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課程介紹

2019年3月5日，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)在政府工作報(bào)告中指出，深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，并將于2019年4月1日實(shí)施，確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低。

2019年2月17日，住建部發(fā)布《建筑工人實(shí)名制管理辦法（試行）》，自3月1日起，建筑企業(yè)必須與農(nóng)民工先簽訂勞動(dòng)合同后進(jìn)場(chǎng)施工，建設(shè)單位應(yīng)按照工程進(jìn)度將建筑工人工資按時(shí)足額付至建筑企業(yè)在銀行開(kāi)設(shè)的工資專(zhuān)用賬戶(hù)。

浙江、安徽、陜西、山東、青海、江蘇、黑龍江、河南等八省相繼開(kāi)展建筑勞務(wù)用工制度改革試點(diǎn)工作，全部或部分取消施工勞務(wù)資質(zhì)。住建部已正式啟用全國(guó)建筑工人管理服務(wù)信息平臺(tái)。

2018年12月21日，稅務(wù)總局發(fā)文，按照國(guó)務(wù)院部署，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)職工其他險(xiǎn)種繳費(fèi)，原則上暫按現(xiàn)行征收體制繼續(xù)征收。

自2018年12月1日起，中國(guó)人民銀行開(kāi)始試點(diǎn)取消企業(yè)銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證核發(fā)工作，要求各商業(yè)銀行加強(qiáng)向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬管理。

近期已有多地稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)征兆、一刀切地推動(dòng)建安企業(yè)企業(yè)所得稅“核定改查賬”，未完工老項(xiàng)目由于成本不足，將要承擔(dān)高額稅負(fù)；新開(kāi)工項(xiàng)目收入和成本如何確認(rèn)，應(yīng)當(dāng)如何取得稅前扣除憑證，如何進(jìn)行預(yù)繳申報(bào)和匯繳申報(bào)，這些問(wèn)題已成為制約建安企業(yè)財(cái)稅規(guī)范發(fā)展的瓶頸。

為幫助廣大建筑企業(yè)掌握新政策，適應(yīng)新情況，解決疑難財(cái)稅問(wèn)題，做好2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，我們將于近期舉辦《稅率簡(jiǎn)并、實(shí)名制用工、核定改查賬背景下建筑企業(yè)涉稅疑難問(wèn)題處理與企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)操作專(zhuān)題培訓(xùn)班》，特邀中國(guó)建筑財(cái)稅深耕者何廣濤博士為大家進(jìn)行講解，歡迎各大建安企業(yè)參加。

本次培訓(xùn)班由會(huì)計(jì)學(xué)博士、高級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、碩士生導(dǎo)師、知名財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)派專(zhuān)家何老師主講。歡迎各位新老朋友蒞臨參加！

培訓(xùn)收益：

通過(guò)對(duì)建筑業(yè)企業(yè)財(cái)稅疑難問(wèn)題的學(xué)習(xí)，熟練掌握建筑業(yè)企業(yè)全流程全稅種的實(shí)務(wù)操作和風(fēng)險(xiǎn)防范之道；

課程特色

1．緊扣施工企業(yè)需求，無(wú)縫貼近工程實(shí)踐，突出實(shí)務(wù)操作；

2．嚴(yán)格按照課程大綱講解，只講干貨，不跑偏，不講題外話；

3．以最通俗的語(yǔ)言講解，會(huì)計(jì)零基礎(chǔ)人員也可以聽(tīng)懂；

4．相應(yīng)政策更新至開(kāi)課當(dāng)天。

課程對(duì)象

各大施工企業(yè)的老板、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、合同管理、法律部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、代理記賬公司和涉稅咨詢(xún)顧問(wèn)公司的負(fù)責(zé)人及其工作人員。

培訓(xùn)提綱：

一：建筑企業(yè)重要稅收新政策解析1．增值稅稅率下調(diào)以及建筑企業(yè)應(yīng)對(duì)稅率變動(dòng)的基本策略，如何開(kāi)票，如何申報(bào)，如何核算，如何簽訂補(bǔ)充協(xié)議？

2．小微企業(yè)免征增值稅、小型微利企業(yè)適用低稅率繳納企業(yè)所得稅，對(duì)建安企業(yè)有什么影響？應(yīng)當(dāng)如何操作最有利？核定征收企業(yè)所得稅企業(yè)能否享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？

