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課程介紹

解決問(wèn)題的能力決定你的待遇。分析力是解決問(wèn)題必要技術(shù)。通過(guò)財(cái)務(wù)分析發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題是財(cái)務(wù)人員和管理人員的必備技能；財(cái)務(wù)報(bào)表分析有多種用途——業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估、發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和提供決策信息。不同的分析目的，分析的方法、內(nèi)容和引用的工具不同，好的分析來(lái)源于好的理解，好的理解來(lái)源于幫助學(xué)員組織自己的分析框架。然而，目前財(cái)務(wù)報(bào)表分析的書(shū)籍對(duì)財(cái)務(wù)分析的方法千篇一律，把財(cái)務(wù)報(bào)表分析機(jī)械定義為財(cái)務(wù)比率的計(jì)算和解釋，對(duì)業(yè)績(jī)的評(píng)估、財(cái)務(wù)健康狀況的診斷結(jié)論往往錯(cuò)誤百出，管理者對(duì)財(cái)務(wù)人員提供的財(cái)務(wù)報(bào)表分析的認(rèn)同感很低，極大降低了財(cái)務(wù)報(bào)表分析的應(yīng)用價(jià)值。

顛覆性變化的時(shí)代，財(cái)務(wù)人員面臨新的挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)職能不能滿足企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)人員的期望。財(cái)務(wù)職能由反映職能向決策支持職能轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)人員的工作內(nèi)容由核算監(jiān)督到深度參與經(jīng)營(yíng)決策轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)分析工作成為財(cái)務(wù)人員工作的關(guān)鍵工作內(nèi)容，因此，如何提高財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)分析技能具有現(xiàn)實(shí)意義。

本課程不是照本宣科地給學(xué)員講解教科書(shū)式的財(cái)務(wù)比率計(jì)算、分析和解釋；而是專為學(xué)員提供一整套提升發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題能力的指南。

課程收益

A、掌握一種方法——發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的方法

B、學(xué)會(huì)一項(xiàng)工具——學(xué)會(huì)運(yùn)用EXCEL分析、PPT展示報(bào)告

C、掌握一種技巧——財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告的撰寫(xiě)技巧

D、樹(shù)立一種觀念——破除財(cái)務(wù)報(bào)表分析錯(cuò)誤套路

課程特色

本課程由實(shí)踐經(jīng)營(yíng)豐富和理論造詣很深的資深培訓(xùn)講師陳代友老師主講。陳代友老師是中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和注冊(cè)稅務(wù)師，具有大型外資企業(yè)和大型民營(yíng)企業(yè)的集團(tuán)營(yíng)運(yùn)總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)的十多年實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)和管理咨詢、培訓(xùn)經(jīng)歷，是國(guó)內(nèi)培訓(xùn)界和咨詢界久負(fù)盛名的實(shí)戰(zhàn)派財(cái)務(wù)專家。

陳代友老師跨專業(yè)、跨行業(yè)的工作背景和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，鑄就陳老師講授的課程邏輯和內(nèi)容與眾不同，對(duì)企業(yè)現(xiàn)實(shí)的分析入木三分，能夠從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各職能角度詮釋管理會(huì)計(jì)的實(shí)踐性問(wèn)題，實(shí)用性很強(qiáng)。與講師交流學(xué)習(xí)，回到工作崗位就可以學(xué)以致用。

風(fēng)趣幽默的語(yǔ)言表達(dá)、生動(dòng)務(wù)實(shí)的案例分享、交流互動(dòng)式學(xué)習(xí)方式，精辟而簡(jiǎn)潔的總結(jié)，讓你學(xué)習(xí)輕松愉快，收獲多多。

本課程不是單純講授財(cái)務(wù)報(bào)表分析的課程，而是著眼于基于財(cái)務(wù)報(bào)表信息價(jià)值利用的財(cái)務(wù)分析的方法論，突出表現(xiàn)為：一是聚焦不同的財(cái)務(wù)分析報(bào)告使用客戶的需求作為財(cái)務(wù)表表分析的目的而不是常規(guī)的財(cái)務(wù)指標(biāo)分析；二是“授人以魚(yú)不如授人以漁”理念，為學(xué)員提供一套從財(cái)務(wù)報(bào)表分析中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題解決問(wèn)題的方法論；三是適用和實(shí)用角度出發(fā)，研討與案例結(jié)合學(xué)習(xí)。

