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課程背景

為滿足建筑業(yè)創(chuàng)新發(fā)展、跨越升級(jí)對(duì)財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員提出的更高要求，本次課程以建筑業(yè)出現(xiàn)的實(shí)務(wù)問題為導(dǎo)向，以最終解決問題為落腳點(diǎn)，以財(cái)稅政策和法律法規(guī)為兩翼，圍繞投標(biāo)、履約、結(jié)算三大環(huán)節(jié)涉及的疑難共性問題的財(cái)稅處理展開，課程內(nèi)容貫穿建筑業(yè)工程項(xiàng)目全生命周期。

財(cái)務(wù)BP，并不是讓財(cái)務(wù)部門參與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)的具體工作，但財(cái)務(wù)部門必須為經(jīng)營（運(yùn)營）工作提供財(cái)稅管理保障和“參謀計(jì)劃”。

本次課程涉及各類合同涉稅管理、財(cái)稅角度的計(jì)稅方式選擇、三類傳統(tǒng)用工模式涉及財(cái)稅問題與新用工模式的稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)解析、以房抵債（以物抵債）涉及的債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓與債務(wù)重組問題、保理、承兌等融資風(fēng)險(xiǎn)與涉稅問題；同時(shí)針對(duì)建筑業(yè)比較敏感的掛靠業(yè)務(wù)的財(cái)稅合規(guī)性處理，利潤的合規(guī)支取、成本與發(fā)票管理等事項(xiàng)做專題解析。

課程對(duì)象

1:建筑施工、房地產(chǎn)、勞務(wù)業(yè)老板、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、合同管理、票據(jù)管理、法務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理；

2:各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、代理記賬公司和涉稅咨詢顧問公司的負(fù)責(zé)人及其工作人員；

課程大綱

一、合同涉稅與司法觀點(diǎn)

1、工程價(jià)款優(yōu)先受償權(quán)、代位訴訟權(quán)

（1）掛靠人失聯(lián)，掛靠人的供應(yīng)商可否申請(qǐng)向被掛靠人追償債務(wù)？

（2）實(shí)際施工人可否越過被掛靠單位直接向合同相對(duì)方主張工程款？

（3）工程款利息是否屬于建設(shè)工程價(jià)款優(yōu)先受償權(quán)的范圍？

案例1：從王璐丹因裝修款被告開始說開去

2、甲方從工程款中直接扣除甲指材料款，是否意味著債權(quán)債務(wù)抵消？

案例2：工程建設(shè)合同收款條款中隱含的甲指材料款風(fēng)險(xiǎn)

