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‖專題背景‖

房地產與建筑企業營改增后，賬務處理與稅務處理難度增加，發票風險進一步增大，可能會導致稅負提高等諸多風險，在運行過程中，涉稅疑難問題多；另外，“互聯網+稅務”行動的開始、金稅三期全覆蓋、增值稅發票新系統、納稅信用管理、行政審批減少、強化事中事后管理，稽查雙隨機制度與黑名單，稅收征管進入信息管稅時代，企業應與時俱進，做好稅收風險管控。

本次課程從開發全程角度，分階段講解營改增后的涉稅疑難問題，對稅收風險做針對性分析，并提出化解風險的對策與籌劃的技巧，從根源上和業務流程上控制涉稅風險。

本期課程會使您豁然開朗，能夠更好地應對營改增帶來的稅收風險，提前注意組織架構設計、征地方式、開發過程中的稅務安排、銷售方式等主要環節的稅收問題，企業將既能有效地降低稅收成本，又能有效地規避稅收風險，科學納稅、安全納稅，實現企業的價值提升。

‖培訓對象‖

各房地產、建筑施工企業領導，項目負責人、主管財稅領導、財務總監、稅務經理、財務人員以及稅務、會計師事務所和各財務咨詢公司的人員。

‖主講內容‖

開篇語：營改增后企業稅務風險管理

1．營改增后企業稅務風險與管控新思路

2．營改增影響到企業前端業務，全員參與，財稅提前介入

一．合同中的涉稅條款

1．納稅義務發生時間確定

2．發票開具時間與種類約定

3．結算方式與時點

4．合法憑證種類與審核要點

5．虛開發票的定性處罰與風險規避

6．不合規票據的責任承擔

7．專票與普票比價與稅負

二．征地階段涉稅疑難問題

1．拆遷補償金稅前扣除

2．收購股權方式征地計稅價值確認

3．一般計稅方式土地價款抵減銷售額

4．政府規費稅前扣除

5．營改增后土地增值稅中土地成本確認

6．契稅與土地使用稅

三．建設施工階段疑難問題

1．甲供工程、清包工程發票開具

2．建筑企業大包工程

3．生產企業、商貿企業混合銷售與票據結算

4．工程發票開具地點與時間

5．甲供還是大包如何選擇

四．材料購銷合同與票據

1．納稅人身份與票據種類

2．價格是否含稅

3．票據種類與稅負

4．違約金與票據

五．融資業務涉稅疑難問題

1．金融企業融資

2．民間融資

3．統借統還免增值稅

4．企業間無息借貸稅務風險規避

六．預售階段涉稅處理與票據

1．營改增后預收款賬務與稅務處理

2．不動產發票開具與納稅義務時間

3．不同促銷方式的稅負比較與風險規避

4．營銷設施與車位

5．促銷贈品的稅務處理

七．完工階段涉稅處理

1．完工條件及重要性

2．完工年度計稅成本核算

3．完工產品成本結轉

4．租賃業務涉稅疑難問題

⑴ 免租期的涉稅風險規避

⑵ 無租使用的涉稅風險規避

⑶ 租賃發票開具與納稅義務時間

⑷ 轉租的涉稅風險規避

八．營改增對土地增值稅清算的影響

1．對清算收入影響

2．對扣除金額影響

3．對稅金及附加影響

4．簡易計稅項目清算

5．一般計稅項目清算

九．特殊業務專題

1．混合銷售與兼營

⑴ 混合銷售與兼營差異對比

⑵ 賓館客房一次性用品、迷你吧如何計稅

⑶ 餐飲企業物品消耗如何計稅

⑷ 物業公司代收水電費與房租如何計稅

2．代收款項與價外費用

3．視同銷售專題

4．私車公用

5．進項稅抵扣專題

6．合并分立重組業務

7．掛靠經營與聯合開發專題

8．營改增的銜接與發票補開、營業稅退稅

十．增值稅專用發票管理專題

1．差額征稅開票功能

2．發票作廢與紅字發票

3．三流一致與進項抵扣

4．虛開發票防范與善意取得

5．滯留票與風險規避

6．專票丟失與逾期處理辦法

7．差額征稅與不得開具專票的情況

十一．專家現場預留時間與學員現場互動交流答疑解惑

許老師

國內著名房地產稅務籌劃專家，長期從事房地產相關行業納稅籌劃研究與實務操作。曾參與多家大中型房地產企業涉稅風險診斷和納稅籌劃方案設計，現兼任多家大中型房地產企業的財稅顧問，擅長將會計、稅收、法律知識綜合運用到企業經營管理之中，具有豐富的涉稅風險防范與納稅籌劃實戰經驗。多次應邀為全國房地產建筑安裝企業進行財稅專題講座，授課注重實務操作，講課中能準確地將稅收法規與企業會計處理有機結合起來，所講操作方法能直接運用于企業涉稅處理，通俗易懂且操作性強。并當場解答企業棘手財稅問題，被業內人士譽為“中國稅法活字典”和“國內納稅答疑第一人”。

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