課程對(duì)象

企業(yè)財(cái)務(wù)人員、中高層管理者、審計(jì)人員和投資人員。

培訓(xùn)內(nèi)容：

PART 1：解析財(cái)務(wù)分析的現(xiàn)狀：現(xiàn)象、誤區(qū)和陷阱

1.財(cái)務(wù)分析的四大現(xiàn)象

財(cái)務(wù)分析就是計(jì)算財(cái)務(wù)指標(biāo)并進(jìn)行解釋；

財(cái)務(wù)分析模板化、格式化，缺乏靈活性、創(chuàng)新性和實(shí)用性；

財(cái)務(wù)分析重心在于完成任務(wù)，而不是解決問(wèn)題，缺乏目的性和針對(duì)性；

財(cái)務(wù)分析的視野局限于過(guò)去、內(nèi)部。

2.財(cái)務(wù)分析的誤區(qū)和陷阱

財(cái)務(wù)指標(biāo)必須中規(guī)中矩；

財(cái)務(wù)指標(biāo)的指向總是正確的；

財(cái)務(wù)分析的結(jié)論是唯一的。

——案例1：某財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)分析報(bào)告

3.財(cái)務(wù)分析的兩大功能：發(fā)現(xiàn)功能和評(píng)價(jià)功能

3.1.發(fā)現(xiàn)問(wèn)題/識(shí)別機(jī)會(huì)

——綜合案例2：背景資料——A公司的2021年財(cái)務(wù)報(bào)表及成本資料、銷售資料

——課堂研討1：分析A公司財(cái)務(wù)資料，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題/識(shí)別機(jī)會(huì)

3.2.評(píng)價(jià)的兩個(gè)維度：績(jī)效和健康

——課堂研討2：如何評(píng)價(jià)A公司2021年經(jīng)營(yíng)績(jī)效和健康狀況

4.財(cái)務(wù)分析的用途：多樣性需求

4.1.支持三種類型經(jīng)營(yíng)決策的財(cái)務(wù)分析：籌資決策、投資決策和營(yíng)運(yùn)決策

——課堂研討3：不同的決策需求，財(cái)務(wù)分析的方法、工具和重點(diǎn)的顯著差異是什么

4.2. 支持業(yè)績(jī)考核正確導(dǎo)向的財(cái)務(wù)分析

——案例3：B公司生產(chǎn)部經(jīng)理年度考核該打到少分？

4.2.發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，重點(diǎn)引導(dǎo)管理層改進(jìn)的財(cái)務(wù)分析

——課堂研討4：以案例2的資料發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、識(shí)別機(jī)會(huì)，提出改進(jìn)建議

PART 2：讓發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題和解決問(wèn)題成為你的強(qiáng)項(xiàng)

1.認(rèn)清問(wèn)題的本質(zhì)，厘清問(wèn)題的類型

1.1.問(wèn)題的本質(zhì)是“差距”

現(xiàn)實(shí)差距：目標(biāo)與實(shí)際的差距

預(yù)期差距：現(xiàn)狀與預(yù)期的差距

1.2.區(qū)分問(wèn)題的類型

保持現(xiàn)狀型問(wèn)題

防范潛在型問(wèn)題

追求理想型問(wèn)題

——案例4：A公司2021年毛利率由30%下降到25%，行業(yè)毛利率32%，2020年預(yù)計(jì)23% 。總經(jīng)理提出召開(kāi)一次經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì)議，分析毛利率變動(dòng)的原因，制訂2021年提高毛利率的舉措

