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課程背景：

增值稅作為我國第一大稅種，立法是稅收法定的重要體現，2024年12月25日，第十四屆全國人大常委會第十三次會議審議通過了《中華人民共和國增值稅法》（簡稱“《增值稅法》”），共6章38條，自2026年1月1日起施行。

《增值稅法》全文分為總則、稅率、應納稅額、稅收優惠、征收管理、附則六章，本次課程主要針對《增值稅法》相較于現行《增值稅暫行條例》及其他相關法規，在具體稅收政策上有哪些實質性的調整、變化。在“以數治稅”的大背景稅收征管下，增值稅征管將更加精準、高效、合規。通過本次課程，幫助納稅人正確應對增值稅政策之變化，防范稅收風險、控制稅收成本。

在當前“互聯網+稅務”的稅收背景下，金稅四期、大數據比對、防偽稅控全面升級、實行稅收分類編碼等一系列嚴征管、重稽查措施，讓企業隨時面臨稅務危機。企業的稅收風險產生于平時的業務過程和會計核算中，日積月累的稅收問題也越來越多，大部分企業要經過稅務機關檢查后，才能發現或暴露其巨大的稅收風險問題。其中主要原因就是稅收政策紛繁復雜，財務人員無法熟知，平時對風險無法預知。

本課程結合年度涉稅政策，以及最新企業所得稅匯算清繳申報優化及調整，以所得稅匯算清繳風險自查為切入點，幫助財務人員精晰所得稅匯算清繳全盤業務風險自查，教您如何對眾多科目進行勾稽關系剖析及稅務規劃，從而降低稅務風險，提高企業利潤。

課程收益：

1、深入解析增值稅法核心變化及過渡期內應對策略，確保企業稅務合規

2、掌握最新匯算清繳申報表優化、調整及企業涉稅高風險事項，防患于未然

3、整理企業涉稅業務證據鏈，提前自查，規避納稅風險

課程對象：

企業老板，中、高層管理人員，財稅負責人，財稅經理/主管，審計人員，企業財務、會計、稅務人員

課程大綱：

第一講 《增值稅法》重點政策變化解讀與過渡期內應對策略

一、 總則調整及變化點、難點解析及實操應用

【重點】增值稅范圍的確定

【重點】視同應稅交易情形大幅度縮減

【重點】"用于公益事業或者以社會公眾為對象”移至第二十五條（企業集團內單位(含企業集團)之間的資金無償借貸行為，是否還能免增值稅？）

【案例】集團內部資金無償拆借，是否還可以免增值稅？

二、 稅率調整及變化點、難點解析及實操應用

【重點】簡易計稅適用的征稅率為 3%，5%何去何從？

【重點】混合銷售判斷標準更加明確---一項應稅交易的確定

【案例】EPC項目如何確定使用稅率、征收率？

三、 應納稅額調整及變化點、難點解析及實操應用

【重點】非貨幣形式的視同應稅交易以及銷售額如何確定？

【重點】進項抵扣范圍擴大，利用政策降低企業稅負

【案例】餐飲發票、貸款服務發票，26開始，是否可以抵扣進項稅額？

四、 稅收優惠調整及變化點、難點解析及實操應用

【重點】不征稅及免稅項目，有哪些最新調整？

五、 征收管理調整及變化點、難點解析及實操應用

【重點】“以票控稅’全面轉向“以數治稅”

