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課程介紹

隨著營改增的全面推開，金稅三期全面上線，互聯網+稅務行動開啟，增值稅專用發票管理更加嚴格，這些情況對企業內部的財務管理、涉稅管理、客戶管理、合同管理等方面都將產生重大影響。企業應積極利用營改增這一契機，通過改善和優化自身的內部管理體系來最大程度地利用營改增所帶來的機遇，降低潛在的稅務風險。

國地稅合并后，清理征管的盲區，納稅人違法成本增大，2019年起，社會保險將移交稅務部門征收，必然提高部分企業的用工成本，必須合理安排工資與福利、勞務支出，優化薪酬體制，達到企業與員工雙贏。

經濟合同決定了企業的經濟業務，經濟業務及其具體內容決定企業的納稅義務。經濟合同作為稅收憑證，與發票、結算單據等共同構成證據鏈，為企業經濟業務提供有效的證明效力。同時，經濟合同還作為納稅管理工具，為企業納稅籌劃及其運作提供有效的法律保障，進而防控、規避、化解企業的納稅風險。

合同管理是企業完善的內部管理體系中的重要一環，在營改增后大背景和金稅三期嚴監管下，我們務必要審慎對待合同的簽訂，合同條款的具體內容將直接影響納稅人的稅收負擔，企業必須重視業務過程中的合同管控。業務操作過程中處理好合同管理，既能夠規范企業經營活動降低企業稽查風險，同時還能對稅收進行統籌規劃，至少達到不交冤枉稅，甚至節稅目的。本次課程結合"營改增"最新政策，為大家重點講解合同管理中需要重點關注的稅務問題和票據的風險管理。

全面增值稅時代，實現合同管理與票據處理完美結合，可以最大限度地化解企業的納稅風險。本課程以經濟合同基本法律知識為基礎，以涉稅風險防控、規避及化解為主線，以真實案例為背景，使廣大財會人員、合同法務人員等，在全面營改增后，巧妙利用經濟合同，有效規避企業納稅風險，砍掉稅收成本，為企業增收創益。

課程對象:

各房地產公司與建筑施工企業總經理、財務總監、稅務總監、合同管理、法律部負責人、財務經理、稅務經理、各會計師事務所、稅務師事務所、代理記賬公司和涉稅咨詢顧問公司的負責人及其工作人員。

課程大綱:

