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課程介紹

從高管到基層員工，個人所得稅與每一個企業人都息息相關。由于國內個稅政策法規更新頻繁；各地稅務機關口徑不一；而外部的個稅講解，或點到即止，或教你“勇”踩紅線。這些都加大了個稅的操作難度，以及嚴重影響到管理者底專業度。

由于專業度不夠，企業個稅的主管可能會遇到以下情形：漏繳、錯繳稅導致企業接受合規調查，或被主管機關處罰；面對高管或外籍人士關于個稅的問題或質疑，不知從何解釋；當管理層提出降低個人所得稅負的要求時，拿不出可行的籌劃方案。

本次課程把法規、實操、案例、答疑一網打盡，通過系統的教學方法，幫你搭建完整的個稅知識體系，提升你的專業度和實操能力。

中國稅務專家張少云老師全新研發，重磅推出本次為期兩天的專業個稅課程，由張老師全程講授。課程將理論與實踐相結合，既從管理與經營的層面對個稅的管理與籌劃進行分析，又手把手教你解決計算和籌劃時遇到的實際問題。

課程對象：

企業個稅負責人 / 薪酬福利經理 / 稅務經理 / HR經理、主管 / 企業財務人員 / 涉及高管與外國人個籌劃工作的人士

培訓費用：上海場次：6400元/，其他場次5500元/人

課程大綱

一、 中國的個人所得稅的法律體系：

01. 《中華人民共和國個人所得稅法》

02. 《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》

03. 從1980年至今，歷年國家稅務總局頒布的，關于個人所得稅的公告、財稅字、稅總發、稅總函、對XX地方稅務局的復函等文件（不包括已廢止、失效的文件）

二、 個人所得稅的應稅項目與應稅所得計算

01. 工資、薪金所得

02. 個體工商戶的生產、經營所得

03. 勞務報酬所得

04. 稿酬所得

05. 特許權使用費所得

06. 利息、股息、紅利所得

07. 財產租賃所得

08. 財產轉讓所得

09. 偶然所得

10. 經國務院財政部門確定征稅的其他所得

11. 案例計算、討論與點評

三、 外籍員工（含港澳臺人士）個稅

01. 個稅繳納對象的認定

》界定居民納稅人與非居民納稅人

》界定境內有無住所及習慣性居住

》計算停留天數案例演練、討論與點評

02. 個稅繳納金額的確定

》個稅的數字游戲，90天與183天

》理解滿5年與不滿一年

》個稅修訂會如何影響居民認定?

》案例演練、討論與點評

03. 不同收入的納稅界定

》境內外所得劃分

》外籍人士的境內境外薪金分攤

》以內地公司名義由海外代為支付的薪金補貼

》如何計算代墊費用的對外支付

》工資收入、董事費的處理

》福利費、出差補貼、語言訓練費、保險、住房補貼、搬遷費、洗衣費等等、公司免費用車、話費補貼、私車公用

》持有國外綠卡的人士個稅處理

》什么是“非現金形式或實報實銷形式”？

》案例演練、討論與點評

04. 如何實行稅收平衡？

05.討論與點評：以下由“非專業人士”提出的所謂節稅方案，會面對哪些稅務局質疑？有哪些看似可行實則無從實施之處？

》選擇部分工資用費用報銷的形式發放

》工資分成兩個或多個公司發放

》增大福利費在工資組成中的占比

》勞務報酬稅率較低，工資用勞務報酬的形式發放

》為職工支付其他費用，并在所得稅中扣除

》外籍個人工資從不在國內發，都由境外公司發放

》增加外籍個人工資中洗衣費等免稅部分的比例

四、高管 / 董事、高收入人群的個稅

01. 董事費的個稅問題

》在國內辦公的高管

》從來沒有出現在國內的高管

》稅收協定對董事費征稅的影響

02. 企業年金的個稅問題

03.股票相關的個稅問題

》對員工的股權激勵計劃

--股權激勵收入的類型

--股權激勵收入的確認和計稅規定

--股權激勵收益納稅義務發生時間

》高管

--股票期權產生的收入

--股權轉讓

--分紅派息

--合伙企業的征稅

--海外股票的外匯備案

注：由于“搭建上市企業的股權架構”涉及非稅務問題較多，本課程對此內容僅簡單涉及，對此話題感興趣，可以參加PEO上市企業稅務籌劃研討會。

04.其他收入的個稅

》年終獎、薪金、績效獎金如何發放？

》員工福利如何進行個稅籌劃？

》競業限制經濟補償金能否籌劃？

》居民與非居民個人的籌劃

》個稅減免項目

05.國內高管、高收入人群個稅籌劃案例演練

五、內地人士外派到境外工作的常見稅務問題

01. 如何避免因外派安排構成常設機構的稅負問題？

02. 工資各組成部分的分配比例？如何處理匯率變化的問題？

03. 是否使用稅收平衡？稅收平衡的利弊？遇上雙重征收怎么辦？

04. 外派期間，公司是否可以暫停代扣代繳中國稅？

05. 員工在國內多繳稅了怎么辦？如何稅局協商？能否要求稅局退稅？

06.哪些在境外繳交的稅款可以抵扣？如果外派國家（地區）無法提供完稅證明，應該提交什么資料給稅局？

六、 境外人士派遣到內地工作的常見稅務問題

01. 外籍員工派遣中個稅對常設機構認定有什么影響？

02. 外籍派遣應該如何操作？

03.派遣也會被認定為提供服務并收取稅款？

張老師

香港會計師公會資深會員(FCPA)、特許公認會計師公會資深會員(FCCA)、ACCA中國專家智庫成員

張少云在中國稅務和商業咨詢方面有超過十九年的經驗。在畢馬威中國工作了十五年后，她選擇于2011年從稅務合伙人角色退休，現時以自由職業者身份投入企業培訓、教育、慈善活動以及獨立咨詢工作，以及與家人共聚。她曾長駐廣州和上海超過八年，這段日子令她更能以實務角度出發解決客戶的稅務問題。在加入畢馬威以前，張小姐曾在香港的中學任教超過五年。張小姐目前正修讀實踐哲學碩士課程，這是繼她在加入畢馬威前修讀的會計學碩士的另一學位，她公司的目標是為中小企業和個人提供高質素和能負擔的中國稅務和商務培訓，希望能提升有關知識。

張小姐的強項在于，多年的咨詢經驗使她能夠深入了解企業的運營，從企業戰略決策、運營、成本、法規監管等方面綜合考慮，并提出切實可行的解決方案，而絕非僅僅針對某一點的問題解答。

張小姐同時是特許會計師公會(ACCA)華南區專家指導小組的成員，ACCA中國專家智庫成員，香港職業訓練局會計訓練委員會研討會工作小組委員，澳門大學和香港大學專業進修學院兼職導師及在2012年起成為苗圃行動董事局副主席。

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