研討：A、問(wèn)題的本質(zhì)是什么？如何分類？

B、不同類型問(wèn)題的解決之道？

2、財(cái)務(wù)分析問(wèn)題的分類

——財(cái)務(wù)分析涉及的問(wèn)題可以歸為兩大類：評(píng)價(jià)與決策

2.1.財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)問(wèn)題包括財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)和財(cái)務(wù)健康評(píng)價(jià)兩類

2.2.財(cái)務(wù)決策問(wèn)題包括籌資決策、投資決策和營(yíng)運(yùn)決策三類

PART 3：財(cái)務(wù)分析的基本方法、工具和技巧（FPCUR框架）

1.界定問(wèn)題（Frame)

1.1.弄清楚財(cái)務(wù)分析工作的背景、目的、目標(biāo)、用途和具體要求

——界定是財(cái)務(wù)分析是否有效的最關(guān)鍵步驟。

工具：界定問(wèn)題表

技巧：直接詢問(wèn)安排任務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)/頭腦風(fēng)暴

案例5：財(cái)務(wù)總監(jiān)為什么不滿意財(cái)務(wù)主管的財(cái)務(wù)分析報(bào)告

案例6：C公司2021年財(cái)務(wù)分析報(bào)告

課堂練習(xí)：完成財(cái)務(wù)分析報(bào)告界定問(wèn)題表1

1.2.明確關(guān)鍵問(wèn)題

工具：按照MECE規(guī)則構(gòu)建議題樹(shù)

技巧：根據(jù)問(wèn)題屬性對(duì)問(wèn)題分類/訪問(wèn)客戶（分析報(bào)告使用者）

課堂練習(xí)：以編制2022年財(cái)務(wù)分析報(bào)告例，明確關(guān)鍵問(wèn)題和議題樹(shù)

1.3.正確設(shè)定財(cái)務(wù)分析的具體課題

案例7：設(shè)定ROE下降問(wèn)題的具體課題

1.4.形成基本假設(shè)

工具：情景分析

技巧：關(guān)注重要性、相關(guān)性

2.制定計(jì)劃（Plan）

——好的計(jì)劃既可以提高效率又能增強(qiáng)效果。

2.1.建立總流程圖

2.2.明確工作內(nèi)容

2.3.分工負(fù)責(zé)

工具：流程圖和計(jì)劃表

技巧：流程圖和計(jì)劃表融合

——案例8：編制2021年財(cái)務(wù)分析報(bào)告的工作計(jì)劃表

3.收集數(shù)據(jù)（Collect)

3.1. 明確收集數(shù)據(jù)的范圍、精度和方式

3.2. 訪談、查閱收集數(shù)據(jù)

3.3. 收集關(guān)鍵第三方和行業(yè)數(shù)據(jù)

技巧：通過(guò)草圖呈現(xiàn)必要數(shù)據(jù)

——案例9：草圖呈現(xiàn)2021年財(cái)務(wù)分析報(bào)告數(shù)據(jù)

4.邏輯論證（Unsderstand)

4.1. 分析數(shù)據(jù)和材料，并分類整理；

4.2. 開(kāi)展小組討論，記錄核心見(jiàn)解；

4.3. 構(gòu)建邏輯分析，驗(yàn)證假設(shè)

方法：對(duì)比——橫向、縱向；

對(duì)標(biāo)——行業(yè)、對(duì)手、理想

財(cái)務(wù)比率和百分比

工具：MECE/邏輯樹(shù)/因果關(guān)系/Excel

技巧：重視關(guān)鍵性證據(jù)，區(qū)分證據(jù)相關(guān)性、合理保證

案例10：2021年財(cái)務(wù)分析報(bào)告的邏輯論證圖表

PART 4：財(cái)務(wù)分析報(bào)告撰寫(xiě)

4.1.撰寫(xiě)報(bào)告（Report)

方法：從結(jié)論說(shuō)起

工具：金字塔原理/寫(xiě)作原則

技巧：TOPS

——案例：年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告

課后練習(xí)：

1.簡(jiǎn)述問(wèn)題的類型

1.簡(jiǎn)述發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題的邏輯思路

2.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)分析報(bào)告寫(xiě)作技巧

陳老師

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師

四川大學(xué)工商管理研究生學(xué)歷

西南財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)務(wù)管理研究生學(xué)歷

清華、浙大、上財(cái)、西財(cái)培訓(xùn)講師

華為大學(xué)&華為聯(lián)合學(xué)員培訓(xùn)講師

上市公司董事（世紀(jì)天鴻）

東泰集團(tuán)營(yíng)運(yùn)副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)（外企）

