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課程背景：

2025年是企業所得稅匯算清繳面臨深度變革的關鍵之年。隨著“智慧稅務”全面深化，稅務機關以“信用+風險”為核心的新型監管模式已滲透到企業納稅全流程，數據資產入表、新收入準則落地等變革進一步增加了匯繳的復雜性。同時，2026年《增值稅法》及實施條例（正式稿12月發布）將首次明確增值稅與所得稅聯動管理原則，要求企業在匯繳中提前預判增值稅新政對收入確認、進項抵扣及發票管理的連鎖影響。

在此背景下，財務人員需跳出傳統匯繳框架，以“業財稅融合”視角重新審視稅務合規：既要應對所得稅領域的高頻異常指標（如無票扣除、研發費用加計扣除風險），又要前瞻性規劃增值稅法變化帶來的稅負結構優化空間。

本次課程將緊扣政策前瞻性、風險聯動性、實操案例性三大核心，幫助企業構建2025年匯繳與新稅制接軌的防御與進攻雙軌策略。

培訓對象：

1.企業 CFO、財務總監、財務經理、稅務經理、財稅人員、主管會計等涉稅管理部門相關人員；

2.會計師事務所、稅務師事務、財稅咨詢機構等稅務專業人士；

課程大綱

一、增值稅法及實施條例核心要點深度解析（條例出臺后做相應調整）

1.實施條例正式稿核心變化對企業所得稅匯繳的直接影響

2.納稅義務發生時點變化：增值稅應稅時點與所得稅收入確認的協調

3.價外費用界定擴大：對所得稅收入總額的影響及合同條款優化建議

4.進項稅額抵扣規則重構：與所得稅成本費用扣除的差異協調

5.過渡期政策安排與匯繳準備 6.留抵退稅政策銜接與所得稅費用匹配規劃

案例：企業合同條款因增值稅法變化進行的適應性調整

7.企業所得稅申報表修訂核心要點解析與風險綜合解決策略

8.智慧稅務背景下“信用繳費”風險指標體系的升級方向

二、收入類項目的所得稅匯算清繳實務與稅收風險應對

1.未按照企業所得稅納稅義務發生時間確認收入風險

（1）稅法規定不按權責發生制確認收入的八種情形

（2）期收取的租金、利息、特許權使用費收入

（3）分期確認收入 （4）政府補助遞延收入

案例：企業收入指標預警應對與證據鏈管理

2.視同銷售收入

（1）非貨幣性資產交換的賬務處理要點

（2）稅法和會計中的“視同銷售”有何差異？

3.電商企業收入確認與證據鏈完善的稅務處理

4.資產負債表日后事項—銷售折扣、折讓和退回

（1）銷售折扣、折扣銷售、銷售折讓的三大區別

（2）賬務處理技巧及稅收風險關注點分析

5.企業取得政府補助的稅務處理

（1）何準確界定不征稅收入 （2）不征稅收入如何正確申報

案例：征稅收入或不征稅收入的選擇及后續管理操作指南設計

6.關聯、非關聯企業之間資金拆借少計利息收入風險

案例：關聯、非關聯企業之間融通資金的稅務風險管控

7.豁免債權少計收入風險管控 案例：三年應付未付的應付賬款是否轉收入

8.以非貨幣性資產清償債務少計收入風險管控

案例：以房抵債、以貨抵債是否應確認收入

9.企業股權轉讓收入確認涉稅風險

案例：收入明顯偏低是否會被稅務機關調整？如何調整？

三、稅前扣除憑證的所得稅匯算清繳實務與稅收風險應對

1.扣除憑證問題有問題怎么辦

（1）匯算清繳期結束前企業發現問題怎么處理

（2）匯算清繳期結束后企業發現問題怎么處理

（3）匯算清繳期結束后稅務檢查發現問題怎么處理

（4）確實無法取得扣稅憑證如何處理

2.發票的管理

（1）不同票據對發票備注欄的填寫要求

（2）企業取得增值稅發票需關注的重點

（3）進項留底抵減增值稅欠稅如何使用

（4）企業業務發生證據缺失使企業多交冤枉稅

3.合同中常見增值稅與所得稅風險協同優化

（1）合同與票據開具不相匹配有哪些風險

（2）推遲納稅義務發生時間的合同簽訂技巧

（3）如果企業收取價外費用，價外費用如何交稅如何開發票

（4）混合業務如何區分，混合銷售與兼營涉稅風險應對

（5）增值稅法草案對混合銷售行為的界定及稅務處理

（6）資金流與物流、合同流、票流不一致涉稅分析

（7）總公司簽合同，分公司來做，資金流、發票流如何沒有風險

四、成本費用等扣除類項目的所得稅匯算清繳實務與稅收風險應對

1.合理工資與用工形式賬務處理技巧及匯繳風險點

（1）職工福利費稅前扣除合規方案 （2）靈活用工支出的賬務處理

（3）傭金合規處理的幾種途徑 （4）社保補貼無效后的所得稅處理與優化

（5）特殊群體等優惠事項不符合稅法規定的風險

案例：殘疾人員招用常見涉稅風險與風險控制

案例：退伍軍人招用及退伍干部轉業常見誤區與風險控制

案例：脫貧人員常見誤區與風險控制 案例：退休人員返聘常見誤區與風險控制

案例：隨軍家屬、退休干部轉業稅收政策與應用

2.利息支出賬務處理解析

（1）金融機構融資利息支出處理注意事項

（2）非金融機構融資利息支出處理注意事項（3）統借統還業務處理注意事項

（4）關聯企業之間的利息支出處理注意事項（5）融合避免非法集資風險

3.不符合稅法規定的捐贈支出在稅前扣除的風險

（1）捐贈支出的證據鏈 （2）捐贈支出的財稅處理技巧

案例：常規捐贈與特定捐贈支出的稅務風險與控制

4.會議費未按規定稅前扣除的風險 案例：會議費的證據鏈留存

5.勞保費未按規定稅前扣除的風險 案例：勞保費的證據鏈留存

6.企業稅前扣除應由個人或其他單位負擔費用的風險

案例：離退休人員的獎金、津貼、補貼等涉稅問題處理

7.資產損失未按規定稅前扣除風險

（1）固定資產的計稅基礎及其折舊

（2）企業發生的各類資產損失的稅務處理 案例：資產損失的證據鏈留存

8.固定資產一次性扣除相關涉稅風險與控制

案例：固定資產一次性扣除的證據鏈留存

9.廣告宣傳費的相關涉稅風險與控制

（1）廣告費稅前扣除政策解析 （2）關聯企業如何分攤廣告費

（3）廣告費支出與贊助支出的賬務處理技巧

案例：廣宣費公司之間互相挪用的證據鏈管控

五、企業所得稅匯繳中的稅收優惠及常見預警指標解析

1.研發費用未按規定稅前扣除風險 案例：研發費4種模式的稅收政策規定

2.高新技術企業認定不符合規定風險 案例：“偽高新”檢查與風險控制

3.專項納稅事項解析

（1）小型微利企業的稅收政策解析 （2）他稅收優惠政策

（3）留抵退稅等稅收優惠與匯算清繳的有效銜接與處理

4.所得稅中常見預警指標

方老師

國有企業、全球500強外資企業、民營企業、股份制公司擔任過財務經理、財務總監、高級經理及董事等職務，為批發與零售（快消品）、生產制造、進出口、股權控股投資、紡織、房地產開發以及建筑企業提供過近20多年的財務管理服務。

——常年擔任多家公司獨立董事、稅務顧問；常年受聘于上海財經大學、浙江大學、南京財經學院等高等院校EMBA班、總裁班授課；

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