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課程背景

隨著海關管理政策變革和深化，在前推后移的背景之下，海關強化后續的稽核查管理，而與此同時海關主動披露新政策的頒布，也給予企業自主糾錯的新機會。新的形勢下，廣大進出口企業，特別是海關AEO高級認證企業，均需要充分了解進出口業務管控風險，并且每年均有必要開展一次進出口業務活動專項審計或合規健康體檢，發現內部管控潛在風險，及時糾正并完善管控機制。

而實際管理過程中，如何充分理解每一個業務的核心風險，如何充分理解具體審計的范圍和重點？如何培養審計團隊的審計技能？是眾多企業開展審計、及日常風險控制的重難點，本課程將針對其中的要點進行剖析，協助學員充分理解主要業務內容的合規控制要求、并以實際審計案例剖析，并輔以“案例研修”（模擬案例討論式），講述和探討審計的核心方法。

課程特點

1.約10個違規案例剖析，明確重點管控風險

2.約25個審計實際事例解析，用事例講解審計方法

3.約8個案例研修，用案例探討、分析、論述形式，提升審計方法和風險識別能力

培訓收益

1.充分了解海關事務各個業務類型的核心管控風險

2.充分理解年度進出口活動審核的范圍與基本規劃

3.從關務風險分析角度掌握進出口業務活動審計重點、方法與技能

培訓對象

企業分管關務高管、關務管理部門、內部審計部門、財務部門、進出口合規部門等相關負責人員

課程大綱

第一部分 進出口業務管控風險與審計管理

一、進出口業務活動中的風險識別

1、進出口業務中的核心風險分布

2、進出口通關申報業務中的典型風險

3、加工貿易保稅業務管理中的典型風險

4、進出口涉及檢驗檢疫業務常見風險

二、進出口業務審計需求與審計組織

1、進出口業務活動年度審計意義與目標設定

2、如何界定審計的內容與邊界？

3、如何確定進出口活動審計的組織和實施部門？

4、進出口審計部門的基本業務能力要求

三、進出口活動審計實施與管理措施

1、如何制訂年度審計實施方案？

2、如何合理統籌規劃內部審計的時間計劃？

3、如何規劃多業務類型下的審計側重點？

4、進出口審計的基本抽樣方法及運用

5、進出口審計中的內控測試及運用

6、進出口審計的底稿編制要求與記錄管理

7、內、外部審計報告的編制一般要求

8、審計發現項的改善與結案

第二部分 進出口通關合規審計技能提升研修

一、進出口通關業務風險審計方法與事例解析

1、報關單中涉稅要素與非涉稅要素的申報要求

2、通關業務審計中的高頻差錯項

3、進出口申報典型走私案例解析與啟示

4、報關單涉稅要素的一般審計技能

5、報關單非涉稅要素的一般審計技能

6、進出口申報數量差異性的重點驗證方法

7、審計事例解析/進口申報數量差異審計實例

8、進出口申報價格一致性重點驗證方法

9、審計事例解析/進口申報價格差異審計實例

10、進出口申報原產地準確性重點驗證方法

11、審計事例解析/進口原產地申報錯誤審計實例

12、審計事例解析/申報特殊關系錯誤的典型事例

13、審計事例解析/申報貿易國錯誤的典型事例

二、特殊監管方式通關合規審計方法與事例解析

1、免費貨品進出口基本操作規范與典型風險

2、免費貨品進出口規范性一般審計技能

3、“退運貨物”的基本操作規范與典型風險

4、“退運貨物”管理規范性一般審計技能

5、審計事例解析/退運貨物進出口審計事例

6、“修理物品”的基本操作規范與典型風險 7、“修理物品”管理規范性一般審計技能

8、審計事例解析/修理物品進出口審計事例

三、進出口涉檢業務風險審計方法與事例解析

1、進出口業務涉及檢驗、檢疫的基本管理規范

2、進口貨物涉及檢驗問題典型違規案例解析

3、進出口涉法檢業務的一般審計方法

4、涉及3C商品進出口管理規范性審計方法

5、涉及舊機電產品進口管理規范審計方法

6、審計事例解析/進口貨物涉強制認證審計事例

四、進出口通關審計“案例研修”

