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課程收益

稅收稽查風險提示是近年稅務(wù)機關(guān)著重推行的征管稽查模式，它依托于信息化技術(shù)進行稅收風險的監(jiān)控：一方面，在網(wǎng)上辦稅廳企業(yè)所得稅年度申報模塊嵌入申報信息風險提示功能，通過數(shù)據(jù)掃描，給予納稅人輔導(dǎo)及相關(guān)風險提示，通過網(wǎng)端來協(xié)助和指導(dǎo)納稅人正確理解稅法規(guī)定，使納稅人發(fā)揮主觀能動性，提高納稅遵從度；另一方面，風險信息的監(jiān)控也為稅務(wù)稽查選案以及日常稅收風險的排查提供有交往的抓手，是同一事物在不同方面的應(yīng)用。如此，納稅人在把控自身風險的同時，也將稅務(wù)稽查風險進行了自我“阻斷”。

年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作不再是簡單的納稅調(diào)整，更重要的著眼點在于，如何理解稅收指標的正常變動，如何對自身的稅收風險進行防控，有效的降低稅務(wù)稽查風險。

本課程基于對上述企業(yè)所得稅風險指標體系的分析，利用所得稅匯繳為契機開展全面納稅自查工作，幫助納稅人正確理解、遵從稅收政策，正確計算應(yīng)納稅款，消除納稅風險，從而扎實完成2021年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作。

課程收益

1、近距離掌握金稅四期的運行邏輯 2、掌握金稅四期篩查的主要指標

3、針對金稅四期的篩查做好匯算清繳自查

4、運用合理的智能工具規(guī)避所得稅匯繳篩查風險

培訓(xùn)對象

1.企業(yè) CFO、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、財稅人員、主管會計等涉稅管理部門相關(guān)人員；

2.會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)、財稅咨詢機構(gòu)等稅務(wù)專業(yè)人士；

主講內(nèi)容

一、最新政策解讀及企業(yè)所得稅匯算清繳管理的新形勢

（一）收款新政解讀（《中國人民銀行關(guān)于加強支付受理終端及相關(guān)業(yè)務(wù)管理的通知》（銀發(fā)〔2021〕259號）

（二）5萬元以上存取款的最新政策解讀（中國人民銀行 中國銀行保險監(jiān)督管理委員會 中國證券監(jiān)督管理委員會令〔2022〕第1號）

（三）公對私、私對私的收付款新政解讀（中國人民銀行令〔2016〕第3號 、銀發(fā)【2020】105號）

（四）收付款新證對企業(yè)的影響及其應(yīng)對策略

（五）企業(yè)所得稅匯算清繳后續(xù)管理的新變化

（六）稅務(wù)機關(guān)如何建立企業(yè)所得稅風險指標體系

二、金稅四期下2021年企業(yè)所得稅匯算清繳高頻率異常指標控制

（一）基礎(chǔ)信息異常指標控制——該類異常指標主要對稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)掌握的稅務(wù)登記信息、納稅申報信息、財務(wù)會計信息、備案資料信息、第三方涉稅信息等進行比對。

如：企業(yè)規(guī)模與企業(yè)銷售收入不匹配產(chǎn)生的涉稅風險

經(jīng)營范圍、經(jīng)營地址不符導(dǎo)致的風險

下游企業(yè)存在風險點，人員關(guān)系異常，核查企業(yè)間業(yè)務(wù)往來是否真實

異常憑證的判斷及認定……

（二）稅收與財務(wù)關(guān)聯(lián)性異常指標控制——該類異常指標主要分析申報表信息與財務(wù)報表信息的匹配情況，避免數(shù)據(jù)失真。

如：期末存貨與全部銷售收入比率異常預(yù)警

存貨周轉(zhuǎn)率預(yù)警、應(yīng)稅銷售額變動異常預(yù)警

應(yīng)收（付）賬款變動率預(yù)警指標

固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率預(yù)警、固定資產(chǎn)綜合折舊率……

（三）納稅申報表內(nèi)（間）關(guān)系異常指標控制——該類異常指標主要用于分析申報表內(nèi)、表間的勾稽關(guān)系，對申報表數(shù)據(jù)和信息的一致性進行邏輯判斷。

如：企業(yè)所得稅申報表與利潤表利潤總額預(yù)警

企業(yè)所得稅稅負率、利潤稅負率、所得稅貢獻率

營業(yè)成本與營業(yè)收入彈性系數(shù)異常預(yù)警指標

期間費用與營業(yè)收入彈性系數(shù)異常預(yù)警指標

營業(yè)成本率偏高預(yù)警指標、期間費用率偏高預(yù)警指標

銷售(營業(yè))利潤率偏低預(yù)警指標、成本費用利潤率偏低預(yù)警指標……

（四）稅收政策適用性異常指標控制——該類異常指標主要分析申報數(shù)據(jù)和信息是否符合現(xiàn)行稅收法律法規(guī)，尤其是最新企業(yè)所得稅政策規(guī)定及管理要求。

（五）稅收優(yōu)惠事項異常指標控制——該類異常指標主要分析納稅人填寫申報表時享受了免稅收入、減計收入、加計扣除、所得減免、抵扣應(yīng)納稅所得額、減低稅率、稅額抵免等等優(yōu)惠，其填報數(shù)據(jù)是否準確，并與留存?zhèn)洳橘Y料相匹配。

（六）匯繳與預(yù)繳關(guān)系異常指標控制——該類異常指標主要分析年度納稅申報表與本年度第4季度預(yù)繳申報表信息的匹配情況，確保數(shù)據(jù)的連貫性。

（七）與其他稅種關(guān)聯(lián)異常指標控制——該類異常指標主要針對企業(yè)所得稅與流轉(zhuǎn)稅、財產(chǎn)行為稅及個人所得稅的關(guān)聯(lián)性進行分析，防控涉稅風險。

如：增值稅與所得稅彈性系數(shù)異常預(yù)警指標

企業(yè)所得稅申報與增值稅申報兩稅異常預(yù)警指標……

三、下企業(yè)如何針對金四預(yù)警篩查異常指標開展所得稅納稅自查工作

（一）開展納稅自查工作的計劃、程序及方法

（二）稅前扣除憑證證據(jù)鏈的自查

（三）異常指標涉及的匯算清繳納稅自查

如：收入、扣除項目、資產(chǎn)項目、享受優(yōu)惠條件等

（四）納稅自查后的賬務(wù)調(diào)整

四、現(xiàn)場咨詢答疑；

陳老師

國內(nèi)著名財稅實務(wù)培訓(xùn)專家；博睿新材料集團獨立董事；東北大學(xué)教授、高校財稅教研室主任；金豐會計事務(wù)所合伙人；金稅師事務(wù)所合伙人；多家大型集團稅務(wù)顧問；

個人專著：《稅收籌劃實務(wù)》、《新收入會計準則》、《管理會計實務(wù)》、《新稅務(wù)會計實務(wù)》、《國際稅收》、《中國稅務(wù)》等；在《經(jīng)濟管理》、《現(xiàn)代商業(yè)》、《當代金融》、《中國聯(lián)鎖》等期刊發(fā)表學(xué)術(shù)論文數(shù)十篇；

——陳老師近年來在全國各地授課上千場，數(shù)十萬學(xué)員直接受益；所講授的課程均來自一線親自實務(wù)輔導(dǎo)顧問經(jīng)歷，從實務(wù)中來授課、學(xué)員到實務(wù)中操作！學(xué)員聽得懂、學(xué)得會、用得著。

授課特色：無縫貼近企業(yè)實務(wù)訓(xùn)練，突出實務(wù)操作，即學(xué)即用！！

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