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課程介紹

國家稅務總局官方發布數據，自2018年中國地稅完成機構改革以來，全國共查處虛開企業超十萬戶，認定虛開發票超過六百萬份，涉及稅額過千億；經預估，2019年上半年，僅第一季度就發生了超多三千起發票虛開案件；匯算清繳期后，全國有過萬家的企業收到過稅務局下發的《稅務檢查通知書》，且緣由更為多樣化；2019年7月底，有多地稅務機關已開始對年初收集的個人所得稅專項附加信息進行查驗核對……

種種跡象顯示，在深化推進稅改、不斷加碼減稅降費的同時，征管方面，是以納稅人能夠真切感受到的程度趨嚴。然而“嚴”一字無法準確概括征管的基調，客觀來說，應是征管更為規范。這其中主要有兩層內涵。首先，國地稅合并后，稅務機關的職能更加明確，多數政策的執行口徑也更為清晰；其次，借助大數據等一系列技術手段，稅務機關對行業及企業運行的總體態勢能夠有更客觀的了解。這也是為何近期的企業稅務問題呈現多樣化——以往習以為常的做法，漸漸行不通，且可能帶來巨大風險！

同時，經濟形勢的變化倒逼企業進行業務創新，而稅收往往“后知后覺”，這就考驗著稅務人員對敏捷應對能力：既能做到風險的前置化管控，又幫助企業實現業務擴張。本次課程，鉑略特邀具備豐富稅務實戰背景的實務專家，以稅收“天網”為宏觀背景，解析新征管下的企業典型經營風險，助力實現敏捷稅務風險管控。

培訓受眾

前置化——洞悉稅收征管新要點，將風險扼殺于萌芽階段

重實操——結合新政與實務場景，解析企業稅務管理精髓

全局觀——拔高稅務視角，打通業務全局與稅務風險管理

課程大綱

8:30 簽到

9:00 課程開始

引子：全國上萬份稅務檢查通知書，今年稅務檢查與稽查的重點到底為何？

稅改頻發后，哪些領域成為新的稅收風險“高危區”？

依托大數據武器，稅務檢查中的新話題迭出……

“放管服”于納稅人，企業是否開始修煉內功？

預防針：大數據預警提示將成為稅務檢查主要緣由

模塊一：新征管機構成立元年，主要稅種監管方向與重點解析

新個稅落地元年，稽查重點與方向解析：

- 史上最強大數據監控下的個稅稽查風險點

- 個稅與社保繳納基數的比對是否會帶來風險？

- 政策閉環：個人所得稅匯算清繳政策預判

- 納稅人與扣繳義務人的責任界定是否清楚，各有哪些注意點？

……

增值稅改革更進一步，考驗企業對上下游的綜合管控：

- 39號公告六大新板塊，對稅務管理水平提出新要求

- 永恒話題：新稅制下，發票管控有什么新風險？

- 增值稅長期零申報勢必引起稅局警覺

- 行業大數據為準繩，稅負率異常成為稅務檢查依據

- 紅字票、失控票、滯留票的應對技巧

- 無票業務在實務中的稅務風險

- 真實案例：重號的海關完稅憑證牽出億元大案

……

做好匯算清繳，需要持續關注企業所得稅稅前扣除憑證：

- 溫故知新：真相就在總局公告2018年第28號

- 講師提示：今后匯算清繳是持續性工作，切忌臨時抱佛腳！

模塊二：綜合業務情形——考驗稅務風險管控的同步協調

成本費用端：

- 進項稅額轉出問題二則：存貨報廢、應付未付的購進貨物或服務

- 福利性補貼、勞務派遣工資、退休職工發生費用問題解析

- 社保費歸為稅局征收，將會對企業稅務提出什么要求？

- 籌建期間的企業發生業務招待費如何稅前扣除？

- 為什么私車公用卻被要求補交個稅？

- 手續費及傭金支出的稅務爭議

- 利息支出應當憑哪些票據列支？

- 超利率的資本化利息支出應如何調整？

- 構建固定資產的借款利息必須都資本化嗎？

- 如何計算關聯企業利息支出不得稅前扣除的部分？

- “明股實債”兩大稅種博弈

- 資產損失申報的數據預警及申報要決

- 固定資產暫估入賬后未到票據部分折舊是否可以稅前扣除

- 中途調整固定資產折舊年限增加的折舊額的稅務風險

- 以前年度損益調整中的博弈

業務收入端：

- 企業所得稅與增值稅的納稅義務發生時間各如何判定？

- 新要點：增值稅改革期的價外費用與現代服務業的稅率問題

不同收入來源的稅務處理要點：

- 如何處理政府補助、財政返還款與專項補貼？

- 取得個人所得稅手續費，會計與稅務應如何處理？

- 何謂“不征稅收入”？如何辨別？

如何規避視同銷售在實務中的稅務風險？

- 區分：購貨物贈服務與購服務贈貨物

- 無償贈送的“無償”由誰說了算？

銷售模式的創新如何引起稅收問題：

- 售前返利與售后返利的發票處理問題

- 混合銷售與兼營是否仍然分辨不清？

模塊三：應對稅務檢查或稽查，哪些方法策略能夠化險為夷？

樹立正確心態：閉環——從收到檢查或稽查通知開始，到解決問題

稅務管理在乎持續改進：開展稅務自查的重要考量

- 是企業特有問題？行業共性問題？地區差異問題？

- 是申報問題？是數據問題？還是結構問題？

- 是定性問題？還是定量問題？

- “偶然性”和“常態化”的差異

16:30 課程結束 

李老師

李先生曾先后服務于銀行、 著名的500強制造企業、咨詢公司、會計事務所等，為數家知名500強企業提供過咨詢服務，其中包括輝瑞、通用汽車、中國建筑、百事食品、惠普等。李先生曾任某四大事務所的培訓部高級經理，負責北京、上海和香港等多地的中國稅務培訓工作，授課風格縝密、詳實，善用案例。擅長話題包括：國際稅、稽查與企業內部風險控制等。 李先生是英國特許公認會計師（ACCA）、加拿大特許專業會計師（CPA CGA）、中國注冊稅務師（CTA）、復旦大學會計碩士。

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