3、多次轉(zhuǎn)讓背書電子商業(yè)承兌匯票，受讓方未收到款項(xiàng)，應(yīng)該追究出票方還是轉(zhuǎn)讓方？

司法判例1：承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓的責(zé)任

4、建筑企業(yè)認(rèn)為業(yè)主收取的違約金過高，可否申請(qǐng)降低？

（1）違約金過高的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

（2）合同因違約而解除，違約金條款是否可以繼續(xù)適用？

案例3：可否同時(shí)收取定金和違約金？

5、施工合同約定以審計(jì)結(jié)論為結(jié)算依據(jù)，開票應(yīng)該按結(jié)算金額還是審計(jì)金開具？

案例4：強(qiáng)制要求以審計(jì)結(jié)論作為最終依據(jù)約定是否有效？

6、建筑企業(yè)取得的延期付款利息與墊資利息是否存在差異？如何開具發(fā)票？

司法判例2：沒有約定墊資利息，視同沒有利息

7、建設(shè)工程合同約定了延期付款利息，利息的計(jì)息時(shí)間如何確定？是否與開票時(shí)間相關(guān)？

8、發(fā)包人是否有權(quán)以承包人未足額開具發(fā)票為由拒絕支付工程款？

（1）支付工程款的先決條件

（2）承包人不配合開具發(fā)票等協(xié)作義務(wù)的責(zé)任認(rèn)定

司法判例3：關(guān)于先開票后付款，實(shí)務(wù)中為何合同不約定無效，有的約定了也無效？

9、工程質(zhì)量缺陷責(zé)任期內(nèi)沒有配合業(yè)主維修，被扣除質(zhì)保金如何處理？

10、施工合同已經(jīng)解除，所有發(fā)票均已開具，業(yè)主是否能接著扣質(zhì)保金？

11、以房抵債涉及的財(cái)稅與法律問題

（1）以房抵債，抵債協(xié)議未生效，原債權(quán)如何處理？

（2）債務(wù)人逾期不履約以房抵債協(xié)議，債權(quán)人如何應(yīng)對(duì)？

（3）以房抵債雙方涉及的財(cái)稅問題

（4）以房抵債涉及銷售傭金或四方抵債的情形應(yīng)該注意哪些問題？

（5）以房抵債是否涉及債務(wù)重組問題

案例5：簽訂以房抵債協(xié)議后，未過戶能否以購房款作為已付工程款？

12、建筑企業(yè)在施工合同補(bǔ)充協(xié)議《付款協(xié)議》中約定付款期限內(nèi)不得起訴的條款是否有效？

（1）免責(zé)條款法律效力認(rèn)定

（2）違反約定期限內(nèi)不起訴的條款是否屬于違約，支付的違約金，對(duì)方是否應(yīng)該開發(fā)票？

司法判例4：不讓起訴和一定期間內(nèi)不讓起訴的區(qū)別

13、合同債權(quán)轉(zhuǎn)讓與債務(wù)加入涉稅問題

（1）債權(quán)轉(zhuǎn)讓的通知行為如何認(rèn)定？

（2）債權(quán)轉(zhuǎn)讓與資金支付、發(fā)票開具問題

（3）債務(wù)加入與發(fā)票開具問題（一個(gè)乙方，多個(gè)甲方，發(fā)票如何開具）

案例6：委托代付稀里糊涂成了債務(wù)加入

二、建筑業(yè)疑難問題涉稅及法律糾紛

1、不符合核定征收，卻被核定征收，應(yīng)該如何處置？

（1）總公司為查賬征收，分公司被要求核定征收

（2）異地施工項(xiàng)目在預(yù)繳環(huán)節(jié)被核定征收企業(yè)所得稅

（3）異地施工項(xiàng)目管理人員工資薪金對(duì)應(yīng)的個(gè)人所得稅被核定征收

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)能否對(duì)用人單位未按規(guī)定繳納社保的違法行為進(jìn)行查處？

3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅問題

（1）股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及哪些稅費(fèi)？

（2）股權(quán)轉(zhuǎn)讓定價(jià)應(yīng)該參照哪些因素？啥情況下可以低價(jià)或無償轉(zhuǎn)讓？

案例7：電視劇《突圍》里的無償轉(zhuǎn)讓股權(quán)靠譜嗎？

4、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同被判決無效或撤銷，稅務(wù)機(jī)關(guān)是否應(yīng)該退還已繳納的所得稅？

（1）股權(quán)轉(zhuǎn)讓無效的情形

（2）股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同無效的，因股權(quán)轉(zhuǎn)讓而繳納的所得稅是否可以退還？

