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課程背景：

在全球化經(jīng)營(yíng)、資本運(yùn)作的今天，越來(lái)越多的中國(guó)企業(yè)謀求或已經(jīng)在海外及境內(nèi)上市。因此，必須遵從相應(yīng)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、制度規(guī)定，特別是資本市場(chǎng)對(duì)信息披露的要求和針對(duì)公司治理方面的法規(guī)要求。美國(guó)《薩班斯法案》、中國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其指引的出臺(tái)，均是對(duì)于企業(yè)內(nèi)控方面具體的法律、法規(guī)要求。

在一個(gè)個(gè)企業(yè)失敗案例的背后，很多都是內(nèi)部控制的缺失或無(wú)效造成。無(wú)論是出于企業(yè)健康發(fā)展、平穩(wěn)運(yùn)行的內(nèi)在要求，還是應(yīng)對(duì)法律法規(guī)及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的外部要求，內(nèi)控建設(shè)都勢(shì)在必行！隨著社會(huì)法制化的推進(jìn)及企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，企業(yè)只有建立、健全并實(shí)施行之有效的內(nèi)部控制體系，才能夠獲得持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，做到基業(yè)長(zhǎng)青。

適合人員：

企業(yè)股東、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、企業(yè)董事會(huì)秘書(shū)、證券事務(wù)代表、內(nèi)控、審計(jì)、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)人員；

課程收益：

1、了解先進(jìn)的內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)理論及相關(guān)最新的政策規(guī)定 。

2、掌握從企業(yè)整體層面到經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)層面的內(nèi)控方法和管理技術(shù)。

3、掌握快速診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的方法，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的效果并進(jìn)行改進(jìn) 。

4、掌握企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的重要性與如何實(shí)施等問(wèn)題，及如何有效運(yùn)用內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工具。

5、掌握具體業(yè)務(wù)活動(dòng)中企業(yè)內(nèi)部控制的構(gòu)建與實(shí)施。

課程大綱：

第一部分：內(nèi)部控制測(cè)試與評(píng)價(jià)

一、 內(nèi)部控制相關(guān)理論的全面介紹

1、薩班斯-奧克斯利法案

2、COSO的內(nèi)部控制整合框架

3、中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引的實(shí)施要求

4、內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行原則

1) 構(gòu)建一個(gè)什么樣的內(nèi)部控制體系最適合我們的企業(yè)（內(nèi)部控制需求分析）？

2) 企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)是否需要單獨(dú)設(shè)立一個(gè)內(nèi)部控制部門(mén)，誰(shuí)又是其中的重要角色呢？董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、還是經(jīng)營(yíng)管理層？

3) 內(nèi)部控制構(gòu)建原則、目標(biāo)與實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)

二、 內(nèi)部控制測(cè)試

1、內(nèi)部控制測(cè)試

1) 為什么要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

2) 怎樣進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

3) 幾種常用的測(cè)試方法

2、公司層面內(nèi)控的測(cè)試

1) 依據(jù)COSO框架實(shí)施的測(cè)試

2) 對(duì)信息技術(shù)一般控制的測(cè)試

3、業(yè)務(wù)流程層面的測(cè)試

1) 企業(yè)主要的業(yè)務(wù)流程及其測(cè)試重點(diǎn)

2) 信息技術(shù)應(yīng)用控制的測(cè)試

案例：企業(yè)內(nèi)部控制測(cè)試實(shí)例

三、 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

1、企業(yè)內(nèi)部控制持續(xù)有效運(yùn)行的重要手段——自我評(píng)價(jià)方法的運(yùn)用

1) 內(nèi)部控制需要評(píng)價(jià)嗎？誰(shuí)來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)的內(nèi)部控制？審計(jì)中的內(nèi)部控制測(cè)試是否等同于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)？

2) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中的組織協(xié)調(diào)與評(píng)價(jià)流程

2、有效識(shí)別企業(yè)內(nèi)部控制缺陷

1) 設(shè)計(jì)缺陷與運(yùn)行缺陷

2) 如何認(rèn)定財(cái)務(wù)報(bào)告與非財(cái)務(wù)報(bào)告中的內(nèi)部控制缺陷？

3) 缺陷認(rèn)定的定量與定性標(biāo)準(zhǔn)有哪些？

3、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的建立與實(shí)施

1) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)、運(yùn)用與實(shí)施

2) 幾種常用的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法

3) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中的三條主線(xiàn)、四大原則、五大保障措施

案例：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系在實(shí)際工作中的運(yùn)用與實(shí)施

4、完善企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告

1) 我國(guó)法律法規(guī)中的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求

2) 重要內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿展示與填寫(xiě)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿的要點(diǎn)

3) 如何編制規(guī)范的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告（內(nèi)容與格式）

4) 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題與原因分析

案例：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)方法在某企業(yè)的運(yùn)用與實(shí)施

5、疑難解答

第二部分：內(nèi)部控制在實(shí)務(wù)中的運(yùn)用

一、 貨幣資金活動(dòng)內(nèi)部控制構(gòu)建與實(shí)施

1、貨幣資金活動(dòng)中的內(nèi)部控制

2、關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)

3、主要風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

二、 銷(xiāo)售與收款活動(dòng)內(nèi)部控制的構(gòu)建與實(shí)施

1、銷(xiāo)售與收款活動(dòng)中的內(nèi)部控制

2、關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)

3、主要風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

三、 購(gòu)貨與付款活動(dòng)內(nèi)部控制的構(gòu)建與實(shí)施

1、購(gòu)貨預(yù)付款活動(dòng)中的內(nèi)部控制

2、關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)

3、主要風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

四、 融資與投資活動(dòng)內(nèi)部控制的構(gòu)建與實(shí)施

1、融資與投資活動(dòng)中的內(nèi)部控制

2、關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)

3、主要風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

五、 生產(chǎn)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制的構(gòu)建與實(shí)施

1、生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的內(nèi)部控制

2、關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)

3、主要風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

六、 企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的幾把板斧

案例：某大型國(guó)有企業(yè)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部控制流程展示

七、 疑難解答

張老師

北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院 副教授 博士 財(cái)政部科學(xué)研究所博士后，天津市青聯(lián)委員 北京市審計(jì)局特聘專(zhuān)家，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)質(zhì)量監(jiān)督委員會(huì)委員。曾經(jīng)主持審計(jì)署、天津社科基金等省部級(jí)課題8項(xiàng)。出版《審計(jì)資源論》、《內(nèi)部審計(jì)理論與方法》、《內(nèi)部審計(jì)價(jià)值》等專(zhuān)著多部，主編《管理咨詢(xún)理論與方法》、《內(nèi)部審計(jì)指南》、《政府審計(jì)》、《審計(jì)實(shí)戰(zhàn)模擬》等教材多部。對(duì)多家大型企業(yè)進(jìn)行過(guò)審計(jì)、預(yù)算等方面的專(zhuān)題培訓(xùn)。

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