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課程背景

2019年是財稅行業不平凡的一年，國地稅合并新時代第一次匯算清繳已經開始,十二金已經聯網，2019年稅務稽查“海嘯”風暴席卷全國，所得稅匯算清繳表16張表發生重大變化和修改，企業再次迎來了備受考驗的所得稅匯算清繳工作，企業如何做好納稅調整，防患于未然，擺在了每一位財務人員面前。

所有行業全面實施營改增后，有的企業賬務處理不規范、納稅處理不規范、票據入賬不規范等問題眾多，會計處理與稅法規定不一致，企業所得稅匯算清繳如何調整稅會差異，防范風險？

國地稅合并新時代，企業收入如何確認？稅前扣除的政策、憑證有何變化？對企業的企業所得稅匯算清繳又有哪些影響和變化？這都是迫切需要解決的現實問題。

增值稅就增值額征稅，企業所得稅就企業利潤（應納稅所得額）征稅，增值額與企業利潤有什么不同？計算方法有哪些異同？

企業所得稅的69項優惠政策有哪些？您公司應該享受哪些優惠政策？是在預交所得稅時享受？還是在匯算清繳時享受？如何備案？應該提供哪些備案資料？

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為此，特推出《國地稅合并新時代企業所得稅匯算清繳整體規劃與風險防范》實操課程，以理清國地稅合并對匯算清繳的影響、重新梳理國地稅合并背景下納稅規劃的新思路、正確運用相關稅收新政、有效防范匯算清繳風險。

課程特色

1.您知道所得稅匯算清繳16張表的重大變化和修改的內容嗎？

2.國地稅合并新征管模式下企業所得稅匯算清繳的新要求？

3.十二金聯網企業所得稅匯算清繳的數據比對？

4.應稅收入、不征稅收入、免稅收入的區別及會計處理、納稅調整的方法？

5.成本費用稅前扣除的憑證、標準、限額及行業之間的區別?