奧凱煤業(yè)集團(tuán)董事、財(cái)務(wù)總監(jiān)（民企）

鑫順股份公司等多家企業(yè)管理顧問(wèn)

【擅長(zhǎng)領(lǐng)域】

陳代友老師先后在大型國(guó)企、民營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)擔(dān)任總經(jīng)理、集團(tuán)運(yùn)營(yíng)副總裁、集團(tuán)財(cái)務(wù)總額監(jiān)、董事等高層職務(wù)15年；同時(shí)從事管理咨詢和培訓(xùn)工作9年?？鐚I(yè)、跨行業(yè)的工作背景和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，鑄就講師講授的邏輯和內(nèi)容與眾不同，對(duì)企業(yè)現(xiàn)實(shí)的分析入木三分，能夠從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各職能角度詮釋績(jī)效問(wèn)題、預(yù)算問(wèn)題和財(cái)稅問(wèn)題，實(shí)用性很強(qiáng)。與講師交流學(xué)習(xí)，回到工作崗位就可以學(xué)以致用。

陳代友老師不僅有豐富的企業(yè)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，更具很高的理論造詣，在企業(yè)績(jī)效管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、成本管理、財(cái)務(wù)分析和管理會(huì)計(jì)領(lǐng)域獨(dú)具建樹(shù)，形成具有實(shí)踐應(yīng)用價(jià)值的理論體系，并運(yùn)用于陳代友老師講授的企業(yè)績(jī)效管理、預(yù)算管理、成本管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)管理和管理會(huì)計(jì)的各個(gè)培訓(xùn)項(xiàng)目。

【授課風(fēng)格】

陳代友老師授課的案例全部來(lái)自于咨詢和工作實(shí)踐，沒(méi)有空洞的說(shuō)教，把高深的理論用樸實(shí)風(fēng)趣的、易于接受的語(yǔ)言和實(shí)踐案例加以詮釋。所有課程都是基于管理實(shí)務(wù)現(xiàn)狀分析基礎(chǔ)上結(jié)合企業(yè)最佳實(shí)踐案例，提出解決問(wèn)題之道。

風(fēng)趣幽默的語(yǔ)言表達(dá)、生動(dòng)務(wù)實(shí)的案例分享、交流互動(dòng)式學(xué)習(xí)方式，精辟而簡(jiǎn)潔的總結(jié)，讓你學(xué)習(xí)輕松愉快，收獲多多，真正達(dá)到學(xué)以致用的目的。

【服務(wù)客戶】（部分）

四川鑫順礦業(yè)股份有限公司、四川西冶新材料有限公司、四川冶金地質(zhì)勘查局地質(zhì)調(diào)查所四川省冶金地質(zhì)勘查局地勘院、青海齊鑫礦業(yè)股份有限公司、青海海鑫礦業(yè)股份有限公司、東泰集團(tuán)、重慶開(kāi)元公司。

汽車集團(tuán)、金東山集團(tuán)、蓉生藥業(yè)、熠輝礦業(yè)集團(tuán)、川開(kāi)電氣、恒源煤電、廣州南菱汽車集團(tuán)、格蘭仕集團(tuán)、三花集團(tuán)、中南建設(shè)集團(tuán)、電子信息集團(tuán)、長(zhǎng)沙濱崎食品、江山制藥有限公司、山東華魯集團(tuán)、語(yǔ)言橋集團(tuán)、聚展建設(shè)集團(tuán)、時(shí)代星光股份、菲普迪斯科技公司、晶科能源、紫金、大百匯、永達(dá)集團(tuán)、普信恒業(yè)、萬(wàn)騰集團(tuán)等500多家企業(yè)客戶。

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