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‖專題背景‖

房地產、建安企業的營改增新政將在2015年實施，營改增本質上是有利于降低企業稅收成本，增強企業發展能力。但是，企業如果沒有積極做好準備，將不僅無法降低稅收成本，還有可能會增加稅負和加大稅務風險。

那么如何在思維習慣上將流轉稅的思維由原來的“營業稅思維”轉為“增值稅思維”？如何在企業的招投標管理中實現營業稅到增值稅的本質轉變？如何平穩的度過“營改增”的過渡期？您是否熟練的掌握了增值稅的業務操作？

為了讓更多的建安房地產企業深入了解最新“營改增”稅收政策，解析其對建筑施工、房地產企業的影響，幫助各建安房地產企業財稅總監、經理理解其重點、難點，全面掌握增值稅下稅企間財稅爭議及解決途徑，我公司特舉辦“2015年房地產、建筑業“營改增”過渡期準備及稅務稽查重點問題解析專項培訓”誠邀您參加，2天讓您收獲滿滿，不虛此行！

課程收益

‖專題收益‖通過2天學習，您將有以下收獲：

☆ 學習房地產與建筑業營改增新方案，規劃好營改增的前期應對策略；

☆ 全面掌握稅制改革動態和最新稅收政策；

☆ 真正的稅務稽查人講稽查應對，真正的稽查專家告訴您如何規避風險；

☆ 提交本單位財稅疑難問題，現場與專家零距離交流，真正解決實際問題。

‖培訓對象‖

各房地產企業，建筑施工企業領導，項目負責人、主管財稅領導、財務總監、稅務經理、財務人員以及稅務、會計師事務所和各財務咨詢公司的人員。

‖主講內容‖

一：房地產業、建筑業營改增政策走向及應對策略

1．為什么要營改增?營改增的背景及進程介紹

2．營改增試點的步伐--2015年4月1日、7月1日、10月1日?

二：增值稅法規講解

1．增值稅暫行條例的解析

2．增值稅暫行條例實施細則解析

3．不準抵扣的進項稅額主要原因

4．增值稅發票超期未認證、認證未申報、留抵稅額抵欠稅處理方法

5．滯留票產生原因，稅務關注要點，滯留票解決方案

6．甲供材料會計與稅款承擔問題

7．增值稅不同稅率業務界定，混合銷售、兼營業務、混業經營處理

8．如何利用一般納稅人和小規模納稅人

三：可預見的房地產建筑業營改增主要稅務問題及全面準備與應對策略

1．營改增改革之前取得的材料、固定資產等有可能不再被允許抵扣，如何解決？

2．存量房產在營改增開始后出售或者出租，增值稅如何處理？

3．營改增時已開盤項目如何處理？同一開盤項目下的房產是否繳納不同類型的流轉稅？

4．長期合同如多年完成總包合同如何處理？

5．一級開發差額征稅？拆遷安置視同銷售如何進行營改增？

6．取得土地支付的土地出讓金、規費是否有機會抵扣進項稅？

7．資金成本利息方面如何抵扣進項稅？

8．開發配套設施是否視同銷售？產權屬于政府、全體業主所有的，進項稅怎樣抵扣？

9．是否收到預售款時即產生銷項稅？收到意向金、定金是否產生納稅義務？

10．項目公司將開發產品轉作投資性物業，屬于視同銷售行為？進項稅如何抵扣？

11．以房產進行投資增值稅處理？合作建房的增值稅處理？

12．項目部納稅地點在哪里？

13．簽訂工程合同時，對預付工程款支付是否立刻開具增值稅專用發票？

14．施工企業按照完工百分比法確認會計收入，增值稅納稅義務發生時間如何確定？

15．注冊地和項目所在地不同時如何處理？取得發票如何抵扣？在哪里開具發票？

四：2015稅務稽查重點檢查項目精講

1．指令性檢查項目

⑴ 資本交易項目：

⑵ 包括股權的取得、股權的持有、股權的處置、股權登記信息（假股權、真債權的所得稅處理）

⑶ 資產損失(股權投資損失的稅務處理)

⑷ 企業大宗金融商品的買賣項目

⑸ 企業所得稅報表的修改

⑹ 非居民轉讓讓股權的處理

2．指導性檢查項目：高收入者的個人所得稅、個人股權轉讓的稅收管理

（總局2014年度第67號公告）

⑴ 股權轉讓定價類比法的運用

⑵ 前次交易價格核定后再次轉讓的股權原值確認

⑶ 盈余積累轉增資本后股權原值的確認

⑷ 多次投資情況下股權原值的確認

⑸ 因國家政策原因低價轉讓股權屬于合理理由

⑹ 直系親屬之間低價轉讓股權視為有正當理由

⑺ 轉讓股權給親屬100%控制的公司

⑻ 職工內部轉讓股權

⑼ 回購股權

⑽ IPO的同時股東公開發售股份

⑾ 以非貨幣性資產對外投資

3．企業改組：財稅【2014】109號、財稅【2014】116號。

李老師

著名稅務策劃專家，中國注冊稅務師、注冊會計師；東北大學經濟學博士，工程學碩士，某省稅務稽查官員，國家稅務總局講師團成員，國家稅務總局稽查人才庫、所得稅人才庫優秀人才，“營改增”小組成員，揚州稅務專修學院客座教授，注冊會計師考試命題人之一，金旭紅教育咨詢有限公司首席稅務咨詢師，眾多大型房地產企業納稅顧問。多次代表國家稅務總局查辦各類案件，具有良好的稅收法律素養：多次主持稅務聽證案件，三次代表稅務機關應訴并勝訴。知曉企業稽查后法律救濟措施的運用。擅長講授注冊會計師考前培訓,房地產開發，建筑施工企業財稅培訓，稅收政策解析，稅法與會計差異分析等課程。其授課以實用性著稱，授課態度求真務實、案例源于實戰、翔實精巧，并因此受到參加培訓的財稅學員一致好評。

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