6.企業所得稅69項優惠政策適應情況及辦理方法？

課程對象

總經理、企業高層、總會計師、財務總監、稅務總監、財務經理、稅務經理等企業財務負責人，財務人員、稅務人員，會計師事務所、稅務師事務所負責人等。

課程大綱

第一部分 前言

1、2019年最新政策解析

2、最新個人所得稅申報風險管控

3、社保新政策

4、國地稅合并新征管模式

5、國地稅合并新時代稽查6大新方法及重點

第二部分 2019稅收政策重大變革及對匯算清繳的重大影響

1、國地稅合并新征管模式對企業所得稅匯算的影響？

2、十二金聯網后匯算清繳的風險防范

3、個人所得稅改革與企業所得稅的聯動

4、稅務稽查“海嘯風暴”對匯算清繳的要求

5、所得稅匯算清繳表重大變化及修改的重點內容

第三部分 增值稅進一步改革對企業所得稅匯繳的影響

1、收入要進行價稅分離

2、成本費用要進行價稅分離

3、增值稅不能在企業所得稅稅前扣除

第四部分 國地稅合并新時代企業所得稅匯算清繳的整體規劃技巧

一、企業所得稅匯算清繳的總體要求

二、正確計算應納稅所得額的10大技巧

1、納稅調整嚴格執行稅法規定

2、準確把握視同銷售

3、堅決貫徹配比原則

4、正確理解實際發生

5、嚴格執行限額扣除

6、正確理解以票控稅

7、嚴格貫徹與取得收入相關

8、正確把握支出的合理性

9、正確區分資本性支出和收益性支出

10、免稅項目、不征稅項目與應稅項目分別核算

三、常見的稅會差異及納稅調整

（一）、稅會差異產生的根源

1、會計和稅法的不同職能

2、會計利潤與應納稅所得額的區別

3、正確計算應納稅所得額的技巧

（二）匯繳工作中常見的稅會差異的納稅調整方法

1、收入類稅會差異實例以及會計處理、稅法規定和納稅調整

（1）賒銷貨物

（2）預收租金

（3）分期收款銷售

（4）資產盤盈

（5）無法償付的款項

（6）違約金收入

（7）政府補助收入

（8）債務重組收入

（9）投資收益

（10）財產轉讓收入

（11）視同銷售

（12）銷售折讓和退回

（13）減計收入

（14）交易性金融資產初始投資

（15）權益法核算的初始投資小于被投資企業公允價值份額

2、稅前扣除類稅會差異實例及其會計處理、稅法規定和納稅調整

（1）業務招待費支出

（2）廣告費與業務宣傳費支出

（3）公益救濟性捐贈支出

（4）三項費用支出

（5）資產損失

（6）罰款支出

（7）白條和不合規發票支出

（8）折舊年限、口徑和折舊方法

（9）資產的初始計量

（10）資產期末公允價值計量

（11）減值準備和壞賬準備

（12）加計扣除

（13）公允價值計量

（14）支付給境外的費用

（15）與收入無關的支出和不合理的支出

（16）關聯方超過關聯債資比例的利息支出

（17）人身安全保險支出

（18）存貨的結轉

（19）跨期的支出

（20）贊助支出

（21）房地產企業銷售未完工產品預繳企業所得稅的調整

（22）傭金支出

第五部分 國地稅合并新時代企業應享受的69項優惠政策

一、什么是稅收優惠？包括哪些內容？

二、企業所得稅優惠事項如何辦理？

三、企業享受小型微利企業所得稅優惠政策、固定資產加速折舊（含一次性扣除）政策的如何備案？

四、企業不能提供留存備查資料，按照稅收征管法規定如何處理？

五、哪些企業享受所得稅優惠政策還需要審批？

六、目前稅局對企業享受優惠政策如何管理？企業所得稅優惠事項管理方式近年來有哪些變化？

七、69項優惠事項中，有哪些需要附報享受優惠政策的相關資質、證書、文件等？

八、69項優惠政策中，哪些屬于預交所得稅環節享受優惠？具體項目有哪些？哪些屬于匯繳環節享受優惠？具體項目有哪些？您公司應該享受哪些優惠政策？

第六部分 國地稅合并新時代匯算清繳對票據的要求與管理

一、哪些憑證能在稅前扣除？

二、虛開發票、失控發票的稅前扣除風險

三、對外如何開具增值稅專用發票、普通發票？超出經營范圍的如何開具發票？什么是虛開發票？具備哪些條件就不是虛開？四流不一致是否判斷虛開發票？

四、企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證如何納稅調整？

五、企業以前年度發生應扣未扣支出、費用，以后年度如何處理調整？

六、金稅三期新時代負數發票的開具方法及納稅處理？

七、發票的備注欄、發票的識別碼不符合稅務要求的處理？

第七部分：師生互動，現場交流（學員問題現場答疑）

邊老師

中國著名“財稅三棲”實戰專家，從事財稅研究及實際工作30多年，曾擔任某財稅學校校長，某稅務稽查局局長，現任國家稅務總局北戴河培訓中心教授，清華大學、中央財經大學財稅總監高級研修班特聘教授，北京國際教育研究院特聘專家、北京財稅研究院特約研究員，北京中關村高新企業協會財稅顧問，擔任多家大中型企業財務、稅務顧問;多次為國家稅務總局舉辦的各省稅務征管處長培訓班、稅務稽查骨干培訓班授課，常年巡回為全國各地稅務干部、財務人員授課累計達數千場，針對我國財稅人員目前的業務素質情況，在全國首創獨特的教學方法----新稅法在會計核算中應用模擬訓練營；具有深厚的財稅理論功底，創新能力強、實戰經驗足，極具互動性的演講風格，深受全國稅務干部、企業財務人員歡迎和贊譽，被譽為“財稅培訓的演講專家”、“納稅核算的實戰專家”、“財稅理論與實際操作完美結合的訓練導師”、“財務策劃和納稅籌劃的九段高手”。

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