有中國注冊會計師、中國注冊稅務師等證，在教學過程中，善于根據企業需求，理論結合實際，貼近學員需求，解決實務問題。

我要報名

在線報名：增值稅立法下企業遺留問題應對及匯算清繳填報解析(運城)