開篇語：合同與稅收

一．當前征管形勢對企業稅務管理影響

二．增值稅票表稅比對與稅務風險防控

三．營改增對企業內控的巨大壓力

四．后營改增時代稅務風險與稅收管理新思路

五．合同在稅收管理中的重要性

六．稅率調整對建筑房地產企業影響

七．社保移交稅務部門征收對企業的影響

第一節：涉稅票據基礎知識

一．企業入賬的合法有效憑證種類與進項稅抵扣憑證

二．合同確定納稅義務時間

三．票據的審核要點

四．跨期票據的處理

五．虛開發票的認定與風險規避

六．未按規定取得發票應如何補救

七．稽查查處不合規票據如何定性處罰與避險

第二節：合同簽訂中的涉稅條款

一．合同價格是否含增值稅、稅率

二．發票開具時間與種類

三．結算方式

四．合作方納稅人身份與票據種類

五．票據不合規的法律責任

六．折讓、索賠、退貨與紅字發票的開具

七．一般納稅人票據方面需規避哪些稅收風險點

八．稅率調整后應如何取得發票

第三節：營改增后企業合同稅收管理

一．材料、設備購銷合同

1．供應商納稅人身份

2．價格是否含稅（不含稅價、稅率、稅額）

3．運輸費、安裝費結算方式與稅負

4．發票條款（開具時間、種類）

5．結算方式決定納稅義務時間

6．違約金不要與采購量、金額相關

7．進項稅額抵扣與進項轉出

8．銷售附帶安裝如何開票

9．不同抵扣率，價格差異如何選擇

10．發票開具約定

11．各種促銷方式稅收風險控制

二．資產租賃合同

1．動產租賃

2．不動產租賃

⑴ 約定免租期的稅收風險

⑵ 無租使用的稅收風險

⑶ 不等額租金的賬稅處理

⑷ 提前一次性收取跨年租金

⑸ 轉租的賬稅處理

⑹ 租入不動產裝修支出

3．納稅義務發生時間

4．租賃收入企業所得稅確認

5．租賃支出稅前扣除

6．租賃不動產如何計征增值稅

三．融資合同

1．金融企業借款稅務處理

2．民間借貸的稅務處理

3．關聯方無息借貸合同的稅收風險防范

⑴ 增值稅視同提供應稅服務

⑵ 企業所得稅特別納稅調整

⑶ 無息借貸的變通處理

4．混合性投資

5．統借統還免增值稅

6．跨期與計提未付的利息稅前扣除爭議

7．同期利率的掌握

8．融資顧問費

9．售后回租

四．土地征用合同與稅務規劃

1．招拍掛方式征地與土地使用稅、契稅

2．拆遷補償合同與稅務處理

3．收購股權合同與稅務風險控制

4．紅線外支出的處理技巧

五．規劃設計勞務合同與稅務規劃

1．合作開發合同中的稅收風險控制

2．代建合同稅收風險控制與操作要點

3．設計、咨詢等勞務合同

4．勞務合同與勞動合同

六．建筑工程施工合同

1．包工包料合同

2．甲供與清包合同

3．付款與發票

4．總分包合同

5．建筑企業簡易計稅項目如何開票核算

6．建筑企業一般計稅項目如何開票核算

7．掛靠經營的稅收風險管理

8．發票開具約定

七．投資與股權轉讓合同

1．自然人轉讓股權

2．法人轉讓股權

3．股息紅利

4．股權轉讓所得與股息紅利確認時點

5．未按投資比例分紅是否免稅

6．投資方稅率高于被投資方，分回利潤是否補稅

7．股東身份差異對稅收的影響

8．增資擴股與股權轉讓

9．減資與撤資

10．投資全資與非全資子公司差異

11．企業合并分立

第四節：營改增特殊業務專題

一．混合銷售與兼營專題

二．違約金專題

三．價外費用專題

四．掛靠經營專題

五．視同銷售專題

六．進項抵扣專題

1．不得抵扣進項稅的幾種情況

2．進項稅轉出

3．不得抵扣發生用途改變如何計算進項稅抵扣

4．哪些情況需分兩年抵扣進項稅

七．關聯交易稅收風險控制策略

1．關聯企業轉讓定價交易類型

2．轉讓定價稅收風險與控制

3．反避稅調查應對策略

第五節：增值稅專票管理

1．增值稅專票作廢條件

2．銷售退回與折讓紅字增值稅專票

3．增值稅專票對資金流的要求

4．逾期發票如何抵扣

5．發票丟失如何處理

6．如何處理付款方向不一致問題

7．虛開專票的處罰

8．如何杜絕虛開、代開專票

9．善意取得專票的規定

10．滯留票對策

11．不得開具增值稅專票的情況

12．打擊虛開發票，資金流為線索的檢查

13．被稽查查處虛開增值稅專票如何應對避險

第六節：專家現場與您答疑互動，學員問老師答，疑難問題不帶回家。

專家老師

國內著名稅務籌劃專家，長期從事房地產與建筑等相關行業納稅籌劃研究與實務操作。曾參與多家大中型房地產企業與建筑業涉稅風險診斷和納稅籌劃方案設計，現兼任多家大中型房地產企業與建筑企業的財稅顧問，擅長將會計、稅收、法律知識綜合運用到企業經營管理之中，具有豐富的涉稅風險防范與納稅籌劃實戰經驗。多次應邀為全國房地產建筑安裝企業進行財稅專題講座，授課注重實務操作，講課中能準確地將稅收法規與企業會計處理有機結合起來，所講操作方法能直接運用于企業涉稅處理，通俗易懂且操作性強。并當場解答企業棘手財稅問題，因而受到各地學員的認同和熱烈追捧。

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