【重點】建立增值稅涉稅信息部門間共享協作機制

第二講 “自行判別”放管服政策下，企業匯算清繳---高頻涉稅證據鏈整理

1.投資業務證據鏈整理

【重點】不同投資業務（直接投資、初創企業、鐵路債券、基礎研究、深港通、滬港通、永續債）的證據鏈整理

2.利息支出證據鏈

【重點1】出資未到位的利息支出證據鏈整理

【重點2】關聯企業、非關聯企業、個人之間有償借貸利息支出證據鏈整理

【重點3】關聯企業、非關聯企業、個人之間無償借貸利息支出證據鏈整理

3.捐贈支出證據鏈

【重點1】當年有效的公益性組織資料證明

【重點2】常規捐贈和特殊捐贈的證據鏈整理

4.會議費未按規定稅前扣除的風險

【重點】會議費的證據鏈留存

5.勞保費未按規定稅前扣除的風險

【重點】勞保費的證據鏈留存

6.研發費證據鏈

【重點】研發費不同模式（自主、委托、合作、集中研發）的證據鏈留存

7.資產損失證據鏈

【重點】資產損失的證據鏈留存

8.無票支出證據鏈

【重點1】對方一直不開發票，也沒有注銷，需要哪些證據鏈留存備查

【重點2】收款憑證在什么情況下可以當發票使用，需要哪些證據鏈留存備查

【重點3】食堂采購無發票，需要哪些證據鏈留存備查

9.特殊群體等優惠事項證據鏈

【重點1】殘疾人員招用證據鏈整理

【重點2】退伍軍人招用證據鏈整理（2011.11.1日之后退伍的不能享受優惠政策？）

【重點3】脫貧人員證據鏈整理

【重點4】退休人員返聘證據鏈整理

【重點5】隨軍家屬、退休干部轉業證據鏈整理

【重點6】實習生招用證據鏈整理

【重點7】包工頭代開工程款發票證據鏈整理

10.固定資產一次性扣除優惠事項證據鏈

【重點】稅務要求只需3項留存資料，是否需要購銷合同？

11.廣告宣傳費證據鏈

【重點】廣宣費公司之間互相挪用的證據鏈管控

12.公司發放給員工補貼，又不想繳納個稅證據鏈整理

【重點】公司對工作10年老員工發放補助（員工突發狀況，發放5萬補貼）

13.企業取得政府補助證據鏈

【重點1】企業收到補助增值稅不征稅鏈條整理

【重點2】企業收到補助企業所得稅不征稅鏈條整理

【重點3】企業收到補助個人所得稅不征稅鏈條整理

14.集團公司拆借資金稅收優惠證據鏈

【重點1】集團內部無償拆借免稅鏈條整理

【重點2】集團內部無償拆借免稅鏈條整理

15.股權轉讓證據鏈

【重點1】自然人股權轉讓收入確認證據鏈

【重點1】法人股權轉讓收入確認證據鏈

【重點1】稅務機關對轉讓收入判斷標準

16.房產稅繳納證據鏈

【重點1】房屋免租和無租是由出租人還是承租人繳納房產稅？證據鏈

【重點2】證據鏈如何整理？

17.私車公用證據鏈

【重點】直接發放車補，是否繳納個稅？

【重點】實報實銷（按照公司報銷制度，1公里1.2元），是否繳納個稅？

【重點】車子租給公司，簽訂租車協議，是否繳納個稅？

18.個人代開勞務費發票證據鏈

【重點】有些代開的勞務費發票是不需要代扣代繳個稅的，需要留存哪些證據鏈資料？

19.購物卡不同用途證據鏈

【重點】維護關系發放的購物卡，是否繳納增值稅？能否稅前扣除？何時扣除？是否繳納個人所得稅？

【重點】辦公室自行采購的購物卡，是否繳納增值稅？能否稅前扣除？何時扣除？是否繳納個人所得稅？

【重點】卡中有券，是否繳納個人所得稅？

20.合同簽訂、證據留存重要性

課程總結與回顧

1. 課程主要內容總結與回顧

2. 答疑解惑 

陳老師

10多年財務培訓與財務咨詢服務經驗。為5家大型國有企業、10家上市公司提供股份制改制與上市上市服務工作，累計完成了46份企業年度審計報告、近百份專項股權改制方案、完成數百份上市企業所得稅匯算清繳報告。并且在全省國稅系統組織的征管和稽查業務考試、競賽中連續十年名列前茅，曾參與個稅修訂草案征求意見專家組討論，具有非常豐富的稅收理論基礎和稅收管理以及籌劃實踐經驗。 陳老師深入淺出的授課風格，通俗易懂“純干貨、接地氣”； 幽默詼諧，從不同視角為學員打通思維瓶頸； 親切謙和，善于啟發引導，給學員營造輕松愉悅的學習氛圍。

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