5、合同條款約定甲方支付全部?jī)r(jià)款和稅費(fèi)，是否包含企業(yè)所得稅？

司法判例5：包稅合同可否包所有稅費(fèi)？

6、“全額甲供”是否屬于可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的“甲供工程”？

案例8：甲供對(duì)計(jì)稅方式的選擇影響真的有那么大么？

7、虛開增值稅專用發(fā)票與虛開發(fā)票的差異

（1）虛開增值稅專用發(fā)票與虛開發(fā)票的處罰差異

（2）善意取得的虛開的增值稅專用發(fā)票可否在企業(yè)所得稅前列支扣除

案例9①：向A買材料找B開專票屬于虛開專票罪還是偷稅？

案例9②：B公司向A買發(fā)票用于抵扣、做成本屬于虛開專票罪還是偷稅？

8、總公司與分公司之間的財(cái)、稅、法問題

（1）集團(tuán)公司不具有法人資格 （2）總公司與分公司資質(zhì)問題

（3）總公司與分公司的民事訴訟問題（民間借貸、銀行授信、簽訂合同、民事訴訟）

（4）總公司與分公司的稅務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、資金管理

（5）總公司承攬工程項(xiàng)目授權(quán)給內(nèi)部第三方施工，財(cái)、稅、法應(yīng)該注意哪些事項(xiàng)？

案例10：內(nèi)部授權(quán)協(xié)議應(yīng)該這么寫

9、分供商在履約過程中注銷、被吊銷無法開具發(fā)票，款項(xiàng)如何支付，成本如何列支？

（1）采購、分包合同中能否約定對(duì)方不允許注銷公司或不允許轉(zhuǎn)變納稅人身份？

（2）債權(quán)債務(wù)終止的條件

（3）分供商已經(jīng)注銷，剩余款項(xiàng)如何支付？支付的款項(xiàng)能都在所得稅前列支扣除？

（4）關(guān)于憑證檔案、發(fā)票等協(xié)作義務(wù)應(yīng)該如何約定？實(shí)務(wù)中應(yīng)該注意什么問題？

10、建筑企業(yè)關(guān)聯(lián)方之間的債務(wù)豁免財(cái)稅處理

案例11：母公司免了子公司的債務(wù)，這個(gè)賬怎么算？

11、EPC工程總承包項(xiàng)目涉稅問題

（1）EPC工程屬于混合銷售還是兼營？ （2）EPC工程的增值稅稅負(fù)差異

（3）異地施工的EPC工程，在預(yù)繳環(huán)節(jié)如何計(jì)算預(yù)繳金額？

12、聯(lián)合體承包工程的法律規(guī)定與財(cái)稅處理

案例12：發(fā)票這么開，還是聯(lián)合體嗎？

13、公司分立后，分立后的公司對(duì)分立前企業(yè)債務(wù)如何承擔(dān)？對(duì)方如何開具發(fā)票？

14、建設(shè)施工合同無效，是否需要繳納印花稅？已繳納的印花稅是否能夠申請(qǐng)退還？

15、新總包中途接手原總包工程，業(yè)主要求按照合同金額全額開票，是否合理，如何處理？

16、合同履約過程增值稅下調(diào)，結(jié)算價(jià)如何調(diào)整？發(fā)票如何開具？

案例13-①：履約中途稅率調(diào)整了，賬怎么算，票怎么開

案例13-②：稅率下調(diào)，上下游四種調(diào)價(jià)情形對(duì)建筑企業(yè)的影響

三、用工模式涉稅及合規(guī)管理

1、建筑業(yè)企業(yè)的用工模式及涉稅差異

（1）三類用工模式的稅費(fèi)與發(fā)票開具政策差異

（2）三類用工模式的優(yōu)劣勢(shì)比較

（3）三類用工模式的個(gè)人所得稅政策差異

案例14：三類用工模式對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)處理

2、建筑企業(yè)一線農(nóng)民工社保、工傷保險(xiǎn)事項(xiàng)

（1）全日制用工與非全日制用工的社保政策差異

（2）非全日制用工的標(biāo)準(zhǔn)及稅費(fèi)政策

（3）出現(xiàn)工傷時(shí)，不同用工形式的責(zé)任認(rèn)定

3、工資薪金基數(shù)與申報(bào)繳納個(gè)稅、社保的工資基數(shù)差異解析

4、《保障農(nóng)民工資支付條例》下的合規(guī)化管理

（1）農(nóng)民工工資的主體責(zé)任及直接責(zé)任

（2）農(nóng)民工工資保證金利息是否需要繳納增值稅

（2）農(nóng)民工工資專用賬戶的管理（開立、收支管理、剩余資金處置）

（3）農(nóng)民工工資的主體責(zé)任及直接責(zé)任

（4）農(nóng)民工工資的清償責(zé)任與追償事項(xiàng)

（6）企業(yè)為員工承擔(dān)的個(gè)人所得稅能否在企業(yè)所得稅前列支扣除

案例15：總包方代發(fā)農(nóng)民工資，個(gè)稅扣繳及所得稅前列支扣除的憑證管理

5、“新”用工模式的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)提示與控制

（1）勞務(wù)分包資質(zhì)改革總體趨勢(shì)與地區(qū)勞務(wù)作業(yè)政策解析

（2）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶是否能作為勞務(wù)用工載體

（3）違法分包的界定及涉稅注意事項(xiàng)（差額扣除、分包抵減、所得稅前列支扣除）

案例16：靈活用工平臺(tái)涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示

6、母公司（總公司）與子公司（分公司）互派員工涉及的個(gè)稅和社保扣繳義務(wù)及所得稅前成本列支問題

7、企業(yè)支付給員工的差旅、通勤、通訊補(bǔ)助是否需要代扣代繳個(gè)稅？

8、支付給員工的“私車公用”費(fèi)用，員工是否需要繳納個(gè)稅？企業(yè)可否在所得稅前列支？

四、共同承包與掛靠項(xiàng)目的財(cái)稅問題

1、共同承包工程與掛靠、轉(zhuǎn)包、違法分包的本質(zhì)區(qū)別

2、違法掛靠的風(fēng)險(xiǎn)和面臨的處罰 3、四類違法掛靠面臨的典型財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)

4、掛靠項(xiàng)目的利潤分紅方式 5、違法分包與違法轉(zhuǎn)包的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)控制

案例17：掛靠項(xiàng)目的發(fā)票管理與成本管理

林老師

林久時(shí)：國內(nèi)建筑業(yè)實(shí)戰(zhàn)專家；歷經(jīng)特級(jí)資質(zhì)央企工程項(xiàng)目成本管理、公司財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)管理等全流程主要財(cái)稅崗位管理經(jīng)驗(yàn)，來自一線，專注建筑業(yè)涉稅司法實(shí)務(wù)；近年來專職從事建筑業(yè)財(cái)稅咨詢顧問，出版了《建筑企業(yè)財(cái)稅處理與合同涉稅管理》等實(shí)務(wù)操作書籍。

曾為中國十五冶金建設(shè)集團(tuán)、中國新興建筑四公司、中建四局集團(tuán)江西分公司、北京城建集團(tuán)總承包部、北京太偉控股集團(tuán)、山西路橋建設(shè)集團(tuán)、晉中路橋建設(shè)集團(tuán)、山西遠(yuǎn)方路橋集團(tuán)、貴州南方卓越集團(tuán)、云南交通建設(shè)投資股份公司、云南建投團(tuán)第十一公司、云南建投集團(tuán)第二水利水電公司、云南建投集團(tuán)總承包二部、云南建投集團(tuán)市政總承包部、朔州路橋建設(shè)公司、貴州長辰建筑公司、貴州黔西南州建筑業(yè)協(xié)會(huì)、貴州義龍城投公司、安徽阜陽恒基路橋公司、瑞麗市城投公司、江西瑞金建筑企業(yè)協(xié)會(huì)……等數(shù)百家大中型建筑施工企業(yè)、單位提供過財(cái)稅咨詢培訓(xùn)顧問服務(wù)。

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