3．銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物、機(jī)器設(shè)備同時(shí)提供建安服務(wù)，如何計(jì)價(jià)，如何計(jì)稅，如何開(kāi)票，如何簽訂合同？

二：實(shí)名制用工中的社保和財(cái)稅問(wèn)題1．最新發(fā)布的《建筑工人實(shí)名制管理辦法（試行）》主要內(nèi)容包括什么，對(duì)建安企業(yè)用工有什么影響？

2．總包或業(yè)主通過(guò)農(nóng)民工專(zhuān)用賬戶(hù)向勞務(wù)公司下屬工人支付工資，勞務(wù)公司是否需要確認(rèn)收入，是否需要開(kāi)具發(fā)票，成本如何確認(rèn)？個(gè)人所得稅由誰(shuí)來(lái)扣繳？

3．如何判斷工資薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得？與農(nóng)民工沒(méi)有簽訂勞動(dòng)合同，未繳納社保，是否需要按照勞務(wù)報(bào)酬所得扣繳個(gè)人所得稅？

三：建筑企業(yè)疑難財(cái)稅問(wèn)題籌劃與實(shí)操1．異地施工被核定征收個(gè)人所得稅，如何才能避免？已被核定征收工資薪金所得個(gè)稅，還需要再做全員全額扣繳申報(bào)嗎？

2．個(gè)人所得稅的代扣代繳、預(yù)扣預(yù)繳、匯算清繳分別代表什么意思？用于哪些場(chǎng)合？未履行扣繳義務(wù)有什么風(fēng)險(xiǎn)？

3．什么是經(jīng)營(yíng)所得，哪些人繳納經(jīng)營(yíng)所得，經(jīng)營(yíng)所得有幾種征收方式？

四：“核改查”應(yīng)對(duì)與企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)1．核定征收和查賬征收企業(yè)所得稅，對(duì)賬務(wù)處理有什么要求？核定征收企業(yè)所得稅是否還需要做賬，成本沒(méi)有發(fā)票是否可以確認(rèn)？

2．建安企業(yè)收到預(yù)收款應(yīng)當(dāng)如何開(kāi)具發(fā)票？如何進(jìn)行稅務(wù)處理？是否需要繳納企業(yè)所得稅？

3．企業(yè)所得稅由核定改為查賬征收，存量老項(xiàng)目無(wú)法取得發(fā)票應(yīng)如何操作？

何老師

何老師：中國(guó)人民大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)博士，高級(jí)會(huì)計(jì)師，注冊(cè)稅務(wù)師，北京理工大學(xué)、首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)、北京工商大學(xué)校外研究生導(dǎo)師，“何博士說(shuō)稅”公眾號(hào)創(chuàng)始人，小陳稅務(wù)咨詢(xún)（北京）有限責(zé)任公司、中濤遠(yuǎn)（北京）稅務(wù)師事務(wù)所有限公司合伙人，上海何博財(cái)務(wù)咨詢(xún)中心總經(jīng)理。

何博士曾在北京大型雙特級(jí)資質(zhì)建筑集團(tuán)從事財(cái)稅實(shí)務(wù)工作十余年，歷任國(guó)家體育場(chǎng)“鳥(niǎo)巢”項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管，特大型項(xiàng)目部總會(huì)計(jì)師，集團(tuán)公司稅務(wù)負(fù)責(zé)人等多重崗位鍛煉，具備完整的建安行業(yè)全流程財(cái)稅實(shí)操經(jīng)驗(yàn)。

何博士既具備深厚的理論功底和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，又有精準(zhǔn)的政策把握能力和敏銳的政策洞察力，他以“何博士說(shuō)稅”公眾號(hào)為平臺(tái)，深耕建安領(lǐng)域財(cái)稅筆耕不輟，兩年來(lái)累計(jì)已發(fā)表原創(chuàng)文章三百余篇，其中關(guān)于增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定、建筑服務(wù)預(yù)收款納稅義務(wù)時(shí)間、商品和服務(wù)稅收編碼、未顯示編碼簡(jiǎn)稱(chēng)的發(fā)票是否可用等學(xué)術(shù)觀點(diǎn)，已在后續(xù)國(guó)家出臺(tái)的政策中得到印證。

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