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課程背景

3月5日兩會期間，李克強在政府工作報告中明確指出，四大行業的營改增新政將在5月1日全面實施推進，企業如何做好轉型前的準備工作，怎樣找出轉型過程中的節稅空間，有效規避涉稅風險?如何規劃企業轉型后的財稅管理體系，優化納稅人的價值鏈管理，這些都是企業管理者和財務人員必須重視的問題。

課程對象

房地產、建筑業企業董事長、總經理、總會計師、首席財務官、財務副總裁、財務總監、財務經理、稅務總監、稅務經理、經營、預算、審計及合同等部門人員。

課程大綱

一、營業稅、增值稅的區別對建筑和房地產企業的影響及其應用

(一)是否價外稅的區別

(二)是否進成本的區別

(三)是否導致企業重復納稅的區別

(四)營業稅和增值稅的區別對招投標合同簽訂產生的影響

(五)營改增后，建筑企業招投標合同工程造價的報價技巧

(六)營改增對建筑和房地產企業的影響

1、對現金流的影響

2、對工程預算的影響

3、對收入和會計核算的影響

4、對稅負的影響

二、增值稅發票的幾個關鍵問題、供應商的最優選擇和抵扣增值稅進項稅費應具備的條件

(一)增值稅發票的分類，

(二)誰有資格開具增值稅專用發票

(三)增值稅發票的認證期限和抵扣期限

(四)建筑和房地產企業營改增后如何選擇供應商實現節稅的最優化

(五)營改增后，建筑和房地產企業抵扣增值稅進項稅費應具備的條件

三、營改增后，建筑和房地產企業實際繳納增值稅的計算及各類成本的抵扣處理

(一)建筑企業和房地產企業營改增后可以抵扣增值稅進項稅的各檔稅率

(二)取決因素：能否抵扣的各成本的進項稅費

(三)建筑企業各項成本的抵扣處理

1、甲供材的抵扣技巧

2、勞保用品的抵扣技巧

3、沙石料和商品混泥土的抵扣政策

4、會議費用和咨詢費用的抵扣技巧

5、建筑勞務公司或人工成本的抵扣政策

(四) 房地產企業各類成本的抵扣

1、土地成本的抵扣處理

2、拆遷補償費用和配套設施費用的抵扣處理

3、建筑成本的抵扣處理

4、綠化費用的抵扣處理

5、前期工程費用的抵扣處理

6、管理費用、財務費用和銷售費用的抵扣處理

7、設備費用的抵扣處理

四、營改增后，建筑企業增值稅納稅地點、納稅義務時間、增值稅發票開具

(一)總分公司體制下的納稅地點和增值稅發票開具

(二)母子公司體制下的納稅地點和增值稅發票開具

(三)增值稅納稅義務時間與工程結算的發票開具

(四)增值稅發票開具必須與合同相匹配

五、房地產營改增的主要應對策略與稅收籌劃

(一)項目是采用母子公司體制還是采用總分公司?

(二)投資架構--關聯交易的調整設計(建安、綠化、建材、銷售、代理等關聯業務的處理)

(三)供應商和招投標管理的調整

(四)如何處理小規模納稅人的報價

(五)房地產公司、物業管理公司與資產經營管理公司的結構設計

(六)產品的營銷策略對營改增的響應

六、營改增對財務會計管理的影響和應對措施

(一)房企會計科目體系的調整(一級核算轉變成增值稅的三級核算)

(二)專用發票的使用與管理

(三)轉制企業增值稅內部報表的設計

(五)增值稅的日產核算

(六)稅控機系統對增值稅發票的規定

凌老師

房地產實力派財務管理專家;中國房地產納稅網首席咨詢師;高級會計師，中國注冊稅務師;先后在廣州商學院等財經商學院主講《稅務籌劃》《稅務檢查》等課程。 兼任中山大學總裁班等高校特約客座教授，廣東省政府采購評估專家，工程交易中心評估專家，主要從事國有企業，外資企業審計評估及財稅咨詢工作，并擔任多家大中型集團及上市公司財稅顧問，擅長房地產財稅疑難問題處理、稅收籌劃、稅收風險識別與防范，稅務稽查應對技巧，合理規避出口退稅風險、財務總監風險防范、非財、全面預算、成本控制、內控、財務管理等。25多年企業和事務所工作經驗，精通財稅政，培訓過程中始終堅持理論與實踐的結合，具有幽默風趣、深入淺出、案例引導式的培訓風格；持有觀點新穎、論述精辟、學術前沿的邏輯思路；以及魚漁兼授、神形俱備、實際操作的大量案例的授課方式，深受學員愛戴與贊賞，學員滿意度均在95%以上。發表財稅論文20度篇，在清華大學、東北財大、西南財大廣東經濟出版社等出版《稅務籌劃》《稅法實務》《企業納稅明明白白-新企業所得稅解讀》、《新編審計實務》、《新編成本會計》等財稅專著（教材）20多本。

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