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課程背景

如今，越來越多的企業走出國門，與此同時，以打擊稅基侵蝕和利潤轉移為主旨的稅改正不斷深入。國際稅收，這個事關很多企業生存發展課題的專業性迅速凸顯：如何避免國內外重復征稅、稅收免抵怎么操作、企業境內所得和境外所得怎么區分……

近年來，國內及外商投資企業在跨國經營中遇到的稅收問題越來越多樣化、復雜化和專業化。尤其在境外稅收抵免、對外付匯、協定待遇，轉讓定價、關聯申報，信息交換等方面存在困惑。

針對這一情況及企業的需求，本課程力求從不同層面不同角度給大家做一個全方位的國際稅收系統講解、培訓。

培訓對象

稅務總監、稅務經理

財務經理、財務主管

課程收益

了解稅收協定適用及消極所得處理

剖析東道國（尤其是發展中國家）涉及到各稅種及各種財稅事項，收獲豐富的實戰經驗分享

掌握境外稅收抵扣相關實操

完善境外外賬，憑證和稅務資料的管理，應對當地的稅務征管和稽查進行經營總結并提出相對應的規范，完善流程，制度和具體操作指導

為“走出去” 企業提供有關全球架構的進一步完善的方向性參考建議

課程大綱

第一模塊、國際稅收合作

“走出去”面臨的挑戰

國際稅基本原理

稅收協定介紹

稅收協定范本介紹

中國稅收協定談簽簡介

常設機構/股息/利息/特許權使用費/收益所有人

國際間稅收合作與反避稅 （BEPS）

自貿協定/關稅與原產地證

雙邊社保協定

第二模塊、東道國稅制簡介

境外稅務環境簡介

企業所得稅

個人所得稅

增值稅

印花稅/地方稅

自貿協定/關稅/進口環節增值稅

征稅方式

申報方式

第三模塊、東道國稅務實務專題

境外各種機構稅務影響簡評

境外稅收優惠評析

EPC商業模式分析（合同分拆）及相關稅務管理和籌劃

EPC的商業特點分析（包括投標，簽約，融資，外匯，資金支付，資質，國別市場布局，集團內部成員公司分工管理等角度分析）

EPC的“大而全”全價值鏈管理，全部權責簽約，整體交付“交鑰匙”工程分析

中國與項目所在國相關稅制和稅種，稅基及相關稅收征管特點的分析 （包括貨物出口退稅，跨境服務免稅，進口貨物關稅，進口環節增值稅，貨物臨時進口保稅，區域物流中心及保稅倉庫，當地項目公司的正常流轉稅，企業所得稅，個人所得稅等特點分析）

稅收的“細而分”分國稅收管轄權，各個稅種，稅目，稅基分別申報，核算，扣繳的分別剖析

傳統稅務籌劃模式介紹（離岸貨物，設計， 在岸施工合同分拆）

貨物出口，進口，轉口貿易相關商業安排與稅收風險專注點及籌劃點

設計及相關跨境服務的商業安排與稅收風險專注點及籌劃點

項目國當地施工機構的選擇（項目公司，子公司，分公司，聯營體的比較分析）

當地公司與中國總公司（總承包），中國貨物出口方，中國設計合作單位，中國“隱性”分包商，當地合作分包商的商務，法律與稅務關系分析及安排。

當地公司對中國“隱性”分包商的財稅管理

EPC+F 模式補充稅務說明

境外“隱性”分包商的稅務管理

完善外賬管理

資債/外匯稅務問題

轉讓定價文檔

境外稅務爭議應對

第四模塊、中國稅的關聯-境外稅收抵扣實務操作

境外所得抵免防范簡介

綜合抵免法/五層間接抵免/簡易抵扣法/稅收饒讓

中國稅收居民身份證明

境外稅務抵扣-不可名稱看實質？不看清繳看實繳？

境外抵扣文件（簡化和實用？）

相關外匯折算

第五模塊、境外稅務管理的規范與完善

境外稅務管理規定

項目稅務籌劃方案

商務合同的稅務評審

國別稅務實操指南

總部跟蹤，監督境外項目稅務系統/境外項目月度稅務工作匯報機制

日常稅務遵從及稅務臺賬（明細賬）

內外賬差異分析匯報

票據審核管理辦法

審計及稅務稽查專項報告

稅務檔案的管理辦法

境外稅收抵扣資料歸集

外部中介選擇與管理

第六模塊、中國“走出去”企業如何搭建境外投資架構-從稅收角度的主要考量

投資框架需考慮的各種商業因素

投資框架主要考量的稅務因素分析

具體相關稅收協定網絡及適用的解析，（包括對投資所得；股息，利息，特許權使用費，服務費等的協定待遇和處理），境外稅收抵免，實體化的具體要求（主要更新并分析各個主要避稅地的新規定），受控外國公司的規定，居民納稅人身份，協定“受益所有人”資本弱化，轉讓定價等。

投資框架各層級的所在國選擇（頂層/中間層/次中間層/最底層）

具體解析開曼，BVR，香港，新加坡，阿聯酋（迪拜），毛里求斯，荷蘭，比利時，盧森堡，瑞士，愛爾蘭等國家和地區的稅收優劣比較。

典型的參考架構例示（包括VIE架構，中國央企架構，歐美500強的架構等）

中國現行“五層”結構的考量

BEPS及相關反避稅新規定和要求

CFC/CRS/美國FATCA等方面的影響

具體相關國家設立機構運行參考成本及關注點

梁老師

擁有30年專職稅務管理經驗（其中有13年境外實地和全球稅務管理經驗）

經濟學博士，高級經濟師，注冊稅務師

先后在新疆稅務局、財政部稅政司、德勤、惠普、華為和葛洲壩從事稅務管理工作

中國國際商會“一帶一路”工作組副組長

《中國稅務報》大企業&國際版特聘撰稿人

國家總局揚州稅院“一帶一路”外聘兼職教授

中國國際工程咨詢協會專家委員會委員

中國未來研究會“一帶一路”專業委員會委員

中國世貿易組織研究會對外經濟合作專業委員會專家委員

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