1、【案例研修/1】進口通關申報規范性綜合案例

2、【案例研修/2】進出口免費貨物申報綜合案例

第三部分 申報價格與歸類合規審計技能提升研修

一、進出口價格申報規范性審計方法與事例解析

1、進出口貨物價格申報規范要求

2、進出口申報價格錯誤典型違規案例解析與啟示

3、如何組織進出口貨物申報價格的有效審計？

4、關聯交易價格的一般審計技能

5、審計事例解析/關聯交易價格異常審計事例

二、成交方式與運保費合規審計方法與事例解析

1、成交方式與運保費申報基本規范要求

2、成交方式申報錯誤典型違規案例解析

3、成交方式與運保費申報準確性一般審計技能

4、審計事例解析/進口成交方式錯誤審計實例

5、審計事例解析/進口漏保運費審計實例

6、審計事例解析/出口漏保運費審計實例

三、“非貿付匯”涉稅合規審計方法與事例解析

1、非貿付匯常見涉及進口應稅范圍簡析

2、年度審計中如何對“非貿付匯”實施審計？

3、常見的漏報“協助費用”情形簡析

4、審計事例解析/非貿付匯零部件費用漏報事例

5、審計事例解析/非貿付匯境外模具費漏報事例

6、審計事例解析/非貿付匯境外研發費漏報事例

7、特許權使用費涉海關應稅范圍與基本判斷

8、年度審計中如何對特許權使用費實施審計？

9、審計事例解析/特許權使用費漏補稅審計事例

四、進出口商品歸類合規審計方法與事例解析

1、進出口商品稅號申報規范要求與典型風險

2、進出口申報歸類錯誤典型案例解析與啟示

3、如何組織對申報商品申報要素、歸類準確性的有效審計？

4、商品申報歸類準確性的一般審計技能

5、審計事例解析/類似商品稅號歸類邏輯不同下稅號錯誤審計事例

6、審計事例解析/品名描述錯誤下的稅號錯誤審計事例

7、審計事例解析/專用部件與通用部件稅號錯誤審計事例

五、申報價格與歸類審計“案例研修”

1、【案例研修/3】進口關聯交易申報價格案例

2、【案例研修/4】境外入區貨物分撥出區申報成交方式案例

3、【案例研修/5】進口商品歸類分歧與爭議案例

第四部分 加工貿易保稅與減免稅業務合規審計與管理提升研修

一、加工貿易保稅業務合規控制要求

1、加工貿易保稅業務風險分布與核心管控點

2、保稅業務的審計目標與審計要點

3、保稅實貨管理規范性審計基本要點和方法

4、保稅物料外租倉庫管控規范與審計要點

5、審計事例解析/保稅實物管理不規范審計事例

二、保稅單耗申報合規審計方法與事例解析

1、保稅手賬冊單耗申報基本規范要求

2、保稅單耗申報錯誤典型違規案例解析

3、如何對手冊保稅備案與報核單耗合規性執行審計？

4、單耗審計測試中的“工單驗證”基本方法簡析

5、審計事例解析/單耗申報錯誤審計事例

6、審計事例解析/工藝損耗申報錯誤審計事例

三、保稅內銷管理合規審計方法與事例解析

1、保稅內銷的管理與基本規范要求

2、保稅料件內銷數量申報典型違規案例解析

3、保稅料件內銷價格申報典型違規案例解析

4、保稅料件和成品內銷管理規范性一般審計技能

5、保稅殘次品內銷管理規范性一般審計技能

6、保稅邊角料內銷管理規范性一般審計技能

7、審計事例解析/保稅內銷數量不完整審計事例

8、審計事例解析/保稅邊角料管理審計事例

9、審計事例解析/保稅殘次品管理審計事例

四、保稅外發加工/結轉合規審計方法與事例解析

1、保稅外發加工的管理與基本規范要求

2、保稅深加工結轉的管理與基本規范要求

3、保稅外發加工典型違規案例解析

4、保稅外發加工管理規范性一般審計技能

5、保稅深加工結轉管理規范性一般審計技能

6、保稅邊角料內銷管理一般審計技能

7、審計事例解析/保稅外發加工不規范審計事例

8、審計事例解析/深加工結轉不規范審計事例

五、減免稅管理合規審計方法與事例解析

1、減免稅業務管理與基本規范要求

2、減免稅設備管理規范性一般審計技能

3、審計事例解析/減免稅設備擅自處置審計事例

六、保稅業務審計“案例研修”

1、【案例研修/6】保稅貨物領用不規范串料案例

2、【案例研修/7】保稅貨物內銷補稅不規范案例

3、【案例研修/8】保稅貨物外發加工不規范案例

邢老師

同濟大學MBA，國際貿易合規師，預歸類師，TFC論壇發起人，江蘇報關協會和海關出版社外聘專家講師，助理報關師教材編者之一，逾20年涉外企業進出口與合規管理背景與資深咨詢經驗，精通企業的保稅管理與進出口業務內部控制，擅長于企業的物流通關方案籌劃、進出口業務風險審計與AEO認證輔導管理。蘇州一諾企業管理咨詢有限公司 創始合伙人/咨詢總監/資深顧問師，先后創建了海關事務風險審核機制與AEO認證輔導體系，為逾百家涉外企業提供關務合規顧問工作，并先后主導和參與海關事務專案咨詢和進出口審計及合規體檢項目200多個，進行海關事務相關課程公開課和內訓授課達400多次，學員近萬人。

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