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課程簡介：

《增值稅法》及其實施條例將于2026年1月1日正式施行，面對新舊法規(guī)的迭代及《實施條例》的細化與落地，如何在有限時間內快速、準確地抓住新政核心已成為所有企業(yè)財稅工作的當務之急:

混合銷售、價外費用、納稅義務時點等規(guī)則發(fā)生了哪些關鍵變化?

納稅人身份、進項抵扣與年度清算等關鍵條款的監(jiān)管重點是什么?

“以數(shù)治稅”環(huán)境下，業(yè)務實質判定提出了哪些新的要求?

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名課堂特邀有豐富經(jīng)驗的稅務實務專家，高效梳理政策主線，分析新規(guī)的關鍵變化，提示企業(yè)實務中的風險及應對策略，幫助企業(yè)精準把握新政導向，保障企業(yè)的合法權益!

課程收益：

熱點追蹤：解讀增值稅最新政策條款核心變化與執(zhí)行要點

知己知彼：剖析政策調整對企業(yè)業(yè)務的實際影響

精準排雷：提供合規(guī)操作指引與風險防范建議

培訓對象：

01財稅總監(jiān)

02財稅經(jīng)理

03財稅主管

04財稅專員

課程大綱：

一、《增值稅法》及相關政策的核心變化

1.稅收法定原則強化:刪除各類兜底條款明確授權范圍

2.征管理念的轉變:納稅人權益保護入法

3.納稅人身份與征管范圍:重塑征納起點

4.征稅管轄權的界定:“消費地”原則作為判斷依據(jù)

5.應稅交易與銷售額界定:重構計稅基礎

6.進項稅額抵扣制度:系統(tǒng)性重構與收緊

7.稅收征管與程序性規(guī)定:征管流程全面升級

二、增值稅納稅人身份認定新規(guī)

1. 小規(guī)模納稅人標準收緊

1)超過500萬必須登記一般納稅人

2)“不經(jīng)常發(fā)生應稅行為”的適用限制

2.主動登記與被動登記的管理差異

3.納稅人身份轉換的時點與程序:拆分小規(guī)模納稅人是否可行

[案例1]某網(wǎng)紅拆分主體稽查案

[案例2]會計誤處理補動登記為一般納稅人維權案

三、應稅行為界定與銷項稅管理核心變化

1.應稅交易的界定:混合銷售概念的廢除與主要交易的定性

2.應稅交易范圍的整合與稅率展望

1)五變四:應稅交易合并的影響

2)三檔稅率立法的前瞻性考量

[案例1]快遞服務:收派服務vs運輸服務的稅率判定

[案例2]軟件+維護服務的混合銷售處理

3.計稅依據(jù)的明確

1)價外費用范圍的重新界定

2)視同銷售條款的范圍收窄

3)“真代銷”模式的稅務優(yōu)化空間

[案例]某企業(yè)無償借貸增值稅與個稅混合被雙打案

4.納稅義務的時點規(guī)則重構

1)先開具發(fā)票的定性

[案例1]某企業(yè)先取票后拿貨稅務稽查案

[案例2]先開具發(fā)票是否補稅的判定

2)預收銷售、分期銷售、賒銷、直接銷售、視同銷售的區(qū)別

[案例1]幾種情形下的納稅義務發(fā)生時間判定

[案例2]未開票收入欄的正負數(shù)幾種疑點分析

3)特殊業(yè)務規(guī)則的強化

5.納稅地點變化點

1)跨省匯總納稅地點重大變化

2)與自然人打交道時對發(fā)票開具地的要求

四、進項稅額抵扣規(guī)則與年度清算義務

1. 貸款服務:進項稅抵扣夢想落空

2.非增值稅應稅項目進項稅抵扣新規(guī)

1)四類可抵扣情形

2)資產(chǎn)重組等不可抵扣情形

3.長期資產(chǎn)混合用途抵扣規(guī)則變化

3)500萬分界點的意義

4)折舊攤銷基礎上的進項稅轉出

4.兼營免稅項目的進項稅分攤

5.錯期籌劃漏洞的封堵

6.納稅人自行年度清算的強制義務

7.清算補稅與退稅的處理

【案例1]集團公司辦公樓既用于辦公又用于食堂的進項稅處理

[案例2]面粉加工企業(yè)麩皮免稅的進項稅轉出計算與年度清算

五、典型業(yè)務場景的實質判定與稅務處理

1.數(shù)電發(fā)票+印花稅合同管理第一責任人的現(xiàn)狀對涉稅管理的要求

2.業(yè)財稅的協(xié)同處理實務

[案例1]以正品抵次品業(yè)務實質判定

[案例2]承租戶轉賣裝修的實質判定

[案例3]補貼加盟商裝潢款業(yè)務實質判定

[案例4]電商贈送電子消費券的實質判定

[案例5]接受異常憑證如何申請核實抵扣

專家老師

專業(yè)的講師團隊

專業(yè)精英＋會計專家

講師來自四大國際會計師事務所、世界500強企業(yè)、上海財大、國家會計學院等

講師具備豐富實踐經(jīng)驗，深入淺出、理論聯(lián)系實際。

客戶反饋：

用獲益匪淺來形容我想不為過，通過這次學習，對財務經(jīng)理人的職能和在公司運作中的重要作用有了新的認識。——金鷹企業(yè)管理（中國）有限公司 財務總監(jiān)

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